2022年内部控制管理手册.docx
《2022年内部控制管理手册.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2022年内部控制管理手册.docx(46页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、精品学习资源XXXXXXXXXXXX有限公司内部掌握治理手册版次: 2021年第一版欢迎下载精品学习资源编制:内控工作组审核:内控治理委员会批准: XX欢迎下载精品学习资源目录1 前言51.1 概述5手册编制的意义和目的5内部掌握目标5遵循的基本原就5内部掌握依据的标准61.1.5 手册的结构组成71.1.6 本手册的适用范畴和治理71.2 内部掌握体系的组织架构、职责及权限81.2.1目的8内部掌握体系的组织架构8职责与权限82 内部环境 .1 0.2.1内部机构设置及其权责安排 .1 0内部机构设置 .1 0.内部机构的运行 .1 2.职责与权限 .1 6.进展战略治理 .2 1.人力资源
2、治理 .2 2.人力资源治理 .2 2.员工责任和目标 .2 3.违规行为的订正措施 .2 4.道德标准的遵从 .2 5.社会责任 .2 0.促进就业与员工权益爱护 .2 03 风险评估 .2 7.3.1风险识别关注因素 .2 7欢迎下载精品学习资源风险类别2.2.3.3风险评估 .2 8.风险评估目标 .2 9.风险识别 .2 9.风险分析 .3 0.4 掌握活动 .3 0.4.1掌握活动分类与形式 .3 0掌握活动的分类 .3 0.掌握活动的形式 .3 1.4.2内部掌握要求及保证措施 .3 1公司业务流程总目录 .3 2.各业务流程的关键掌握目标和掌握措施3. 34.2.3 资金活动 .
3、3 3.4.2.4 选购业务 .3 3.4.2.5 资产治理 .3 3.4.2.6 财务报告 .3 3.4.2.7 全面预算 .3 3.4.2.8 合同治理 .3 3.5 信息与沟通 .4 1.内控关注要点: .4 2.掌握措施: .4 2.5.3反舞弊机制 .4 3.6 内部监督 .4 4.6.1目的.4 4.6.2内部监督 .4 4.日常监督 .4 4.专项监督 .4 5.内控自我评判报告 .4 5.7 附件 .4 6.欢迎下载精品学习资源1 前言概述1.1.1 手册编制的意义和目的XX 有限公司(以下简称公司)作为XX 集团(以下简称集团)控股子公司,为提高公司内部掌握治理水平,形成常态
4、的规范化治理,提高风险 防范才能,全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的企业内部掌握基本规范 及企业内部掌握配套指引 ,特编制内部掌握治理手册,作为建立、执行、评判及验证内部掌握的依据,确保公 司从思想上提高治理水平,增强风险防范才能,保证公司和谐、连续、快速进展;本手册的实施对完善企业内部掌握制度,进一步规范公司内部各个治理层次相关业务流程,分解和落实责任,掌握企业风险,保证财务报告真实性,确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义;1.1.2 内部掌握目标内部掌握目标:通过内部掌握体系的建设、实施与完善,分析现有业务流程,评判掌握措施的充分性、相宜性和有效性,通过对内
5、部环境和各项业务流程以及相关制度的优化与梳理,保证公司的经营治理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整,提高经营效率和成效,最终形成具有自身特色的企业文化,并促进公司进展战略的实现;1.1.3 遵循的基本原就欢迎下载精品学习资源合法、合规性原就合法合规性是指企业内部掌握必需符合国家的法律法规;全面性原就、系统性原就内部掌握贯彻决策、执行和监督全过程,掩盖公司各部门的各种正式运行的业务和发生的事项;公司的每一位员工既是内部掌握的主体,又是内部掌握的客体;既要对其负责的业务实施掌握,又要受到其他人员或制度的监督与制约;内部掌握使各部门、各岗位形成较为系统的既制约又具有纵横交叉关系的统一整
6、体,确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互和谐地发挥作用,最终实现公司内部掌握的总体目标;制衡性原就内部掌握在治理结构、机构设置及权责安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率;内部牵制表达部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的相互验证、相互制约的关系,特殊要明确部门、岗位之间的职责,治理授权要适度、明确;成本效益原就内部掌握权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效掌握,既要防止程序过细、掌握过度会降低效率,增大掌握成本,又要防止掌握不足达不到掌握风险的目的;奖惩结合原就欢迎下载精品学习资源明确各部门及人员应承担的职责,做到奖罚有对象,责任可追溯,防止发生越权或相互
7、推诿的现象;可操作性原就内部掌握必需符合公司实际,无论是业务流程掌握点的设置,仍是授权项目权限的确定,都要保证可操作性;包涵性原就本手册力求防止与其他制度相冲突,尽可能包涵不同企业现有的内掌握度;对不符合内控要求的制度,应准时修改、完善,并以本内部掌握治理手册规定为准;适度授权原就确定授权对象、授权环节及授权范畴,防止授权过度与不足;1.1.4 内部掌握依据的标准公司内部掌握体系以企业内部掌握基本规范和财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于 2021 年 4 月发布的企业内部掌握配套指引为基础,结合法律法规要求、行业治理等作为内部掌握的标准,主要包括:(1) 企业内部掌握基本规范及其配套指引
8、(2) 大连港集团制定的相关制度、流程及授权等相关规定(3) 公司原有治理制度、流程手册的结构组成以财政部等五部委颁布的企业内部掌握基本规范及其配套指引为欢迎下载精品学习资源基础,制定了一系列内部掌握制度和流程,进一步明确了公司内部掌握要求、将内控责任分层级落实到部门、岗位,形成了全面、系统的内部掌握体系;现对内控治理手册的结构进行描述,公司内部掌握治理手册包括概述、内部环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通、内部监督和附件七部分;(1) 概述:是对公司内部掌握的简要介绍,包含公司内部掌握治理手册编制的意义和目的、公司内控目标、遵循的基本原就、内部掌握标准、手册使用范畴及遵循性要求、内部掌握体系
9、的组织架构及其职责和权限、手册的结构组成及其治理等内容;(2) 内部环境:内部环境是影响、制约内部掌握建立与执行的各种内部因素的总称,是实施内部掌握的基础;内部环境主要包括机构设置及权责安排、战略治理、人力资源、社会责任和企业文化;(3) 风险评估:是公司准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目标相关的风险,合理确定风险应计策略的过程,是公司实施内部掌握的重要环节;(4) 掌握活动:是公司依据风险评估结果,采纳相应的掌握措施,将风险掌握在可承担度之内,是公司实施内部掌握的重要手段;掌握措施主要包括不相容职务分别掌握、授权审批掌握、会计系统掌握、财产爱护掌握、预算掌握、运营分析掌握、法律风险
10、掌握和绩效考评掌握等;(5) 信息与沟通:是指准时、精确、完整收集整理与公司经营治理相欢迎下载精品学习资源关的各种内外部信息,并借助信息技术、促使这些信息以恰当的方式在公司各个层级之间进行准时传递、有效沟通和正确使用的过程;信息与沟通是公司实施内部掌握的重要条件;(6) 内部监督:是公司应对内部掌握建立与实施情形进行监督检查, 评判内部掌握的有效性,发觉内部掌握缺陷,准时加以改进,是公司实施内部掌握的重要保证;(7) 附件1. 手册的适用范畴和治理(1) 适用范畴内部掌握治理手册适用于公司各部门;对公司领导、公司属各部室的治理层及员工具有约束力,各相关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述
11、,保持内部掌握的有效性,保证公司战略目标的实现;(2) 手册治理本手册是公司的重要文件,属公司秘密,应对外保密,各部门、单位应依据综合治理部要求正确使用,未经答应,不得复印,不得对外泄露;任何人因使用不当造成不良后果,应负相应责任,各部门、单位领导应负治理责任;综合部负责内部掌握治理手册的修订、爱护与发放工作;本手册经公司内控治理委员会审核,总经理批准后正式生效;公司将依据外部环境、内部组织架构及治理要求等的转变,对本手册适时更新;原就上内欢迎下载精品学习资源部掌握治理手册每年更新一次,更新资料来源于集团及其他各职能部门的建议,以及内、外部监察部门对内部掌握的评判;本手册由综合部负责说明和组织
12、修订;颁布及生效日期:本手册于二零一一年十月一日颁布,自颁布之日起生效;内部掌握体系的组织架构、职责及权限1. 目的通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的内控体系组织架构, 明确内控治理决策机构、监督治理机构和执行机构的责任和义务,确保公司内部掌握的职责、权限及其相互关系得到规定和沟通,使公司内部掌握体系得到有效运行;1.2.2 内部掌握体系的组织架构依据 XX 集团内控治理要求, 公司内控治理工作实行公司总经理领导下的内控治理委员会决策和部门分工责任制,委员会主任由公司总经理担任;内控治理委员会下设工作小组,负责内控治理委员会日常工作;工作小组 负责人由综合部经理担任,工作组成员由公司各
13、职能部门经理和各部门分 别派出的一名详细工作人员构成;公司内控治理体系的组织架构实行三级治理,即决策机构、监督治理机构、执行机构;决策机构:内控治理委员会,是内控治理的决议机构,负责公司与内控欢迎下载精品学习资源有关的重大事项的打算;监督治理机构:综合部是公司内部掌握治理归口部门,负责公司的内控治理工作及内控体系的有效性和符合性实施监督、评判;执行机构:公司各职能部门详细执行内控治理的政策、制度,报告内控体系实施运营情形;1.2.3 职责与权限1.2.3.1 内控治理委员会内控治理委员会是公司内控治理的决策机构,负责公司与内控有关的重大事项的打算;其主要职责包括:(1) 审核内部掌握体系框架及
14、实施方案;(2) 审定内部掌握体系治理的重大方针、政策、规章制度及相关业务流程;(3) 指导和督促公司内部掌握体系建设和运行工作的组织和实施;(4) 审定公司内控评估报告、内控缺陷报告等相关报告;(5) 负责重要内控方案的审批并供应所需的资源;(6) 检查内控治理委员会办公室职能发挥的有效性;(7) 打算与内控有关的其他重大事项;1.2综合部内控工作的职责负责制定公司内部掌握与风险治理规划和年度实施方案,并组织实施;负责指导、监督公司职能部门内部掌握与风险治理体系的建立和运行;欢迎下载精品学习资源负责制定和完善公司内部掌握与风险治理体系的治理制度、工作程序及相关标准和方法,并监督实施;负责组织
15、开展公司内部掌握与风险评估每年至少一次的测试工作,监督、检查和考核各职能部门贯彻、执行内部掌握情形,评判内部掌握与风险治理的健全性和有效性,并对存在的缺陷提出改进的建议和措施;负责预备关于公司内部掌握自我评估报告及其他年报需要披露的与内 部掌握有关的资料,并和谐对外披露相关事宜;负责和谐内、外部审计工作;对内负责托付审计中心开展审计工作,对外负责审计师与审核委员会的沟通和谐工作,包括初选及向审核委员会举荐聘任及解聘公司审计师、审核审计师的审计治理建议书等工作; 负责跟踪检查内、外部审计提出的治理建议落实情形;负责组织内部掌握治理手册的编制及修改完善等爱护工作;负责建立并不断完善反舞弊工作机制;
16、负责组织开展效能监察,对重要事项、重点工作进行全过程监督;负责组织开展项目后评估治理工作,事项责任追究治理;定期组织开展内控培训,提高员工对内控工作的熟悉,并指导员工开展自我监督;1.2.3.3各职能部门(1) 配备内控专干,负责本部门的日常内控工作,参与公司内控治理委员会组织的内控评估工作;欢迎下载精品学习资源(2) 在权限范畴内进行风险识别、评估及运行掌握工作;(3) 对业务流程的实际操作进行日常掌握监测,以公司内控目标为准就,识别偏离目标的缘由或现行体系与其环境适应性方面的差距,找出改进的机会,制定行动方案付诸实施;(4) 协作公司内部掌握与风险评估每年至少一次的检查与测试工作;(5)
17、落实内、外部审计提出的治理建议;(6) 组织本部门员工学习内控学问和相关的法律法规等要求,必要时将相关要求转化到治理文件中;(7) 收集、整理、统计、分析、上报其职能或业务领域内的各类与风险和内部掌握相关的数据和报告;2 内部环境公司内部环境包括内部机构设置及其权责安排、战略治理、人力资源政策、社会责任等内容;内部机构设置及其权责安排2. 内部机构设置XX 有限公司是 XX 集团下设控股子公司;公司治理层由4 人组成,设总经理 1 人,副总经理 2 人,财务总监 1 人;公司治理层向 XX 集团负责, 履行并承担公司的经营和治理职责;欢迎下载精品学习资源公司结合业务特点和内部掌握要求设置了综合
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 2022 年内 控制 管理 手册
限制150内