公司财务制度(共15页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上公司财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强财务管理,实现财务管理工作的规范化、程序化、制度化,更好地发挥财务预算、组织、控制和协调作用,保证公司资产的安全性、经营活动的效益性以及财务信息的真实性、合法性、完整性,根据公司法、会计法等相关法律、法规的要求和公司章程,制定本制度。第二章 财务人员设置及工作原则第二条 公司设置财务组负责办理会计核算,统一进行财务管理。配备专职的会计与出纳各一名,负责处理日常财务工作,为公司财务决策提供准确、及时的财务信息。第三条 公司财务工作接受财政、税务、审计和会计管理等部门的检查、指导与监督。第四条 总经理领导公司的财务工作,对公司的
2、财务行为负责,财务组并入公司综合管理部,由部长负责日常管理。第五条 出纳主要负责现金、支票等有价证券及分持的银行印签的管理;根据会计人员审核处理的业务凭据办理现金及银行存款等有价证券的支付,并对货币资金的收付及时进行备查簿登记;负责会计档案归集与保管。 会计主要职责:拟定公司有关财务管理、会计核算工作的规章制度,费用开支规定和办法,经批准后组织实施;负责公司生产经营和经济业务活动的日常账务核算,实施财务监督;负责公司设备、物资的采购,加工销售核算;负责公司财务报表编制、各项税费的申报;编制年终财务决算报告以及年度财务预算计划。第六条 财务人员应认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和
3、严格监督各项经济活动。财务工作应做到及时准确,财务数据真实完整。财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,应拒绝受理,并及时向公司总经理报告。第三章 会计核算原则第七条 公司必须严格按照国家法律法规的规定设置会计科目,组织会计核算,编制会计凭证,登记会计账簿,编制会计报告。第八条 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。会计年度指每年公历的1月1日至12月31日。第四章 货币资金管理第九条 加强现金管理工作、规范现金收支行为:1、货币资金管理以国家颁布现金管理条例的相关财务管理规定为依据。2、办理货币资金支付业务,须严格履
4、行领导审批,做到手续齐全。3、库存现金余额不得超过规定的限额标准,不准白条抵库。4、出纳对现金业务必须坚持日清日结,每日终了及时核对库存余款,做到账款相符。5、销售收入和其他零星收入的现金,或超过库存限额的部分现金应及时交存银行,不准“坐支”和挪用现金。收入现金应开具现金收据,收据填写内容齐全、字迹工整、金额大小写一致。6、需要使用现金的,按规定程序或手续向银行提取。7、严格按照国家规定的现金支付范围使用现金。使用现金在1000元以下的,视情况可用现金支付,亦可用支票或其他票据支付。8、现金支票只能由专人使用或保管,未经批准不得随意转交他人使用或保管。9、存放现金的保险柜钥匙(包括密码)必须严
5、格管理,不得私自配制,如发生损坏或丢失,立即上报主管领导处理。第十条 加强银行存款管理,规范银行存款结算行为:1、按照银行结算办法管理规定,公司必须在相关银行开立结算账户。公司开立的银行账户只供本公司结算使用,不得出租、出借或转让给其他单位和个人使用,严禁用公司账户办理私事。2、出纳人员办理银行结算业务,要严格审核各类收付凭证(交易合同、结算凭据、发票、收款人名称及相关身份证件是否相符),凡不符合支付规定,结算手续不全的,一律拒绝办理。3、对于公司收到的支票、汇票等票据,经会计办理登记后交出纳及时进账,发现问题及时核查。4、银行存款日记账应逐日登记,结出余额,每月底与总账核对无误后,根据银行对
6、账单及时与银行对账,在次月5个工作日前,编制银行存款未达账项调节表,发现问题,及时上报领导处理。5、凡是银行付款业务,由经办人填写用款申请单,注明收款单位名称、开户银行、帐号、用款事由和用款依据、大小写金额,报总经理审批后,交财务人员办理。6、除提取现金外,办理1000元以上的结算业务,原则上使用转账支票。异地之间的结算业务,必须通过银行汇付。7、支票存根应有经办人签字,作为原始付款凭证附在记账凭证后面,以备存查,不得丢失。8、严格空白结算票据的领用。公司从银行购入的结算票据,凡带有编号的都属于重要票据,包括现金支票、转账支票、信汇委托书、电汇委托书、汇票申请书等,应按编号顺序管理使用。若有作
7、废票据,应将作废票据加盖“作废”戳记,并按使用顺序完整附于记账凭证后面备查,不得将作废票据随意处置。9、不准签发空头支票和远期支票。因特殊情况签发不填写金额的支票时,须领导批准,经办人必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,同时要登记票号备查,且不得任意转交他人办理。10、公司收到的承兑汇票由财务人员登记备查簿,交出纳保管,在规定的时间内向银行申请查询,验证真伪。承兑汇票背书转让,财务必须留存复印件,由经办人在复印件上签收。11、银行结算票据和财务结算印鉴应严格分开管理,不可丢失。银行结算票据要到签发时方可加盖财务结算印鉴,不可预先盖好备用。12、为了保证银行存款的结算安全,必须严格
8、实行财务印章分持制度,一枚印章由会计人员保管,一枚印章由出纳人员保管。第五章 应收款项管理第十一条 应收款项包括;应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款项。第十二条 应收款项由财务人员每月及时逐户登记,准确反映增减变动情况,做到定期对账,保证账账、账证相符。第十三条 对贴现票据进行辅助登记,查验票据风险,防止损失发生。第十四条 应收款项由各责任人负责收取,财务负责协助收款并进行监督。第十五条 会计年度终了对应收账款进行全面清理,按账龄和结构进行分析,及时与客户联系对账、催收欠款,加速资金回笼。第十六条 年末对公司应收账款采用备抵法提取坏账准备金。第六章 存货管理第十七条 存货是指公司在生产经
9、营过程中为耗用或销售而储备的资产,包括各种原材料、燃料、低值易耗品、外购配件、在产品、产成品或库存商品等。第十八条 存货计价管理1、 公司存货以实际成本为计价依据,即购入的存货按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工整理挑选费用计价。购货发票为增值税专用发票。对发出和销售的存货采用实际成本法确定成本。2、 自制的存货,按实际发生的成本入账。3、 委托加工的存货,按照实际耗用的原材料、运输费、装卸费、加工费等成本入账。第十九条 原材料管理1、 采购人员应根据生产需要,及时、保质、保量地合理组织物资的采购、储备和供应。各种主要材料应当根据市场行情,采取货比三家的方式选择采购。对
10、质量规格不符合要求等问题由经办人员负责退货并追回货款。造成损失的视具体情况追究相关人员责任。2、 存货的入库,必须经过第三人检验合格,方可办理验收入库手续。对不符合要求的物资可拒绝办理入库。3、 凡领用物资,必须凭领料单领取,并经有关人员审批、核算。4、 生产用料实行限额控制,按生产预算和消耗定额发放,超限额领用时要报追加用料的说明,经领导批准方可领料,以合理控制产品成本。5、 低值易耗品原则上采用一次摊销法,对金额较大、或能多次使用的也可分次摊销。6、 定期对存货进行盘点,保证存货物资的安全完整,做到账实相符。年终盘点应由财务、生产、仓库等相关人员进行,认真清查、点数、核对,据实填报存货盘点
11、报告表,并签字确认。对盘盈、盘亏的存货,在分清责任后报主管领导处理。7、 非常损失造成的存货毁损,在扣除保险公司赔付和残料价值后的净损失,计入营业外支出。第二十条 在产品(未完工工程)管理财务人员按施工进度建立未完工工程台帐,按月对未完工工程进行清查,及时清理长期停滞或无法完工的工程,以及预计亏损的未完工工程,查明原因报领导处理。第二十一条 产成品的管理1、 产成品实行保管、财务两账管理。产成品仓库建立品种数量明细账进行日常收发、保管,财务设产成品总账及明细账进行数量、金额核算。2、 产成品根据验收单的数量办理入库,不得虚报产量,多报或少报入库数量。3、 产成品保管员要经常检查产品库存情况,严
12、防产品受潮、霉变,发现异常情况及时报主管领导采取应对措施。第七章 固定资产管理第二十二条固定资产是指使用年限超过1年,单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与生产有关的设备、器具、工具等。第二十三条 固定资产的计价标准1、外购固定资产,按照买价加上运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。2、接受捐赠的固定资产,按照发票账单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票账单的,按照同类固定资产市价计价。3、自行建造的固定资产,按照建造过程中发生的全部费用支出计价。4、无偿调入的固定资产,按照调入固定资产实际成本计价。5、在原有固定资产基础
13、上进行改、扩建的,按照固定资产的账面价值,加上改、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出,减去改、扩建过程中拆去的(不需要或报废)固定资产变价收入作为入账价值。6、盘盈固定资产,按照同类固定资产的重估价值计价。7、购建固定资产交纳的耕地占用税、车辆购置附加费,也应计入固定资产价值。第二十四条 固定资产折旧方法和净残值计算的管理1、固定资产统一按照平均年限法计提折旧。2、净残值率按固定资产原值的4确定。3、固定资产折旧年限如下表:资产类别折旧年限预计净残值率(%)年折旧率(%)房屋建筑物104549.602.13专用设备518419.205.33交通运输设备618416.005.33通用
14、设备628416.003.43电子通用设备412424.008.00电气设备111848.735.33仪器器具衡器812412.008.00第二十五条 固定资产的管理1、固定资产实行归口管理:财务组负责固定资产价值形态管理,各使用部门负责各自使用或控制范围内固定资产的实物形态管理。2、固定资产实行“三定”管理:即分类定号、管理定户、保管定人。定号即按固定资产台账目录顺序编号,定户即以使用单位定户,定人即是谁用谁管。固定资产增减变动时,要坚持上下对口,同时调整,做到账、卡、物三相符。3、固定资产台账及卡片的建立,由财务会同各使用部门进行。4、固定资产增加的管理:由使用、管理单位提出预算计划,经总
15、经理批准后办理采购。购置的固定资产经使用或控制部门验收后,由财务会同使用、管理部门填写固定资产卡片,登记固定资产台账。5、固定资产内部转移的管理:因工作需要调整固定资产使用单位时,由使用、管理单位填写“固定资产内部调拨单”,经财务审核后,上报经理批准。6、固定资产封存:对停用一年以上的固定资产予以封存,由使用、管理部门提出申请,经技术人员到现场鉴定后进行。封存前要采取除锈、除尘、防腐等措施,并清点专用工具,不准挪作它用。封存固定资产要明确封存地点和保管责任。7、固定资产的有偿转让,经总经理决定后,由专门技术人员进行价值鉴定后,方可办理转让手续。8、固定资产报废,由使用、管理单位提出申请,经技术
16、人员审查鉴定,对符合报废条件的,填写“固定资产报废鉴定书”,经财务审核报总经理批准,并由财务会同使用、管理部门办理账、卡注销手续。9、固定资产报废后,变卖收益统一交财务反映当期收入。10、健全设备入库、领用、退库制度,做到账、卡、物相符。所有设备未经主管领导同意,不准随意拆搬、更换安装地点,更不准私拆设备部件和借出。经公司主管领导批准外借、出租的设备,由财务预收押金,由使用、管理部门办理出借、出租手续,并在约定的期限内收回,同时对其完整程度进行技术鉴定。11、各使用、管理部门领导变动时,设备等固定资产必须办理交接手续,如有坏损,必须查明原因、分清责任,上报公司主管领导处理。12、设备大、中修理
17、费用纳入公司年度预算管理,由使用管理部门根据设备使用年限及设备运行状况提出意见,经财务审核报销,纳入年度财务预算。13、与固定资产有关的后续支出,如果有延长了固定资产的使用寿命、使产品的质量实质性提高或使产品成本实质性降低的情况之一,使可能流入公司的经济利益超过了原先的估计,则计入固定资产账面价值;其增加金额超过该固定资产可收回金额的,在发生时确认为费用。14、每年对固定资产清查盘点一次,在年终前一个月进行。固定资产的清查盘点由财务会同使用、管理部门进行。发现问题,及时按规定处理。第八章 在建工程的管理第二十六条 公司购置、建造大型固定资产必须经过董事会批准。购置前必须根据技术市场预测,分析项
18、目的投资效益、建设时间、投资回收期、利税增加量等经济指标(或聘请有关专业部门、人员进行可行性分析,写出书面报告和项目建议书),由具体管理部门会同财务编制投资预算后上报审批。第二十七条 对外包工程按公司外委工程及外委项目管理办法的相关规定执行。第二十八条 购买的各项工程物资、材料、机器设备等在保证质量的前提下,应充分考虑采购费用、价格等因素,使采购成本降到最低。施工部门对各项工程物资、设备要建立保管制度,严格收发手续,定期盘查,防止被盗、损坏、短缺现象,发生损失时要追究相关人员的责任。第二十九条 工程完工后,由财务人员会同管理部门共同审查工程决算,考核工程质量,按照合同验收工程产品。验收合格后填
19、写工程竣工决算单,由验收和决算审核人员负责签字,财务复核无误后办理结算手续。对发生的因责任过失而造成的预算超支、质量低劣、工期延长等事项,及时上报处理。第三十条 工程验收合格交付使用,结算时按不低于工程总造价5的金额留作为质保金,保修期满如无质量异议,才能办理尾款结算。第九章 其他资产管理第三十一条 无形资产的管理:无形资产包括专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产按照取得时的实际成本计价。1、投资者作为资本金或者合作条件投入的无形资产,按照评估确认或者合同、协议约定的金额计价。2、购入的无形资产,按照实际支付的价款计价。3、自行开发并且依法申请取得的,按照申请注册过程中发生
20、的实际支出计价。4、接受捐赠的,按照发票账单所列金额或者同类无形资产市价计价。5、除企业合并外,商誉不得作价入账。6、非专利技术和商誉的计价应当经法定评估机构评估确认。7、无形资产的摊销,从开始使用之日起,在有效使用期限内平均摊入管理费用。无法确定有效期限或无法确定受益年限的,按照不少于10年的期限摊销。8、公司转让无形资产取得的收入,除国家法律、法规另有规定外,计入其他销售收入。第三十二条 长期待摊费用包括开办费、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期在一年以上的其他待摊费用。1、开办费从公司开始生产、经营月份的次月起,一次性摊入管理费用。2、固定资产大修理支出在大修理期间各期
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