财产清查管理制度(共4页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上财产清查管理制度制度名称财产清查管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为了加强对公司财产的管理,确保公司财产的安全,使会计核算真实,根据会计有关法律法规的规定,特制定本制度。第2条 财产清查的范围主要包括流动资产、非流动资产和债权、债务。1流动资产包括库存现金、银行存款、专项存款、有价证券、库存材料、在产品、出租开发产品、待售开发产品等。2非流动资产包括固定资产、专项物资(包括在途、委托外单位加工和保管的)、长期股权投资、在建工程、无形资产等。3债权、债务等各种往来结算款项。第3条 财产清查的相关定义。1财产清查是指通过实地盘点、核对、查询
2、,确定各种财产物资、货币资金、往来款项的实际结存数,并与账存数核对,以保证账账、账实相符。2按清查的范围划分,财产清查可分为全部清查和局部清查。(1)全部清查一般是在期终结算时进行,对所有财产进行全面盘点和核对。(2)局部清查是对一部分财产进行的清查,其清查对象主要包括三大类。对具有流动性或容易短缺的材料、在产品、产成品等,根据实际需要在年度内轮流盘点或重点抽查。各种贵重物资,每月都要清点一次。对库存现金每日终了进行清点。3按清查的时间划分,财产清查还可分为定期清查和不定期清查。第2章 财产清查的组织领导与分工第4条 开展全部清查时,应成立由企业高层领导、财务部、资产管理部及相关专业人员组成的
3、财产清查领导小组,对清查工作进行指导。第5条 开展局部清查工作时,也要由专人负责,制定好清查计划,确定相关人员的分工和职责,以使清查工作不重复、不遗漏。第6条 财产清查的部门分工。1固定资产中的生产设备由生产部或投资发展部负责清查,其他固定资产由行政部负责清查。2库存材料物资由物资部负责清查。3出租开发产品、待售开发产品由营销部负责清查。4其余由财务部负责清查。第3章 财产清查准备第7条 财务部应将截止日期前发生的收付款项、库存物资的增加、减少情况,根据原始凭证填制记账凭证,全部登记入账。总分类账、明细分类账、银行存款和现金日记账均结出余额。第8条 资产管理部应根据实物收发凭证全部登记实物明细
4、账,并进行核对,保证账证、账账、账实相互一致。第9条 财务部的各类物资明细账应与有关资产管理部门的实物明细账进行核对,保证账证、账账、账实相互一致。第10条 仓储工作人员及物资保管人员将各项实物进行清理,分门别类,排列整齐,并分别挂上标签,标明实物的规格和结存数量,并准备好日常工作账簿。第11条 在清理地点准备好各种必要的度量衡器具,并对其进行详细的检查,保证计量的准确性。第4章 进行财产清查第12条 对实物的清查,一般采取实地盘存法,清查内容如下。1各部门按照财产清查分工,对所管理的实物财产进行现场清点,核实品种、规格、编号、产地、数量、使用状态及完好程度等,填写实物盘点清册。2固定资产、材
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