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1、1黔西南州审计局行政权力运行流程图1.行政处罚(对拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的处罚)承办机构:州审计局业务科室 服务电话:0859-3223471 监督电话:0859-3223471在审计(或专项审计调查)时,发现被审计单位或者有关人员拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料,或者 拒绝、阻碍检查;发现或者接到举报、控告被审计单位或者有关人员提供的资料不真实、不完整,审计组应当 报告审计机关,并责令改正。情节严重或拒不改正的,审计机关予以审查,决定进一步核查和追责依照法定程序取得、审核审计证据、审计记录,征求被审计对象意见审计组代拟审计处罚
2、决定书依照法定程序进行复核、审理符合听证条件的送达听证告知书被审计单位不要求听证被审计单位要求听证的, 法规科举行听证会州审计局告知被审计单 位拟作出行政处罚的事 实、理由、依据及处罚 内容制作听证报告书提交州审计局审计业务会议审议按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发向被审计单位和有关人员送达审计处罚决定书按照规定跟踪检查处罚决定书执行情况22.行政处罚(对违反国家规定财政财务收支行为处罚)承办机构:州审计局业务科室服务电话:0859-3223471监督电话:0859-3223471审计(或专项审计调查)时,对发现或者接到举报、控告被审计单位严重或重大的违反国家规定的财政财务收 支行为
3、,审计组应当报告审计机关,审计机关予以审查,决定予以制止和进一步核查、追责依照法定程序取得、审核审计证据、审计记录,征求被审计对象意见审计组代拟审计处罚决定书依照法定程序进行复核、审理符合听证条件的送达听证告知书被审计单位不要求听证被审计单位要求听证的, 法规处举行听证会州审计局告知被审计单 位拟作出行政处罚的事 实、理由、依据及处罚 内容制作听证报告书提交州审计局审计业务会议审议按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发向被审计单位和有关人员送达审计处罚决定书按照规定跟踪检查处罚决定书执行情况33.行政处罚(对企业和个人不缴或者少缴财政收入的处罚)承办机构:州审计局业务科室 服务电话:08
4、59-3223471监督电话:0859-32234714.行政处罚(对违反财政违法行为处罚处分条例第十四条上级审计机关授权州委、州政府交办审计项目计划复核审理征求被审计单位意见(告知)不予处罚出具审计报告,审计决定书作出处罚决定告知相对人送达结案报送备案进行审计调查编制审计实施方案进行审计调查取证汇总情况编制审计报告、审计决定征求意见稿组织审计执法人员进场审计,出示执法证, 开展调查取证(至少 2 人)回避:按中华人民共和国审计法 实施条例第十一条的规定进行回避。告知陈述申辩权听证告知听证权受理申请4行为的处罚)承办机构:州审计局业务科室 服务电话:0859-3223471监督电话:0859-
5、3223471 5.行政强制(封存资料、资产权)在审计实施过程中,发现或者接到举报、控告 被审计单位正在或者可能转移、隐匿、篡改、 毁弃财政收支或者财务收支有关的资料。在审计实施过程中,发现或者接到举报、控 告被审计单位正在或者可能转移、隐匿所持 有的违反国家规定取得的资产。上级审计机关授权州委、州政府交办审计项目计划组织审计执法人员进场审计,出示执法证, 开展调查取证(至少 2 人)复核审理征求被审计单位意见(告知)不予处罚出具审计报告,审计决定书作出处罚决定告知相对人送达结案报送备案进行审计调查编制审计实施方案进行审计调查取证汇总情况编制审计报告、审计决定征求意见稿回避:按中华人民共和国审
6、计法 实施条例第十一条的规定进行回避。告知陈述申辩权听证告知听证权受理申请5承办机构:州审计局业务科室服务电话:0859-3223471监督电话:0859-3223471 6.行政检查(审计监督权)报告审计机关予以制止,并取得审计证据情节严重或者制止无效的,决定进行封存审计组所在部门代拟封存通知书提请审理部门审理报请州审计局负责人批准向被审计单位送达封存通知书现场由两名审计人员实施封存紧急情况下,审计人员报经州审 计局负责人口头批准,可以采取 必要措施,当场予以封存,再补 送封存通知书审计人员对有关资料或者资产进行清点,开列封存清单,一式两份,审计人 员和被审计单位相关人员核对后签名或者盖章,
7、双方各执一份封存的期限一般不得超过 7 个工作日;有特殊情况需要延长的,经州审计局 负责人批准,可以适当延长,但延长期限不得超过 7 个工作日。封存期限届 满,解除封存措施。州审计局根据法律规定、本级党委政府和上级审计机关的要求,编制年度审计项目 计划(草案)6承办机构:州审计局业务科室服务电话:0859-3223471监督电话:0859-32234717.行政检查(核查社会审计机构出具的相关审计报告权)报州政府批准,经济责任审计项目计划报州经济责任审计工作领导小组批准下达审计项目计划项目计划执行单位组成审计组、制发审计通知书审计组根据审计工作方案或审计实施方案开展审计或专项审计调查,采取检查
8、、调 查、查询等方法,取得审计证据,编制审计记录,审核确认审计目标是否实现审计现场结束后,审计组代拟审计报告将审计组审计报告征求被审计对象意见州审计局依照法定程序对审计报告等结论性审计文书进行复核、审理提请州审计局审计业务会议审议项目计划执行单位修改审计报告等结论性审计文书按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发出具审计报告等结论性审计文书跟踪检查被审计单位审计整改情况。被 审计单位在审计报告送达之日起 90 天内, 将审计整改情况书面函告州审计局对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收 支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的, 向有关主管部门提出纠正建议对依法应当追究有关人员责任的
9、,向有关主管机关、 单位提出给予处分的建议对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有 关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关对被审计单位违反国家规定的财政、财 务收支行为,在法定职权范围内采取处 理措施州审计局将核查社会审计机构相关审计报告工作纳入年度审计项目计划根据法律法规要求,向政府有关部门通报或者向社 会公布审计结果7报请审计组所在部门复核在审理后三个工作日内提请局业务会议审议按照审计机关审批流程报请局长或分管局长签发承办机构:州审计局业务科室服务电话:0859-3223471监督电话:0859-3223471项目计划执行单位根据项目计划组成审计组,在实施审计三日前,制发审计通知书审计组将核查社会审计机构相关审计报告事项纳入审计项目实施方案审计组按照法定程序对社会审计机构出具的相关报告是否符合法律、法规和执业等情况进 行核实和核查发现社会审计机构存在违反法律、法规和执业准则等情况,取得审计证据,编制审 计工作记录审计组长审核审计证据、审计工作记录等,出具审计报告、移送处理书报请审理部门审核,审理时间控制在 7 个工作日内移送有关主管机关依法追究责任
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