财务分析某科技公司.pptx
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1、重庆邮电大学市场营销专业0341001一、公司概况一、公司概况二、腾讯财务报表分析二、腾讯财务报表分析三三、财务对比分析、财务对比分析四四、总结、总结腾讯公司成立于1998年11月,是目前中国最大的互联网综合服务提供商之一,也是中国服务用户最多的互联网企业之一。成立十多年以来,腾讯一直秉承一切以用户价值为依归的经营理念,始终处于稳健、高速发展的状态。腾讯把为用户提供“一站式在线生活服务”作为战略目标,提供互联网增值服务、移动及电信增值服务和网络广告服务。通过即时通信QQ、腾讯网(QQ.com)、腾讯游戏、QQ空间、无线门户、搜搜、拍拍、财付通等中国领先的网络平台,腾讯打造了中国最大的网络社区,
2、满足互联网用户沟通、资讯、娱乐和电子商务等方面的需求。其使命是:用互联网的先进技术提升公司收入一、公司简介营运能力分析偿债能力分析二、财务分析盈利能力分析发展能力分析财务综合分析财务分析1.资产负债表非流动资产非流动资产21,300,87721,300,87710,456,37310,456,3734,348,8234,348,8233,359,6963,359,6962,090,3122,090,312流动资产流动资产35,503,48835,503,48825,373,74125,373,74113,156,94213,156,9426,495,8616,495,8614,835,1324
3、,835,132净流动资产净流动资产14,320,14014,320,14012,351,69612,351,6968,593,8638,593,8634,404,2644,404,2643,185,5153,185,515流动负债流动负债21,183,34821,183,34813,022,04513,022,0454,563,0794,563,0792,091,5972,091,5971,649,6171,649,617非流动负债非流动负债6,532,6736,532,673967,211967,211644,033644,033644,628644,62840,77040,770少数股东
4、权益少数股东权益-借借/贷贷624,510624,51083,91283,912120,146120,14698,40698,40664,66164,661净资产净资产/负债负债28,463,83028,463,83021,756,95021,756,95012,178,51012,178,5107,020,9267,020,9265,170,3965,170,396股本股本(资本及储备资本及储备)198198198198197197195195194194储备储备(资本及储备资本及储备)28,463,64028,463,64021,756,75021,756,75012,178,31012,
5、178,3107,020,7317,020,7315,170,2025,170,202股东权益股东权益/亏损亏损(合计合计)28,463,83428,463,83421,756,94621,756,94612,178,50712,178,5077,020,9267,020,9265,170,3965,170,396无形资产无形资产(非流动资产非流动资产)3,779,9763,779,976572,981572,981268,713268,713370,314370,314391,994391,994物业、厂房及设备物业、厂房及设备(非流动资非流动资产产)5,906,8235,906,8233,
6、330,0573,330,0572,585,2272,585,2271,230,0291,230,029905,670905,670附属公司权益附属公司权益(非流动资产非流动资产)0 00 00 00 00 0联营公司权益联营公司权益 (非流动资产非流动资产)4,399,9784,399,9781,145,1751,145,175477,622477,622302,712302,712179179其他投资其他投资(非流动资产非流动资产)4,343,6024,343,6024,126,8784,126,878494,872494,87286,18086,180136,651136,651应收账款
7、应收账款(流动资产流动资产)2,020,7962,020,7961,715,4121,715,4121,229,4361,229,436983,459983,459535,528535,528存货存货(流动资产流动资产)0 00 00 05,4835,4831,7011,701现金及银行结存现金及银行结存(流动资产流动资产)12,612,14012,612,14010,408,25710,408,2576,043,6966,043,6963,067,9283,067,9282,948,7572,948,757应付帐款应付帐款(流动负债流动负债)2,244,1142,244,1141,380,4
8、641,380,464696,511696,511244,647244,647117,062117,062银行贷款银行贷款(流动负债流动负债)7,369,3507,369,3505,298,9475,298,947202,322202,3220 0292,184292,184非流动银行贷款非流动银行贷款(非流动负债非流动负债) 0 00 00 00 00 0总资产总资产56,804,36556,804,36535,830,11435,830,11417,505,76517,505,7659,855,5579,855,5576,925,4446,925,444总负债总负债28,340,53028
9、,340,53014,073,17014,073,1705,327,2585,327,2582,834,6312,834,6311,755,0481,755,048股份数目股份数目1,839,814,0081,839,814,0081,835,730,2351,835,730,2351,818,890,0591,818,890,0591,795,031,4431,795,031,4431,788,574,6471,788,574,647单位单位千千千千千千千千千千币种币种人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币五、资产负债表资产负债表分析 以以11、10年为例分析年为例分析
10、:腾讯公司2011年末的资产总额为56,804,365千元。其经营规模比很大大,2011年末数比2010年末数35,830,114千元增加20,974,251千元,增幅为58.5%。从负责总额来看,2011年末负责总额为28,340,530。 2011年末数比2010年末数14,073,170千元增加14,267,360千元,增幅为101%。2011年末所有者权益总额为28,463,835千元比2006年末21,756,944千元增加6,706,891千元,增幅为30.8%。2、利润表20112011年年20102010年年20092009年年20082008年年20072007年年营业额营业
11、额28,496,07228,496,07219,646,03119,646,03112,439,96012,439,9607,154,5447,154,5443,820,9233,820,923税项税项-1,874,238-1,874,238-1,797,924-1,797,924-819,120-819,120-289,245-289,24533,50533,505除税前盈利除税前盈利12,099,06912,099,0699,913,1339,913,1336,040,7316,040,7313,104,8953,104,8951,534,5031,534,503除税后盈利除税后盈利10,
12、224,83110,224,8318,115,2098,115,2095,221,6115,221,6112,815,6502,815,6501,568,0081,568,008少数股东权益少数股东权益-21,748-21,748-61,584-61,584-65,965-65,965-31,073-31,073-1,988-1,988股息股息0 00 0639,264639,264554,604554,604257,803257,803股东应占盈利股东应占盈利/(亏损亏损)10,203,08310,203,0838,053,6258,053,6255,155,6465,155,6462,78
13、4,5772,784,5771,566,0201,566,020除税及股息后盈利除税及股息后盈利/(亏损亏损)10,203,08310,203,0838,053,6258,053,6254,516,3824,516,3822,229,9732,229,9731,308,2171,308,217基本每股盈利基本每股盈利(元元)5615614434432862861551558888摊薄每股盈利摊薄每股盈利(元元)5495494334332792791511518585每股股息每股股息(元元)61614747353535351515销售成本销售成本9,928,3089,928,3086,320,2
14、006,320,2003,889,4683,889,4682,170,4212,170,4211,117,5571,117,557折旧折旧1,207,7321,207,732669,860669,860405,876405,876264,360264,360147,326147,326销售及分销费用销售及分销费用1,920,8531,920,853945,370945,370581,468581,468518,147518,147297,439297,439一般及行政费用一般及行政费用5,283,1545,283,1542,836,2262,836,2262,026,3472,026,3471
15、,332,2071,332,207840,113840,113利息费用利息费用/融资成本融资成本72,53772,53735,02735,0271,9531,953140,732140,732100,192100,192毛利毛利18,567,76418,567,76413,325,83113,325,8318,550,4928,550,4924,984,1234,984,1232,703,3662,703,366经营盈利经营盈利12,253,55012,253,5509,838,2139,838,2136,020,4786,020,4783,245,9743,245,9741,635,0261
16、,635,026应占联营公司盈利应占联营公司盈利/(亏损亏损)-189,986-189,98675,75875,75822,20622,206-347-347-331-331单位单位千千千千千千千千千千币种币种人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币利润表分析 以以11、10为例为例:腾讯网2011财年年度总收入为28,496,072千元人民币比去年同期增长45.0%。2011年毛利润为18,567,764千元人民币,比去年同期增长39.3%。毛利率由去年的67.8%降至65.2%;经营盈利为12,253,550千元人民币,比去年同期增长24.6%。经营盈利率由去年的50.
17、1%降至43.0%; 净利润10,203,083千元人民币,比去年同期增长26.7%。现金流量表现金流量表20112011年年报年年报20102010年年报年年报20092009年年报年年报20082008年年报年年报20072007年年报年年报经营业务所得之现金流入净额经营业务所得之现金流入净额13,358,10713,358,10712,319,29312,319,2938,398,3658,398,3653,579,6273,579,6271,835,7041,835,704投资活动之现金流入净额投资活动之现金流入净额-15,354,758-15,354,758-12,014,997-1
18、2,014,997-5,024,795-5,024,795-2,514,533-2,514,533-734,247-734,247融资活动之现金流入净额融资活动之现金流入净额4,373,0244,373,0244,112,1464,112,146-397,110-397,110-869,940-869,94078,80978,809现金及现金等价物增加现金及现金等价物增加2,376,3732,376,3734,416,4424,416,4422,976,4602,976,460195,154195,1541,180,2661,180,266会计年初之现金及现金等价物会计年初之现金及现金等价物1
19、0,408,25710,408,2576,043,6966,043,6963,067,9283,067,9282,948,7572,948,7571,844,3201,844,320会计年终之现金及现金等价物会计年终之现金及现金等价物12,612,14012,612,14010,408,25710,408,2576,043,6966,043,6963,067,9283,067,9282,948,7572,948,757外汇兑换率变动之影响外汇兑换率变动之影响-172,490-172,490-51,881-51,881-692-692-75,983-75,983-75,829-75,829购置固
20、定资产款项购置固定资产款项-4,046,246-4,046,246-1,488,220-1,488,220-788,824-788,824-1,333,008-1,333,008-566,781-566,781单位单位千千千千千千千千千千币种币种人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币3、现金流量表三、盈利能力分析(1)资产报酬率资产利润率=利润总额/资产平均总额*100%=利润总额/(资产总额年初数+资产总额年末数)/2*100%10年:9913133/(17505765+35830114)/2*100%=37.2%11年:12099069/(35830114+56804
21、365)/2*100%=26.1%通过计算可知,11年资产利润率较10年有所下降,说明11年腾讯的资产盈利能力下降了,企业管理者的资产配置能力也有所下降。资产净利率=净利润/资产平均总额*100%=净利润/(资产总额年初数+资产总额年末数)/2*100%10年:8115209/(17505765+35830114)/2*100%=30.4%11年:10224831/(35830114+56804365)/2*100%=22.1%根据计算结果可以看出,11年资产净利率也有所下降说明企业对股权投资的回报能力减弱。(2)股东权益报酬率股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额*100%=净利润/(期初
22、股东权益总额+期末股东权益总额)/2*100%10年:8115209/(12178507+21756946)/2*100%=47.8%11年:10224831/(21756946+28463834)/2*100%=40.72%由此看出,11年股东权益报酬率降低,说明企业的盈利能力减弱,企业股东获取的投资报酬降低。(3)销售毛利率销售毛利率=销售毛利/营业收入净额*100%=(营业收入净额-营业成本)/营业收入净额*100%10年:(9838213-6320200)/9838213*100%=35.76%11年:(12253550-9928308) /12253550*100%=18.98%销售
23、净利率=净利润/营业收入净额*100%10年:8115209/9838213*100%=82.49%11年:10224831/12253550*100%=83.44%(4)成本费用净利率成本费用净利率=净利润/成本费用总额*100%10年:8115209/10806683*100%=75.1%11年:10224831/18412584*100%=55.53%有结果可知,11年比10年成本费用净利率低,说明企业为获取报酬而付出的代价增加,企业的盈利能力降低(5)每股利润每股利润=(净利润-优先股股利)/发行在外的普通股平均股数10年:8115209/1980000=4.111年:10224831
24、/1980000=5.16由此可知,11年企业的盈利能力增强每股现金流量=(营业活动产生的现金流量净额-优先股股利)/发行在外的普通股平均股数10年:12319293/1980000=6.2211年:13358107/1980000=6.75由计算结果可知,11年每股现金流量增加,说明腾讯较10年更有能力支付现金股利四、发展能力分析(1)销售增长率销售增长率=本年营业收入增长额 / 上年营业收入总额 *100%2010:(19,646,031 - 12,439,960)/ 12,439,960 = 58%2011: (28,496,072- 19,646,031)/ 19,646,031 =
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