第9章库存管理与存货核算课件.pptx
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1、 第第9 9章章 库存管理与存货核算库存管理与存货核算 9.1 9.1 库存管理与存货核算概述库存管理与存货核算概述 9.2 9.2 库存管理与存货核算的内部结构分析库存管理与存货核算的内部结构分析 9.3 9.3 库存管理与存货核算的初始设置库存管理与存货核算的初始设置 9.4 9.4 库存管理与存货核算日常业务处理库存管理与存货核算日常业务处理 9.5 9.5 库存管理与存货核算期末业务处理库存管理与存货核算期末业务处理会计信息系统会计信息系统库存管理是企业会计核算和管理的一个重要环节。企业存货的流动、循环进行的动态控制和管理由库存管理系统完成。因此,可以说库存管理是企业物流管理的核心。同
2、时,存货也是企业重要的流动资产,存货成本核算是否准确也涉及到企业的资产保全和流失的问题。企业财务部门通过存货核算系统实现对存货的价值流动管理与核算。库存管理与存货核算的业务对象均为企业的存货。从两个子系统业务处理的侧重点来说,库存管理系统侧重管理存货出入库及结存的数量,存货核算系统侧重管理存货的金额。将库存管理与存货核算联合使用,体现了企业业务和财务相结合,从而可以为企业存货的管理与核算提供全面而完整的信息。2022-5-8库存管理与存货核算库存管理与存货核算9.1.1 9.1.1 存货管理概述存货管理概述 9.1.2 9.1.2 存货核算概述存货核算概述 9.1.3 9.1.3 库存管理与存
3、货核算主要内容库存管理与存货核算主要内容 库存管理与存货核算的主要业务内容包括:库存管理系统是库存管理与存货核算的主要业务内容包括:库存管理系统是从物流角度上的管理,是以实物单位计量的,采购增加了多从物流角度上的管理,是以实物单位计量的,采购增加了多少实物单位的存货,销售减少了多少实物单位的存货,库存少实物单位的存货,销售减少了多少实物单位的存货,库存剩余了多少实物单位的存货。存货核算系统从资金流角度上剩余了多少实物单位的存货。存货核算系统从资金流角度上的管理,是以货币计量的,采购增加了多少存货的价值,销的管理,是以货币计量的,采购增加了多少存货的价值,销售减少了多少存货的价值,库存剩余的存货
4、价值是多少,占售减少了多少存货的价值,库存剩余的存货价值是多少,占用了多少企业的资金。用了多少企业的资金。2022-5-83第9章 库存管理与存货核算 9.1 库存管理与存货核算概述库存管理与存货核算概述9.1.1 存货管理概述存货管理概述 1 1存货物流方面的管理存货物流方面的管理-通过对存货增加、减少和结余的详细记录,也通过对存货增加、减少和结余的详细记录,也就是库存存货的明细账,对存货进行有效的管就是库存存货的明细账,对存货进行有效的管理,也就是对物流进行管理,以防企业资产的理,也就是对物流进行管理,以防企业资产的丢失。丢失。2 2存货资金流方面的管理存货资金流方面的管理 -通过对存货的
5、会计核算,使企业的管理者了解通过对存货的会计核算,使企业的管理者了解存货资金流动的情况和库存节余存货占压资金存货资金流动的情况和库存节余存货占压资金的情况。的情况。2022-5-84第9章 库存管理与存货核算9.1.1 存货管理概述存货管理概述 3. 3. 库存量控制管理库存量控制管理-通过对存货的管理,达到使库存节余的存货为通过对存货的管理,达到使库存节余的存货为最低的目的,尽量少地占压企业的资金,降低最低的目的,尽量少地占压企业的资金,降低存货的存储成本和企业经营的风险。存货的存储成本和企业经营的风险。2022-5-85第9章 库存管理与存货核算9.1.2 存货核算概述存货核算概述 存货的
6、核算可以说就是从资金流的角度对存货增存货的核算可以说就是从资金流的角度对存货增加、减少和结余进行反映与监督。存货的核算应加、减少和结余进行反映与监督。存货的核算应该包括:存货增加的核算,即入库成本的核算;该包括:存货增加的核算,即入库成本的核算;存货减少的核算,即出库成本的核算;结余存货存货减少的核算,即出库成本的核算;结余存货的核算。的核算。2022-5-86第9章 库存管理与存货核算9.1.2 存货核算概述存货核算概述 1 1存货增加的核算存货增加的核算-在存货增加的核算中,需要解决的问题是存货在存货增加的核算中,需要解决的问题是存货增加的金额,即对入库成本的计量。在计划成增加的金额,即对
7、入库成本的计量。在计划成本法或售价核算时,存货增加的金额以计划价本法或售价核算时,存货增加的金额以计划价或售价计算,同时按照采购发票结转差异。或售价计算,同时按照采购发票结转差异。2 2存货减少的核算存货减少的核算 在存货减少的核算中,需要解决的问题是存货在存货减少的核算中,需要解决的问题是存货 减少的金额,即对出库成本的计量。减少的金额,即对出库成本的计量。2022-5-87第9章 库存管理与存货核算9.1.2 存货核算概述存货核算概述 3 3结余存货的核算结余存货的核算-结余存货的核算,主要解决结余存货占压资金结余存货的核算,主要解决结余存货占压资金的问题。的问题。4 4存货的计价方法存货
8、的计价方法-(1 1)先进先出法()先进先出法(2 2)后进先出法)后进先出法-(3 3)移动平均法()移动平均法(4 4)全月平均法)全月平均法-(5 5)个别计价法()个别计价法(6 6)计划价法)计划价法2022-5-88第9章 库存管理与存货核算9.1.3 库存管理与存货核算主要内容库存管理与存货核算主要内容 1 1从物流方面对存货的管理从物流方面对存货的管理-主要用于从实物方面对存货的入库、出库和结主要用于从实物方面对存货的入库、出库和结余加以反映与监督。系统根据输入的各种入库余加以反映与监督。系统根据输入的各种入库单和出库单,可输出反映存货收发存情况的出单和出库单,可输出反映存货收
9、发存情况的出入库流水账、库存台账等账簿;可进行各种统入库流水账、库存台账等账簿;可进行各种统计分析,输出存货收发存的汇总情况。这一部计分析,输出存货收发存的汇总情况。这一部分主要由库存管理系统完成。分主要由库存管理系统完成。2022-5-89第9章 库存管理与存货核算9.1.3 库存管理与存货核算主要内容库存管理与存货核算主要内容 2 2从资金流方面对存货的管理与核算从资金流方面对存货的管理与核算-该系统主要核算企业存货的入库成本、出库成该系统主要核算企业存货的入库成本、出库成本和结余成本,反映和监督存货的收发、领退本和结余成本,反映和监督存货的收发、领退和保管情况;反映和监督存货资金的占用情
10、况和保管情况;反映和监督存货资金的占用情况,动态反映存货资金的增减变动情况,提供存,动态反映存货资金的增减变动情况,提供存货资金周转和占用的分析;在保证生产经营的货资金周转和占用的分析;在保证生产经营的前提下,降低库存量,减少资金积压,加速资前提下,降低库存量,减少资金积压,加速资金周转。金周转。2022-5-810第9章 库存管理与存货核算9.2.1 9.2.1 库存管理与存货核算的业务流程及特点库存管理与存货核算的业务流程及特点 9.2.2 9.2.2 库存管理与存货核算的数据流程库存管理与存货核算的数据流程 9.2.3 9.2.3 库存管理与存货核算的数据文件库存管理与存货核算的数据文件
11、9.2.4 9.2.4 库存管理与存货核算的编码库存管理与存货核算的编码 9.2.5 9.2.5 库存管理与存货核算的功能结构库存管理与存货核算的功能结构库存管理与存货核算是企业会计信息系统中关键而且比较复杂的子库存管理与存货核算是企业会计信息系统中关键而且比较复杂的子系统。关键体现在存货管理处于采购管理与生产、销售管理的中间系统。关键体现在存货管理处于采购管理与生产、销售管理的中间环节,存货管理的好坏,可以说直接影响企业生产经营活动。环节,存货管理的好坏,可以说直接影响企业生产经营活动。在这里我们以用友财务在这里我们以用友财务ERP-U8 V10.1ERP-U8 V10.1管理软件为例进行介
12、绍。管理软件为例进行介绍。2022-5-811第9章 库存管理与存货核算 9.2 库存管理与存货核算的内部结构分析库存管理与存货核算的内部结构分析9.2.1 9.2.1 库存管理与存货核算的业务流程及库存管理与存货核算的业务流程及特点特点 1. 1. 库存管理与存货核算的业务流程库存管理与存货核算的业务流程- (1 1)各种入库单和出库单的输入)各种入库单和出库单的输入- (2 2)出入库成本的确定)出入库成本的确定- (3 3)各种账簿及报表的输出)各种账簿及报表的输出- (4 4)向其它子系统传递数据)向其它子系统传递数据- (5 5)期末盘点)期末盘点2022-5-812第9章 库存管理
13、与存货核算9.2.1 9.2.1 库存管理与存货核算的业务流程及库存管理与存货核算的业务流程及特点特点 2022-5-813第9章 库存管理与存货核算9.2.1 9.2.1 库存管理与存货核算的业务流程及库存管理与存货核算的业务流程及特点特点 2. 2. 库存管理与存货核算的特点库存管理与存货核算的特点- (1 1)数据量大)数据量大- (2 2)库存管理与存货核算数据处理及时准确)库存管理与存货核算数据处理及时准确- (3 3)库存管理与存货核算处理的业务具有复杂性)库存管理与存货核算处理的业务具有复杂性- (4 4)库存管理与存货核算数据处理的方法较多样)库存管理与存货核算数据处理的方法较
14、多样- (5 5)库存管理与存货核算与其它多个子系统相联系)库存管理与存货核算与其它多个子系统相联系2022-5-814第9章 库存管理与存货核算9.2.2 9.2.2 库存管理与存货核算的数据流程库存管理与存货核算的数据流程 1 1库存管理与存货核算的内部数据流程库存管理与存货核算的内部数据流程- 输入到存货管理子系统的数据包括:各种出输入到存货管理子系统的数据包括:各种出入库单、存货的初始数据、存货、仓库等档案入库单、存货的初始数据、存货、仓库等档案资料、盘点单数据。各种不同的数据将被存在资料、盘点单数据。各种不同的数据将被存在不同的数据库文件中,做相应的处理。不同的数据库文件中,做相应的
15、处理。2022-5-815第9章 库存管理与存货核算9.2.2 9.2.2 库存管理与存货核算的数据流程库存管理与存货核算的数据流程 2 2库存管理与存货核算和其他系统之间的关系库存管理与存货核算和其他系统之间的关系- 采购管理系统中录入的采购订单、采购到货单采购管理系统中录入的采购订单、采购到货单传递到库存管理系统中生成采购入库单,库存管传递到库存管理系统中生成采购入库单,库存管理系统将入库情况反馈到采购管理系统。采购管理系统将入库情况反馈到采购管理系统。采购管理系统向库存管理系统提供预计入库量。理系统向库存管理系统提供预计入库量。3 3库存管理与存货核算系统数据流程图库存管理与存货核算系统
16、数据流程图2022-5-816第9章 库存管理与存货核算9.2.2 9.2.2 库存管理与存货核算的数据流程库存管理与存货核算的数据流程 2022-5-817第9章 库存管理与存货核算9.2.3 9.2.3 库存管理与存货核算的数据文件库存管理与存货核算的数据文件 存货管理子系统主要的数据文件有三类。第一类是存放实际存货管理子系统主要的数据文件有三类。第一类是存放实际出入库业务及其结果的数据,如:出入库单文件、存货库存余出入库业务及其结果的数据,如:出入库单文件、存货库存余额文件、盘点单文件、记账凭证文件等。第二类是存放各种基额文件、盘点单文件、记账凭证文件等。第二类是存放各种基础数据,如:存
17、放存货、仓库、出入库类型等基本信息的各种础数据,如:存放存货、仓库、出入库类型等基本信息的各种档案资料文件。第三类是存放数据处理方式及其它一些基本设档案资料文件。第三类是存放数据处理方式及其它一些基本设置的数据,如:以何种方式生成记账凭证的数据,计量单位之置的数据,如:以何种方式生成记账凭证的数据,计量单位之间的换算关系。这里主要介绍前两类数据文件的作用和结构。间的换算关系。这里主要介绍前两类数据文件的作用和结构。2022-5-818第9章 库存管理与存货核算9.2.3 9.2.3 库存管理与存货核算的数据文件库存管理与存货核算的数据文件 1 1主数据文件主数据文件- (1 1)出入库单文件)
18、出入库单文件此文件用来存放每一笔出入业务的详细数据,应该说此数据库文此文件用来存放每一笔出入业务的详细数据,应该说此数据库文件反映了存货的动态变化,有关存货收发情况的统计分析数据一件反映了存货的动态变化,有关存货收发情况的统计分析数据一般均可由这个文件中的数据加工生成。般均可由这个文件中的数据加工生成。- (2 2)存货库存余额文件)存货库存余额文件存货库存余额文件用来存放存货节余情况的详细数据,应该说此存货库存余额文件用来存放存货节余情况的详细数据,应该说此数据库反映存货存在的静态状况。数据库反映存货存在的静态状况。2022-5-819第9章 库存管理与存货核算9.2.3 9.2.3 库存管
19、理与存货核算的数据文件库存管理与存货核算的数据文件 2 2辅助数据文件辅助数据文件- 辅助数据文件主要用来存放存货管理和进行统计分析所需要的辅助信辅助数据文件主要用来存放存货管理和进行统计分析所需要的辅助信息,辅助数据文件的存在是由计算机处理数据的特点所决定,其中存放息,辅助数据文件的存在是由计算机处理数据的特点所决定,其中存放的数据是对主数据库中存放的数据的一种说明。的数据是对主数据库中存放的数据的一种说明。3 3记账凭证文件记账凭证文件 记账凭证文件是为存放系统生成的记账凭证,以便传送到总账系统进行记账凭证文件是为存放系统生成的记账凭证,以便传送到总账系统进行相应的账务处理使用。该文件与总
20、账系统的记账凭证文件的结构相同,该相应的账务处理使用。该文件与总账系统的记账凭证文件的结构相同,该文件中的记录是由系统根据存货业务处理有关单据自动生成的。文件中的记录是由系统根据存货业务处理有关单据自动生成的。4 4其他数据库文件其他数据库文件2022-5-820第9章 库存管理与存货核算9.2.4 9.2.4 库存管理与存货核算的编码库存管理与存货核算的编码 库存管理与存货核算的最主要的编码是存货编码。存货编码库存管理与存货核算的最主要的编码是存货编码。存货编码是对每一种存货进行编码。编码的原则是每一存货编码与每一是对每一种存货进行编码。编码的原则是每一存货编码与每一种存货一一对应。存货编码
21、对采购管理、销售管理、库存管理种存货一一对应。存货编码对采购管理、销售管理、库存管理和存货核算子系统都是必不可少的,有了存货的编码才能使用和存货核算子系统都是必不可少的,有了存货的编码才能使用这些系统,因为计算机是根据存货的编码来识别存货的。这些系统,因为计算机是根据存货的编码来识别存货的。2022-5-821第9章 库存管理与存货核算9.2.5 9.2.5 库存管理与存货核算的功能结构库存管理与存货核算的功能结构 2022-5-822第9章 库存管理与存货核算库存管理与存货核算一般设置:系统初始设置、业务处理、查询、统计报表输出、转账处理和系统维护等功能模块,系统功能结构,如图所示:9.2.
22、5 9.2.5 库存管理与存货核算的功能结构库存管理与存货核算的功能结构1 1系统初始设置系统初始设置初始设置的主要作用有三个。第一是为此系统的日常运行建立一个运行环境,第二是建立系统的基础数据,为下一步的日常业务处理做准备。第三是手工工作方式和计算机工作方式的接口。2 2业务处理业务处理库存管理系统能够处理的业务有各种出入库业务、调拨业务和盘点业务。3 3统计报表统计报表统计报表功能可以按各种条件输出用户需要的反映存货收发存情况的各种统计报表。4 4转账处理转账处理转账处理功能的基本目的是根据输入的业务数据生成记账凭证,以便进行有关的账务处理。5 5查询查询所有会计信息管理子系统都设有查询功
23、能。这里的查询主要是指对各种业务单据的查询,即对输入单据的查询。2022-5-823第9章 库存管理与存货核算各功能模块的基本作用介绍如下:各功能模块的基本作用介绍如下:9.3.1 9.3.1 库存管理系统的初始设置库存管理系统的初始设置 9.3.2 9.3.2 存货核算系统的初始设置存货核算系统的初始设置 库存管理与存货核算的初始设置与其它子系统一样是为用户在计算库存管理与存货核算的初始设置与其它子系统一样是为用户在计算机上处理存货管理业务准备一个适宜的运行环境,并在经济业务发机上处理存货管理业务准备一个适宜的运行环境,并在经济业务发生某些变化时对已有的设置进行修改以便适应这些变化。在实际业
24、生某些变化时对已有的设置进行修改以便适应这些变化。在实际业务处理中,企业一般将采购管理、销售管理、库存管理以及存货核务处理中,企业一般将采购管理、销售管理、库存管理以及存货核算系统联合启用,统称供应链模块。算系统联合启用,统称供应链模块。接下来我们仅就库存管理与存货核算各自系统的初始化内容进行介接下来我们仅就库存管理与存货核算各自系统的初始化内容进行介绍。绍。2022-5-824第9章 库存管理与存货核算9.3 库存管理与存货核算的初始设置库存管理与存货核算的初始设置9.3.1 9.3.1 库存管理系统的初始设置库存管理系统的初始设置 2022-5-825第9章 库存管理与存货核算 1 1期初
25、数据期初数据- 初次使用库存管理系统时,应先输入全部存货初次使用库存管理系统时,应先输入全部存货的期初数据。重新初始化时,可将上年度的期初数据。重新初始化时,可将上年度12 12 月份月份的库存结存结转到下年度的期初余额中。期初数的库存结存结转到下年度的期初余额中。期初数据包括:仓库的期初库存数据、期初未处理的不据包括:仓库的期初库存数据、期初未处理的不合格品结存量。合格品结存量。9.3.1 9.3.1 库存管理系统的初始设置库存管理系统的初始设置 2 2系统选项设置系统选项设置- (1 1)成套件管理控制。)成套件管理控制。- (2 2)货位零出库控制)货位零出库控制- (3 3)预计可用量
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