出口退税知识200问.doc
《出口退税知识200问.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《出口退税知识200问.doc(65页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、【精品文档】如有侵权,请联系网站删除,仅供学习与交流出口退税知识200问.精品文档.出口退税知识200问1、什么是出口退税?2、享受退(免)税的出口货物范围有哪些?3、享受退(免)税的货物出口贸易方式有哪些?4、享受出口货物退(免)税的企业有哪些?5、享受退(免)税的出口货物一般应具备那些条件?6、出口货物退(免)税的计算方法有哪些?7、特准退(免)税的业务包括哪些?8、享受出口退税的税种包括哪些?9、现行出口退税税率有多少种?10、什么是出口货物退(免)税登记?11、出口货物退(免)税登记时限是如何规定的?12、办理出口企业退(免)税登记需提供哪些资料?13、出口企业在什么情况下需要办理变更
2、退(免)税登记?怎样办理?14、什么情况下需办理注销退(免)税登记?怎样办理?15、退(免)税登记证的验证、换证是如何规定的?16、出口企业遗失出口企业退税登记证怎么办?17、未按规定办理退税登记的会受到何种处罚?18、什么是“免、抵、退”税?19、“免、抵、退”税管理办法适用于哪些企业?20、哪些货物出口可实行“免、抵、退”税管理办法?21、“免、抵、退”税的基本计算公式是什么?22、“进料加工”贸易方式出口货物的“免、抵、退”税计算公式是什么?23、“当期免抵退税抵减额”如何计算?24、“当期免税进口料件组成计税价格”如何计算确定?25、采用计算机管理“当期免抵退税抵减额”如何确定?26、
3、“视同进料加工”贸易如何计算“当期免抵退税抵减额”?27、在实际工作中,如何计算确认应免抵税额和应退税额?28、“进料加工”和“视同进料加工”贸易方式出口货物的“免、抵、退”税在实际工作中是如何运用的?29、生产企业货物出口后应在什么时间做销售收入?30、出口货物应使用什么汇率将外币金额折成人民币金额?31、“免、抵、退”税的计税依据是什么?32、“免、抵、退”税的申报要经过哪几道环节?33、“免、抵、退”税的计算日期是如何规定的?34、如果当月没有出口收入,是否要进行“免、抵、退”税的申报?35、出口货物离岸价以什么口径进行账务处理,并进行“免、抵、退”税的计算?36、新发生出口业务的生产企
4、业,“免、抵、退”税的计算有什么规定?37、货物出口后,办理免抵退税预申报和免抵退税正式申报的时间规定是什么?38、办理免抵退税预申报(免税申报)应提供哪些凭证资料?39、办理免抵退税正式申报应提供哪些凭证资料?41、生产企业进料加工抵扣明细申报表的填报内容和要求是什么?42、生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表的填报内容和要求是什么?43、生产企业出口货物退税明细申报表的填报内容和要求是什么?44、生产企业增值税纳税情况汇总表的填报内容和要求是什么?45、目前使用的增值税纳税申报表的填报内容和要求是什么?46、对生产企业出口货物退税电子审核的审核项目有哪些?47、对生产企业出口货物退税
5、电子审核的审核具体内容是什么?48、外贸企业应采取什么样的退税申报方式?50、外贸企业出口货物按单票对应法应退增值税如何计算?51、外贸企业委托加工出口货物应退增值税如何计算?怎样申报?52、外贸企业退税申报需提供哪些资料?53、外贸企业一批进货,分批出口应如何申报?54、外贸企业出口货物进货申报明细表的填报内容和要求是什么?55、外贸企业出口货物退税申报明细表的填报内容和要求是什么?56、出口货物进货凭证号码应如何确定?57、出口货物报关单上的商品计量单位与进货凭证上的商品计量单位不一致时怎么办?58、对外贸企业出口货物退税电子审核的审核项目有哪些?59、对外贸企业出口货物退税电子审核的审核
6、具体内容是什么?60、出口企业如何进行清算备案?61、外贸企业对已清算备案的出口货物如何进行退税申报?62、小规模纳税人出口货物税收上有那些规定?63、委托代理出口货物是如何办理退(免)税的?64、国家税务总局规定的生产企业视同自产产品范围有哪些?65、外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同,且使用本企业注册商标的产品如何掌握?66、外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品如何掌握?68、生产企业委托加工收回的产品如何掌握?69、生产企业出口的视同自产产品与出口的自产产品在退(免)税申报时有哪些不同的要求?70、生产企业不如实申报视同自产产品出口额的,主管税务机关如何处罚?71、出口企业出口
7、的样品、展品是否能办理退税?72、什么是易货贸易,其退(免)税有何规定?73、什么是境外带料加工贸易?其退税是如何规定的?74、申请境外带料加工贸易出口货物退税需提供哪些资料?75、运往境外作为国外投资的货物,其退税是如何规定的?76、销售“加工出口专用钢材”在税收政策上有什么规定?77、使用“加工出口专用钢材”的加工企业在税收上是如何管理的?78、“以产顶进”钢材购进确认单如何办理?79、列名企业销售到保税区内指定公司的用于顶替进口钢材加工出口产品的生产用国产钢材,退(免)税有何规定?80、哪些项目可以享受中标机电产品的退(免)税政策?81、中标机电产品在办理退(免)税时须提供哪些资料?82
8、、采购国产设备退税政策适用于哪些企业?83、享受退税的外商投资企业采购的国产设备范围是什么?84、外商投资企业采购国产设备退(免)税有哪些条件?85、外商投资企业采购国产设备退税投资总额如何确定?86、外商投资企业采购国产设备已购免税进口设备总值如何掌握?87、外商投资企业采购国产设备后如何向主管税务机关办理登记?88、外商投资企业采购国产设备后如何办理退税?89、外商投资企业采购国产设备如何取得税收(出口货物专用)缴款书?90、外商投资企业采购国产设备的应退税额如何计算?91、对已退税的外商投资企业的国产设备应如何进行管理?92、外商投资企业购进零部件就地安装后形成设备生产线,对外购的不属于
9、“设备”范围的零部件(是单个不属于固定资产的),是否能享受退税?93、外商投资企业在投资总额内,从流通企业购进的设备能否享受退税?94、外商投资企业采购国产设备退(免)税的监管期是几年?95、对外修理修配业务如何办理退税?96、对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物,在货物报关出口后,如何办理退税?97、国内航空供应公司向国外航空公司销售航空食品如何办理退税?98、海洋工程结构物如何办理退税?99、运往保税区内的货物在退(免)税政策上有何规定?100、存入出口监管仓库的货物在退(免)税政策上有何规定?101、保税区外企业从保税区内企业购进海关监管的保税进口料
10、件在退(免)税政策上有何规定?102、保税区内企业从区外购进货物,然后再这部分货物出口或加工后再出口的,在退(免)税政策上有何规定?103、外商将从保税区外的出口企业购进货物在保税区内仓储,然后再出口的,在退(免)税政策上有何规定?104、对进出出口加工区的货物海关如何处理?105、哪些货物运入出口加工区可以办理退(免)税?106、哪些货物运入出口加工区不可以办理退(免)税?107、出口加工区内生产企业生产出口货物耗用的水、电、气,是否可以办理退(免)税,具体规定是什么?108、出口加工区内生产企业生产出口货物耗用的水、电、气应退税额如何计算?109、出口加工区内企业在区内加工、生产并销售的货
11、物,有何征退税的规定?110、对出口加工区内企业的其他税收政策有何规定?111、什么是“四自三不见”业务?112、对从事“四自三不见”买单业务的出口企业如何处罚?113、第一次使用“生产企业出口货物退(免)税申报系统”,应注意那些事项?114出口企业如何通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据?115、外贸企业对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的,应如何进行账务处理?116、如何区分进料加工和来料加工?117、生产企业需要到税务机关办理哪些与出口货物免、抵、退税有关的单证?118、对生产企业“进料加工”复出口货物如何进行免、抵、退税管理?
12、119、生产企业“进料加工”复出口货物的“购进法”的管理方法和操作程序是什么?120、生产企业“进料加工”复出口货物的“购进法”管理有什么特点?121、生产企业“进料加工”复出口货物“实耗法”的管理方法和操作程序是什么?122、目前生产企业“进料加工”复出口货物的免、抵、退税主要使用什么方法?123、如何办理进料加工登记手册的备案手续?124、生产企业进料加工登记申请表的具体填报内容要求是什么?125、什么时候办理生产企业进料加工贸易免税证明申请?126、生产企业进料加工贸易免税申请表有哪些具体填报项目和要求?127、如何审核出具生产企业进料加工贸易免税证明?128、如何办理生产企业进料加工进
13、口料件明细申报?129、生产企业进料加工进口料件明细申报表中有哪些具体填报项目和要求?130、如何办理生产企业进料加工手册核销手续?131、生产企业进料加工登记手册核销申请表中有哪些具体填报项目和要求?132、如何审核出具进料加工贸易免税已核销证明?133、生产企业进料加工贸易免税核销证明中的具体内容是什么?134、生产企业进料加工贸易免税核销证明中各项目之间的关系是什么?135、生产企业在申请进料加工复出口货物退税时,是否必须办理“生产企业进料加工登记申请表”?136、为什么要办理视同进料加工贸易免税证明?137、生产企业在国内购买的哪些材料用于出口,需办理视同进料加工贸易免税证明?138、
14、视同进料加工贸易的“免抵退税扣减额”和“不予抵扣税额扣减额”的计算公式是什么?139、生产企业如何办理视同进料加工贸易免税证明的申请?140、主管退税机关如何出具视同进料加工贸易免税证明?141、生产企业取得视同进料加工贸易免税证明后如何使用?142、生产企业承接来料加工业务的税收政策是如何规定的?143、生产企业从事来料加工复出口货物免税管理是如何规定的?144、目前对生产企业从事的来料加工复出口货物是如何进行免税管理的?145、如何办理生产企业来料加工贸易免税证明的申请?146、如何出具生产企业来料加工贸易免税证明?147、生产企业来料加工贸易免税申请表的填报内容有哪些要求?148、如何办
15、理生产企业来料加工贸易免税核销证明?149、办理生产企业来料加工贸易免税核销证明需提供哪些资料?150、如何出具生产企业来料加工贸易免税核销证明?151、生产企业来料加工贸易免税明细申请表的填报内容和要求有哪些?152、生产企业来料加工复出口货物所耗用的购买国内原材料所其支付的进项税额应如何处理?153、如果“来料加工”复出口货物所耗用的国内购买的原材料未单独核算,与其它货物耗用的原材料无法区分,其进项税额该如何确定?154、生产企业承接外(工)贸企业和外商投资企业提供的“来料加工”业务,如何办理免税手续?155、取得生产企业来料加工贸易免税核销证明后,如何对已免税货物金额进行税收调整?计算公
16、式如下:156、生产企业办理代理出口未退税证明有关政策规定是什么?157、生产企业如何申请办理代理出口未退税证明?158、关于申请出具<代理出口未退税证明>的报告的填报内容和要求是什么?159、如何出具代理出口未退税证明?160、什么是出口货物退运已办结税务证明?161、如何申请办理出口货物退运已办结税务证明?162、出口货物退运已办结税务证明的申请的填报内容和要求是什么?163、如何审核出具出口货物退运已办结税务证明?164、外贸企业需要到税务机关办理哪些出口货物退(免)税有关的单证证明?165、外贸企业从事进料加工复出口业务税收政策是如何规定的?166、外贸企业从事进料加工贸易
17、应如何到税务机关办理进料加工免税事项?167、外贸企业申请办理进料加工登记手册备案时,需提供哪些资料?168、外贸企业申请办理进料加工登记手册备案时有哪些具体填报项目和要求?169、外贸企业申请办理外贸企业进料加工贸易免税证明时,需提供哪些资料?170、外贸企业进料加工贸易免税申请表有哪些具体填报项目和要求?171、外贸企业承接的进料加工业务,是否能既进行“双代理”又自营?172、外贸企业从事来料加工复出口业务的税收政策是如何规定的?173、外贸企业申请办理来料加工免税证明需要哪些手续?174、外贸企业申请办理来料加工免税证明需要提供哪些资料?175、外贸企业来料加工手册登记申请表有哪些具体填
18、报项目和要求?176、外贸企业来料加工贸易免税申请表有哪些具体填报项目和要求?177、外贸企业申请办理来料加工贸易免税已核销证明需要提供哪些资料?178、外贸企业来料加工贸易免税核销申请表有哪些具体填报项目和要求?179、在来料加工贸易中,如果外贸企业变更加工企业该如何处理?180、外贸企业受托代理出口货物有何政策规定?181、外贸企业申请办理代理出口货物证明需要提供哪些资料?182、外贸企业办理代理出口货物证明申请时有哪些具体填报项目和要求?183、一份出口货物报关单上有既有自营又有代理业务出口单位应如何进行分割?184、无进出口经营权的流通性公司委托外(工)贸企业代理出口货物是否可以办理代
19、理出口货物证明?为什么?185、遗失代理出口货物证明应采取如何补救措施?186、出口企业申请补办代理出口货物证明时需要提供哪些资料?187、外贸企业从事进料加工双代理业务,如何办理代理进口货物证明?188、外贸企业办理代理进口货物证明申请时有哪些具体填报项目和要求?189、双代理业务的退(免)税有哪些具体手续?190、外贸企业申请办理代理出口未退税证明时需要提供哪些资料?191、外贸企业办理代理出口未退税证明申请时有哪些具体填报项目和要求?192、外贸企业出口货物发生退运的,应如何操作?193、外贸企业申请办理出口商品退运已补税证明时需提供哪些资料?194、外贸企业办理出口商品退运已补税证明申
20、请时有哪些具体填报项目和要求?195、外贸企业将退运货物经修复后复出口,应如何操作?196、外贸企业出口的货物因质量问题发生退运后,将退运货物再退回生产单位,应如何操作?197、外贸企业将退运货物转内销,应如何操作?198、外贸企业办理出口货物转内销证明申请时有哪些具体填报项目和要求?199、外贸企业申请办理出口货物进货分批单时需提供哪些资料?200、外贸企业办理出口货物进货分批单申请时有哪些具体填报项目和要求?出口退税知识200问1、什么是出口退税?答:出口退税是在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即对出口货物实行零税率。
21、它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。2、享受退(免)税的出口货物范围有哪些?答:出口货物退(免)税管理办法规定:对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物,除国家明确规定不予退(免)税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外,都是出口货物退(免)税的货物范围,均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。3、享受退(免)税的货物出口贸易方式有哪些?答:享受退(免)税的货物出口贸易方式大致有:一般贸易,进料加工贸易,易货贸易,补偿贸易,小额边境贸易,境外带料加工贸易,寄售代销贸易等。4、享受出口货物退(免)税的企
22、业有哪些?答:目前享受出口货物退(免)税的企业具体有下列几类:第一类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业,含外贸总公司和到异地设立的经对外贸易经济合作部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。第二类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。第三类是外商投资企业。第四类是委托外贸企业代理出口的企业。第五类是特定退税企业。这类企业有:(1)将货物运出境外用于对外承包项目的对外承包工程公司;(2)对外承接修理修配业务的企业;(3)将货物销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的外轮供应公司、远洋运输供应公司;(4)在国内采购货物并运往境
23、外作为在国外投资的企业;(5)利用外国政府贷款或国际金融组织贷款,通过国际招标方式中标机电产品的企业;(6)境外带料加工装配业务所使用出境设备、原材料和散件的企业;(7)利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口货物的企业;(8)对外进行补偿贸易项目和易货贸易,以及对港澳台贸易而享受退税的企业;(9)按国家规定计划向加工出口企业销售“加工出口专用”钢材的列名钢铁企业;(10)国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店;(11)外商投资企业采购国产设备;(12)为国外航空公司生产并供应航空食品的国内航空供应公司;(13)向国内海上石油天然气开采企业销售列明海洋工程结构物产品
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 出口 退税 知识 200
限制150内