云南省2016年内审师《分析技术》:质量管理考试试题(共8页).docx
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1、精选优质文档-倾情为你奉上云南省2016年内审师分析技术:质量管理考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.用经济定货量模型时,目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录B A:订货成本 储存成本 B:购买成本 储存成本 C:购买成本 质量成本 D:订货成本 缺货成本2.审计政策要求没有管理部门的回应,最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外,一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程,选出最优的选项? A:提出关于注意到的重要事项的中期报告。 B
2、:修改审计政策,允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。 C:等待管理部门的回应,然后签发审计报告。 D:与外部审计师讨论这种情形。3.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形 A:只发生微小变化的稳定的经营环境; B:复杂多变的经营环境; C:随后将对同一地点进行存货审计; D:多个地点进行相似经营。 4.某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验,故建议审计主管向外部审计师汇报;但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项,主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的? A:由于内部审计主管可以直接与董事会联系,内部审计部门具备独立性; B:
3、由于内部审计主管向外部审计师汇报,内部审计部门不具备独立性; C:由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性; D:由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA),因而内部审计部门不具备独立性。 5. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统? A:决策支持系统 B:管理信息系统 C:高级经理支持系统 D:知识工作系统 6. 编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是 A:记录薪金支付数据并分析,以支持所报告的建议; B:证实内部审计师已做的工作; C:记录所有员工的姓名; D:提供记录,以支持应付的薪金税。 7. 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现,因为相对大型主机
4、系统而言微机更具有 A:可靠性 B:经济性 C:可控性 D:有助于数据有完整性 8. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的? A:要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商,该清单由负责签发采购订单的人独自保存。 B:依据实际生产情况,要求只能对事前批准的供货商支付采购款。 C:要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。 D:要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。 9. 控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者; 接受员工有关风险和控制的调研; 在本领域对员工进行单独地面谈。 A:仅有; B:仅有; C:仅有和; D:,和。 10. 下面
5、哪项控制有助于防止对供应商的过度支付? A:a.进行支付时,对辅助性文件进行审查并予以取消。 B:b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。 C:c.审查每项支出的账户分配。 D:d.从供应商处订货之前,对采购订单进行审定。 11. 依据内部审计准则,以下哪项不属于内部审计范围? A:评价资源利用的经济性和有效性; B:分析战略管理程序,从质和量两方面评价管理决策程序的质量,并向审计委员会报告; C:复核资产保全手段,并确认资产现实存在; D:复核经营程序或项目执行,确认结果完成既定目标,并得到恰当执行。 12. 以下_项活动代表购并后制造业公司的最大风险,因此最应该进行审计 A:预付款资金的
6、合并; B:采购职能的合并; C:法律职能的合并; D:营销职能的合并。 13. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能 A:降低持续低价向顾客销售某些商品的风险; B:增加持续低价向顾客销售某些商品的风险; C:降低商品价格有时不太准确的风险; D:增加商品价格有时不太准确的风险。 14. 以下关
7、于机构内部风险管理职责的描述中,哪项是不正确的? A:风险管理归根到底是董事会的职责。 B:风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。 C:风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。 D:风险管理要求内部审计部门进行参与,以便其得到董事会的认可。 15. 在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图? A:定义 B:测量 C:分析 D:改进 16. 随着经济全球化的发展,很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角,原因是 A:使用了简单的组织结构。 B:为东道国经理提供了的自主权。 C:取得了地区和全球目标的平衡。 D:加强了组织控制。 17.
8、 以下哪种情形违反了IIA职业道德规范? A:在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。 C:某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D:在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议
9、,多购入了该公司股票。 18. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货,并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此,他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A:对现金支出进行抽样,比较采购订单、验收报告、发票和支票副本; B:抽取现金支出样本,并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期; C:观察收货地点并清点收到的材料,将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较; D:开展分析性测试,比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平,调查差异。 19. 某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下,将分析性
10、复核作为一种验证技术进行应用并不可取? A:公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化; B:审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象; C:审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易; D:经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 20. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩,以下哪项对此负有责任? A:审计委员会 B:首席审计执行官 C:管理层 D:内部审计师 21. 某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估,该审计师应该调查、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作;、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较;、将客户信
11、用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较;、产品废料的详细账目和累积数目。 A:只有和是对的。 B:只有和是对的。 C:只有、和是对的。 D:、和都对。 22. 控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务,作为实行控制的方针的要素是 A:a标准 B:b目标 C:c目的 D:d评价奖励方法 23. 某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理,他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确? A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织
12、行为规范的约束。 B:接受礼物将违反IIA道德规范,对CIA而言是被禁止的。 C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。 D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA道德规范,也不违反组织的行为规范。 24. 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么? A:评估某项活动中内部控制措施的有效性。 B:记录对公司内部控制框架的理解情况。 C:开展内部控制测试。 D:评估内部控制风险。 25. 在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图? A:定义 B:测量 C:分析 D:改进26.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案 A:向助理审计师提供充分的训练,增
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