注会税法·刘颖习题班·第五章 城市维护建设税法.doc
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1、【精品文档】如有侵权,请联系网站删除,仅供学习与交流注会税法刘颖习题班第五章城市维护建设税法.精品文档.第五章城市维护建设税法一、本章命题常规城市维护建设税在最近3年的考试中平均分值为5分,属于CPA考试的非重点章。二、本章新增考点1.新增“自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人(以下简称外资企业)征收城市维护建设税和教育费附加”的内容。【例题单选题】注册会计师审核某市外商投资企业的纳税情况,发现该企业2010年11月经营少交营业税14万元、12月经营少交增值税16万元,则该企业应补交城建税( )。A.0 B.1.12万元 C.1.5万元 D.2.1万元【答案】B【解析】
2、对外资企业2010年12月1日(含)之后发生纳税义务的增值税、消费税、营业税征收城市维护建设税;对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”,不征收城市维护建设税。该企业应补交城建税=167%=1.12(万元)。2.对国家重大水利工程建设基金免征城建税和教育费附加。三、本章重要考点真题及习题示例1.城建税的特点【真题判断题】城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税,因此它本身没有独立的征税对象。( )(2004年)【答案】2.城建税的税率【真题判断题】由受托方代收代缴消费税的,应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。( )(2001年)【答案】3.城建税的计税
3、依据、税额计算和税收优惠【真题多选题】下列各项中,可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。(1999年)A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税C.纳税人偷逃增值税被处的罚款D.纳税人偷逃消费税被查补的税款【答案】BD【真题单选题】位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。(2010年)A.2.8万元 B.3.15万元 C.4.6万元 D.6.09万元【答案】B【解析】应纳城建税=(4
4、0+5)7%=3.15(万元)。【真题单选题】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税22万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定免抵增值税8万元,退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。(2002年)A.4.55 B.4 C.4.25 D.5.6【答案】B【解析】应缴纳城建税额=(22+50+8)5%=4(万元)。【真题单选题】位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元,进口环节缴纳的增
5、值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。(2009年)A.14万元 B.18.2万元 C.32.2万元 D.39.34万元【答案】A【解析】该企业应缴纳的城建税=(562-102-260)7%=14(万元)。【真题多选题】下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。(2001年)A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库的,可同时退还城市维护建设税C.对出口产品退还的增值税、消费税,不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税【答案】BCD【真题单选题】某市一企业2005年5月
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- 税法 习题 第五 城市 维护 建设
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