企业并购重组税收筹划分析(共3893字).doc
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1、企业并购重组税收筹划分析(共3893字)现阶段很多企业为适应国家政策、应对激烈的市场竞争环境,在扩大自身经营规模时都会选择使用并购重组方式,希望达到多元化经营的目的,不断增强核心竞争实力。并购重组是企业资本运作过程的重要方式之一,对于企业的经营发展具有积极意义,但是具体实施中会产生较重的税负,如果税收筹划不够合理,会容易带来较大风险,影响到企业的长远发展。对此,现代企业开展并购重组工作时,要高度关注税收筹划,并采用科学有效的方法,提升税收筹划水平。企业并购重组税收筹划的重要性1.并购重组这是企业日常管理、运营中对于非日常经营活动的交易,包含收购资产、收购股份并适当分离与合并、整合债务,由此达到
2、完善企业内部组织和管理的目的,良好优化企业经济结构。简单来看,并购重组是企业为增强自身竞争优势而使用的优化调整、整合资源与结构的方式,其面向的是其他目标企业与自身两者的关系,合并目标企业,实现经济结构的科学优化。2.税收筹划这是纳税主体在综合分析和评判企业发展现状、趋势后,在严格遵守纳税法规、政策基础上实施的纳税操作,目标在于合理避税。在合法的税收筹划过程中,企业税收压力得以显著缓解,合理降低企业运营成本,从而获取较高经济效益。也因此,税收筹划工作显现出明显的科学性、合法性、全面性特征。3.税收筹划在并购重组中的意义企业并购重组时开展税收筹划工作,主要是因为两个方面的原因:(1)外部动因。企业
3、并购环节会影响到纳税人的身份选择,且并购重组环节还会包含特殊性税务处理和一般性税务处理两个环节,而两者有明显的税基范围差异性,要能够结合具体情况开展税收筹划工作。(2)内部动因。并购重组进行中,税收筹划是导致其开展这一经营操作的直接原因之一,合理税收筹划能够良好降低企业的运行成本。并购重组对于企业的经营、管理工作产生较大影响,想要真正实现增强竞争实力的目标,需要注重合理开展税收筹划工作,结合企业的实际情况,选择科学有效的方法,在高效整合和利用现有资源的前提下,更好保障企业的发展效益。企业高度重视税收筹划工作,清晰认识到税收风险问题,采用专业财务分析手段,判断并购重组活动是否具备可行性,由此发挥
4、税收筹划的优势,给企业的可持续运行提供有效支持。企业并购重组税收筹划的不足企业并购重组环节进行中,会产生营业税、增值税、土地增值税、印花税、契税等多种税收种类。企业开展并购重组,需要事先做好科学有效的税收筹划工作,明确是否值得开展并购重组经营操作,这样能够设计出适应企业长远发展的战略目标和方案,合理控制好税收成本,全面落实税务方案,实现经济利益最大化。但是现实情况却是,很多企业在实施并购重组经营手段时,没有形成全面、有效的认识,导致税收筹划有目标单一化的问题。同时,部分企业税收筹划工作环节没有按照具体并购重组的条例、税收政策进行,导致纳税筹划中有较大不足,法律法规的认识不够充分,影响到了税收筹
5、划工作的实施效果,还会影响到后续企业的正常运行,埋下一定税务风险。并购重组税收筹划的原则税收筹划在企业的生产、经营、管理环节中占据重要地位,需要予以高度重视,采用科学有效的税收筹划方法,遵循合理可行的实施原则。首先,企业并购重组过程中,要以发展战略为基础、目标,以此作为税收筹划的重要前提和原则。制定税收筹划方案时,要遵循以企业发展战略为基准的原则,科学开展税收筹划活动。其次,全面遵循国家法律、法规和政策,推进税收筹划顺利开展,确保并购重组能够有效实施。再者,坚持着整体效益最优化原则。从整体性角度看待并购重组的税收筹划内容,形成科学系统的税收筹划方案,力求实现整体效益最大化发展目标。最后,还要坚
6、持着风险管理原则。企业并购重组工作涉及到较多方面内容,实时化关注到整个税收筹划过程,在第一时间内发现税务风险,及时加以有效控制,避免负面影响的发生。企业并购重组税收筹划的实施策略税收筹划在企业并购重组过程中发挥着举足轻重的作用,要能够加以良好关注,科学采用税收筹划方法,制定出完善可行的税收筹划方案,并有效开展落实工作,提升税收筹划工作水平,保障企业经济利润,促进企业长远稳定发展。1.慎重选择目标企业企业所选择的并购对象,会直接影响到并购重组环节的实施效果,因而要始终秉持着慎重严谨的态度和原则,选择到最为合适的目标企业。首先,本企业和目标企业存在着上下级关系时,可以按照横向并购、纵向并购的方式进
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