地税竞争上岗业务试题.doc
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1、【精品文档】如有侵权,请联系网站删除,仅供学习与交流地税竞争上岗业务试题.精品文档.(20分题) 某股份有限公司2007年6月份发生如下业务,请计算本月应纳营业税额。(1)月初与某建设单位签订了一份1000万元的建筑安装施工合同,根据合同约定,本月预收工程款300万元,本月工程完工进度为10%。(2)酒馆营业收入200万元,其中有餐厅收入160万元,KTV包房门票和酒水收入共40万元。(3)旅行社接待一旅游团共收取费用50万元,其中代付车费、住宿费20万元,付给另一接团的旅行社10万元。(4)替甲客户代购A材料一批,收取手续费10万元。 (20分题参考答案) (1) 建筑安装工程应缴营业税:1
2、00010%3%=3(万元) (2) 餐厅收入应缴营业税:1605%=8(万元) (3) KTV包房收入应缴营业税:4020%=8(万元) (4) 旅行社收入应缴营业税:(50-20-10)5%=1(万元) (5) 手续费收入应缴营业税:105%=0.5(万元) 该公司本月应缴营业税=3+8+8+1+0.5=20.5(万元) (30分题) 对某企业土地增值税纳税情况进行审查,获得如下资料:月份,企业因发生财务困难,将刚建成的一幢办公楼转让给其他单位,企业按照合同约定取得销售收入万元。该单位为建造此楼支付的地价款为万元;房地产开发成本为万元;房地产开发费用中的利息支出为万元(能够按转让房地产项目
3、计算分摊并提供工商银行证明),但其中有万元加罚利息。当地省级人民政府规定,其他房地产开发费用的计算扣除比例为。(城建税税率为.教育费附加征收率为)要求:请根据上述资料,分析并逐项计算该企业应纳的土地增值税。 (30分题参考答案) 取得土地使用权所支付的金额为万元; 房地产开发成本为万元; 房地产开发费用()万元; 允许扣除的税费合计2500()2500.138.75万元; 允许扣除项目金额合计.万元; 增值额.万元; 增值率. 应纳土地增值税额.万元。 (40分题) 某作家2006年取得如下收入: (1)作家协会每月支付其工资5000元; (2)7月份、10月份外出讲课两次,分别取得报酬100
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