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1、项目成本核算与审计办法项目成本核算与审计办法项目成本核算审计办法审计的依据:工程施工合同、工程中标预算书、工程结算书、公司项目责任成本承包管理办法、项目承包责任书、施工组织设计和施工方案、工程变更洽商、工程订货和分包合同、工程物资采购计划、材料或分包工程结算单、现场施工情况、工程余料状况及与所有费用相关的财务凭证。审计的原则:坚持实事求是的审计的原则,力求做到真实、全面和准确。审计的范围:项目经理部(含工程队)因组织施工所发生的所有费用,费用种类包括(不仅仅局限于):工程直接费:材料费(含运费)、人工费、机械费、分包工程费、施工措施费:周转料使用费、施工机械租赁费、工程试验费、现场管理费:临时
2、设施费、管理人员工资、奖金补贴、养老保险、工伤保险、生育险、医疗保险、住房公积金(四险一金)、取暖费、办公费、差旅费、招待费、交通费、通讯费、职工教育培训费、工程水电费、工程保险费等。涉及到以上费用的所有相关证据及原始凭证。审计的程序:1、项目提供成本核算明细,即提供成本核算书(须经项目经理审核);2、公司审计组对成本核算书及相关的凭证进行三性(即真实性、全面性、准确性)审计;3、公司审计组与项目经理部核实审计中发现的问题,并确认审计证据的有效性;4、做出审计结论,形成项目承包成本核算审计报告;5、项目经理部确认审计报告;6、审计报告报呈公司项目承包管理领导小组。审计要点:1、材料费用审核应结
3、合项目技术部门提供的用料计划,必要时提供验收记录;2、分包工程审核应依据合同、验收单、结算单,确保费用的完全性;3、人工费应结合劳务分包合同、结算单进行审核,注意是否发生工程零星用工;4、周转材料使用费用应提供内外部租赁结算单,做好剩余周转材料的盘点,结合现场实际确定摊入项目的成本;5、管理费用中人员工资要确保完全性,不能有项目外支出,财务科应配合人事科做好费用清查工作。6、项目水电费应包括施工、办公、生活(含队部)等所有区域。审计工作分工:序号职能部门具体分管工作根据工程预算及洽商分解工程项目,细化到与项目实际相一致的分项工程内容,形成文件;经营科统计工程分包(以项目实际分包内容为准);成本
4、核算审计数据汇总;编制审计报告。根据经营科编制的分项工程内容,有针对性地搜集相关费用支出数据,并查阅财务凭证,验证其真实性、有效性;为其他相关职能科室提供相关费用的数据清单;财务科负责审计报告中项目发生现金费用的审核确认,并参与编制审计报告;配合相关职能科室的成本数据审核工作。负责项目经理部施工消耗性材料费用的“三性”审核;审核项目施工用周转材料、施工机械设备、施工工具的租赁使用费用;物资科审核项目施工设备工具维修费用;负责项目部使用车辆相关费用的审核。负责项目采购材料及周转料余料盘点审核。审核项目劳务费用支出情况;审核项目部管理人员工资、奖金、津贴、过节费等各项费用支出情况;人事科审核项目部
5、管理人员四险一金、教育培训费、工程保险费用(施工人员意外伤害保险)支出情况;审核施工现场消防设施占用使用费用。审核项目办公用品支出情况;审核项目部差旅费、交通费、通讯费、职工取暖费;办公室审核办公设备占用使用费用;审核工程水电费。审核临时设施费用;审核检验试验费用;工程科审核测量、检验试验设备使用费用;审核确认工程质量、工程进度控制情况。审核项目现场管理各项目标的实现情况;全质办审核项目贯彻公司三位一体标准的实施情况。协调审计组成员工作关系;在授权范围内解释和明确审计过程中不明确事项;审计组长负责审核审计组对项目审计结果的汇总情况;主持编制审计报告,审核审计报告。1234567扩展阅读:项目成
6、本核算审计办法项目成本核算审计办法审计的依据:工程施工合同、工程中标预算书、工程结算书、公司项目责任成本承包管理办法、项目承包责任书、施工组织设计和施工方案、工程变更洽商、工程订货和分包合同、工程物资采购计划、材料或分包工程结算单、现场施工情况、工程余料状况及与所有费用相关的财务凭证。审计的原则:坚持实事求是的审计的原则,力求做到真实、全面和准确。审计的范围:项目经理部(含工程队)因组织施工所发生的所有费用,费用种类包括(不仅仅局限于):工程直接费:材料费(含运费)、人工费、机械费、分包工程费、施工措施费:周转料使用费、施工机械租赁费、工程试验费、现场管理费:临时设施费、管理人员工资、奖金补贴
7、、养老保险、工伤保险、生育险、医疗保险、住房公积金(四险一金)、取暖费、办公费、差旅费、招待费、交通费、通讯费、职工教育培训费、工程水电费、工程保险费等。涉及到以上费用的所有相关证据及原始凭证。审计的程序:1、项目提供成本核算明细,即提供成本核算书(须经项目经理审核);2、公司审计组对成本核算书及相关的凭证进行三性(即真实性、全面性、准确性)审计;3、公司审计组与项目经理部核实审计中发现的问题,并确认审计证据的有效性;4、做出审计结论,形成项目承包成本核算审计报告;5、项目经理部确认审计报告;6、审计报告报呈公司项目承包管理领导小组。审计要点:1、材料费用审核应结合项目技术部门提供的用料计划,
8、必要时提供验收记录;2、分包工程审核应依据合同、验收单、结算单,确保费用的完全性;3、人工费应结合劳务分包合同、结算单进行审核,注意是否发生工程零星用工;4、周转材料使用费用应提供内外部租赁结算单,做好剩余周转材料的盘点,结合现场实际确定摊入项目的成本;5、管理费用中人员工资要确保完全性,不能有项目外支出,财务科应配合人事科做好费用清查工作。6、项目水电费应包括施工、办公、生活(含队部)等所有区域。审计工作分工:序号职能部门具体分管工作根据工程预算及洽商分解工程项目,细化到与项目实际相一致的分项工程内容,形成文件;经营科统计工程分包(以项目实际分包内容为准);成本核算审计数据汇总;编制审计报告
9、。根据经营科编制的分项工程内容,有针对性地搜集相关费用支出数据,并查阅财务凭证,验证其真实性、有效性;为其他相关职能科室提供相关费用的数据清单;财务科负责审计报告中项目发生现金费用的审核确认,并参与编制审计报告;配合相关职能科室的成本数据审核工作。负责项目经理部施工消耗性材料费用的“三性”审核;审核项目施工用周转材料、施工机械设备、施工工具的租赁使用费用;物资科审核项目施工设备工具维修费用;负责项目部使用车辆相关费用的审核。负责项目采购材料及周转料余料盘点审核。审核项目劳务费用支出情况;审核项目部管理人员工资、奖金、津贴、过节费等各项费用支出情况;人事科审核项目部管理人员四险一金、教育培训费、工程保险费用(施工人员意外伤害保险)支出情况;审核施工现场消防设施占用使用费用。审核项目办公用品支出情况;审核项目部差旅费、交通费、通讯费、职工取暖费;办公室审核办公设备占用使用费用;审核工程水电费。审核临时设施费用;审核检验试验费用;工程科审核测量、检验试验设备使用费用;审核确认工程质量、工程进度控制情况。审核项目现场管理各项目标的实现情况;全质办审核项目贯彻公司三位一体标准的实施情况。协调审计组成员工作关系;在授权范围内解释和明确审计过程中不明确事项;审计组长负责审核审计组对项目审计结果的汇总情况;主持编制审计报告,审核审计报告。1234567第 6 页 共 6 页
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