房地产交易税费-列表(共8页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上房地产交易税费天下房地产法律服务网/张东伟律师编写房地产契税 是指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。 营业税 指对销售房地产的单位和个人,就其营业额按率计征的一种税。 房产税 是以房屋为征税对象、按照房屋的原值或房产租金向产权所有人征收的一种税。 营业税附加 是指对交纳营业税的单位和个人,就其实缴的营业税为计税依据而征收的城市维护建设税与教育费附加。 印花税 指对在经济活动中或经济交往中书立的或领受的房地产凭证征收的一种税赋。 个人所得税 指个人将拥有合法产权的房屋转让、出租或其他活动并取得收入,就其所得计
2、算征收的一种税赋。 纳税保证金 指按照有关规定,个人将拥有合法产权的住房转让时,就其应纳税所得,按照个人所得税税率计算的,个人所得税纳税保证金。 房地产交易手续费 是指由政府依法设立的,由房地产主管部门设立的房地产交易机构为房屋权利人办理交易过户等手续所收取的费用。 房屋权属登记费 即房屋所有权登记费,是指县级以上地方人民政府行使房产行政管理职能的部门依法对房屋所有权进行登记,并核发房屋所有权证书时,向房屋所有权人收取的登记费,不包括房产测绘机构收取的房产测绘(或勘丈)费用。 土地收益金(土地增值费) 土地使用者将其所使用的土地使用权转让(含连同地面建筑物一同转让)给第三者时,就其转让土地交易
3、额按规定比例向财政部门缴纳的价款,或土地使用者将其所使用的土地使用权出租(含连同地面建筑物一同出租)给其他使用者时,就其所获得的租金收入按规定比例向财政部门缴纳的价款。 土地出让金 各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者,按规定向受让人收取的土地出让的全部价款(指土地出让的交易总额),或土地使用期满,土地使用者需要续期而向土地管理部门缴纳的续期土地出让价款,或原通过行政划拨获得土地使用权的土地使用者,将土地使用权有偿转让、出租、抵押、作价入股和投资,按规定补交的土地出让价款。 土地增值税 是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币
4、收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。 土地使用税 是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。 耕地占用税 必须依法征收耕地占用税。园地包括苗圃、花圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。是指由占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人向国家缴纳的一种税赋。耕地包括国家所有和集体所有的耕地,指种植农作物的土地(包括菜地、园地),占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设,也视同占用耕地。 土地开发费 每公顷居住区用地开发所需
5、的前期工程的测算投资,包括征地、拆迁、各种补偿、平整土地、敷设外部市政管线设施和道路工程等各项费用(万元/ha)。 住宅单方综合造价 每平方米住宅建筑面积所需的工程建设的测算综合投资,应包括土地开发费用和居住区用地内的建筑、道路、市政管线、绿化等各项工程建设投资及必要的管理费用(元/m2)。 问一下土地交易税费问题!悬赏分:20 - 解决时间:2006-12-24 20:53出让一块土地办证还没到2年的.交易额45万元要交多少税费?包括买卖双方都要交的是何种税费越详细越好.谢谢了!问题补充:补充下该房产是31万左右买进的,请各位帮忙算算,现在办交易手系麻烦吗?分别要到什么部门办理?回答好了追分
6、.提问者: - 最佳答案一、营业税及附加(出让方): 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 二、印花税和契税(双方): 1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。 三、土地增值税(出让方): 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额,缴纳土地增值税。 2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。 3、税率的确定四档:增值额未超过扣除项目金额的50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至10
7、0%的,税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的,税率为60%。 为计算方便,可以通过速算公式计算: 土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数 (0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。 大概就这些了,不知对你是否有用。 补充: 一、营业税及附加(出让方),小计7700元: 1、营业税=(45-31)*5%=7000元 2、城建税和教育费附加=7000*(7%+3%)=700元。 二、印花税和契税(双方),小计13725元: 1、印花税=45*0.05%=225元 2、契税=45*3
8、%=13500元 三、土地增值税(出让方),35572.5元: 1、增值额=45万元-(31万元+7700元+13725元)=元 2、规定扣除项目:元 3、增值额占扣除项目金额的比例:36%(/*100%),因此适用第一档税率30%: 土地增值税税额=*30%=35572.5元 四、出让方共需缴纳税费款为56997.5元,受让方为13725元。 五、除契税向财政局的农税中心(局)缴纳以外,其他统一向地税局缴纳。 再补充: 1、营业税、契税好象没招的,概念太明确了。 2、能想点办法的只有土地增值税了。看看你怎么利用“扣除项目”的归集了,其他好象也没有办法了。土地交易要缴纳哪些税收?由谁交纳悬赏分
9、:0 - 提问时间2007-6-8 16:56提问者: - 其他回答共 2 条一、营业税及附加(出让方): 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 二、印花税和契税(双方): 1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。 三、土地增值税(出让方): 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额,缴纳土地增值税。 2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。 3、税率的确定四档:增值额未超过扣除项目金额的50%的部
10、分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的,税率为60%。 为计算方便,可以通过速算公式计算: 土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数 (0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。 大概就这些了,不知对你是否有用。 回答者: - 6-8 16:58土地交易过程中涉及的税费有: 一、土地增值税:(交易双方) 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。国务院于199
11、3年12月13日发布了中华人民共和国土地增值税暂行条例,财政部于1995年1月27日颁布了中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则,决定自1994年1月1日起在全国开征土地增值税。 土地增值税有以下几个特点:1、以转让房地产取得的增值额为征税对象;2、征税面比较广;3、采用扣除法和评估法计算增值额;4、实行超率累进税率;5、实行按次征收。 土地增值税的税率 级数 增值额与扣除项目金额的比率(%) 税率(%) 速算扣除系数(%) 1 不超过50%的部分 30 0 2 超过50%100%的部分 40 5 3 超过100%200%的部分 50 15 4 超过200%的部分 60 35 二、契税:契税
12、的税率(交易双方) 契税税率为35。 契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案。 三、营业税及附加:按营业收入的5.5%。(出让方) 四、印花税:0.05(万分之五)(交易双方) 五、变更登记费(受让方) 房地产税费知多少?07-10-15 07:10:16 来源: 作者: 648 国内现行房地产税中包括如下项目:涉及土地使用的税收:包括农地占用、土地使用、契约、土地增值等。涉及建设中的税收:包括每一单项产品生产和施工企业的营业税、营业税附加及提前预做的营业税利息。涉及企业所得的:所得税和提前预缴的所得税利息、预缴的土
13、地增值税及 国内现行房地产税中包括如下项目: (1)涉及土地使用的税收:包括农地占用、土地使用、契约、土地增值等。 (2)涉及建设中的税收:包括每一单项产品生产和施工企业的营业税、营业税附加及提前预做的营业税利息。 (3)涉及企业所得的:所得税和提前预缴的所得税利息、预缴的土地增值税及利息。 (4)涉及房产或土地转让交易的营业税、契税、房产税、房地产税、土地增值税和所得税。 (5)涉及房屋出租的营业税、房产税、所得税和契约税。 (6)涉及物业管理的营业税、所得税等。 (7)其他产生合约的印花税等。 政府所收取的地租分为货币地租与实物地租两类。货币地租包括:土地出让金、大市政配套费、四源费、防洪
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