企业并购重组税收筹划措施思考分析(共4380字).doc
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1、企业并购重组税收筹划措施思考分析(共4380字)摘要:基于市场经济体系不断发展背景下,企业为了不断提升自身的综合竞争水平,会选择进行并购重组,并且实现资源的合理分配。在整个并购重组的过程中,税收筹划属于重要的组成部分,能在一定程度上减少企业需要承担的税务负担。基于此,各个企业需要立足于实际情况,开展科学化的税收筹划,为企业创造更高的经济价值与社会价值。本文从企业并购重组与税收筹划概述入手,分析了企业税收筹划特点,提出了科学化选择目标企业、正确挑选并购支付方式、合理选择融资方式等策略。关键词:并购重组;整合;税收筹划;融资方式并购重组是企业快速实现补齐短板目标的重要路径,通过整合战略、人力资源、
2、技术等多个要素,实现企业间的资源优化配置,达到资源共享,从而实现强强联合,扩大企业自身的经营发展规模,增强市场竞争力,为企业创造更多的发展机遇。在此过程中,做好税收筹划工作,处理各个环节中存在的问题,消除多方面不利因素的影响,能减少企业的并购成本支出。一、企业并购重组与税收筹划概述(一)企业并购重组与税收筹划企业的并购重组活动,就是在开展各项经营活动的阶段,企业对非日常运营活动的交易。在此过程中,主要包括的内容就是整合债务、整理收购资产、股权收购、合并或是分立操作等,以此实现对被并购企业经济结构与内部结构的调整优化。企业与被并购企业在整个行业的竞争过程中,为了持续提升自身的竞争力,会实现资源与
3、结构的优化与整合,并且制定明确的发展目标。通过实现资源重组,完成内部结构框架体系的建设。而开展税收筹划工作,主要就是组织机构与纳税主体,在分析企业未来发展情况之后,遵循我国基本纳税法律法规,制定合理的避税方案。(二)企业进行并购重组税收筹划的意义企业在并购重组的过程中,需要实现战略资源以及财务整合等。由于企业与被并购企业之间的运营模式存在较大差异,税收方式也可能受到较大的影响。若税收产生了一定的变化,导致企业承担的纳税支出或税款支出大于并购重组获得的经济效益,就表示重组并购活动失败。而企业实行税收筹划的核心目标,就是在并购重组的阶段,需要对企业的行为以及多个环节中蕴藏的税收风险有明确的认知,还
4、要开展全面的财务分析活动,准确判断并购重组行为的可行性。二、企业税收筹划特点(一)合法性企业的税收筹划需要具备合法性的特点。对于企业的并购重组过程进行分析,开展税收筹划的合法性十分重要。在实际的税收筹划阶段,不管是对于各个环节的工作来说,都需要遵循我国基本法律法规。也可以说,从客观角度来看没有违反国家法律,但是达到了减少税负的目标,这种税收筹划行为就可以称作为不违法行为。(二)总体性企业的税收筹划需要具备总体性的特点。主要就是因为在进行税收筹划的阶段,工作人员需要从全局性的角度入手,不仅仅是针对某一项税种进行筹划,而是需要立足于企业并购重组实际情况,进行税收筹划的可行性分析,并且直观了解自身其
5、他方面费用支出的情况。以A企业为例,其在对其他企业并购的阶段,采用了向银行贷款的资金筹集方式。虽然整体的操作性较强,但是银行的贷款利息较高,会导致在并购重组的阶段无故消耗许多经济支出,不利于企业的后续发展。因此,对于企业的并购重组税收筹划来说,需要从整体角度入手,分析各个部门的事务,以此实现合理合法的避税目标。(三)长期性企业的税收筹划需要具备长期性的特点。就我国当前税收法律政策进行分析,还存在不严谨的现象,有些法律法规的条例还存在模棱两可的问题。基于此,有些企业就会以此为基础开展合理避税工作。但是,从整体发展角度来看,这一方式尽管能够在短期提升企业的利润,但是无法为企业创造长期利益。因此,企
6、业在并购重组的过程中进行税收筹划,不能仅仅依赖于避税行为,而是需要结合我国颁布的税收优惠政策与方针,以此创造最大的税收收益。例如,企业可以与能享受税收优惠政策的企业进行并购重组,使其自身的业务活动也能享受相关优惠政策。此外,在并购重组之后,做好财务活动的调整工作,通过这种方式来获得相应的税收优惠条件,减少税收款项,促进企业的后续经营活动顺利进行。三、企业并购重组中的税收筹划措施(一)科学化选择目标企业通常情况下,选择的并购企业会在一定程度上决定并购重组活动是否能成功,相关人员需要进行全局性的考量。企业需要时刻注重我国基本税收政策的变化,需要对我国税收政策有充分地了解,在并购重组之前,分析比较拟
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