最新注册会计师第八章 车辆购置税法、车船税法和印花税法.doc
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1、20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第八章)第 1 页第八章第八章 车辆购置税法、车船税法和印花税法车辆购置税法、车船税法和印花税法一、单项选择题1 1、下列车船中不属于车船税征税范围的是(、下列车船中不属于车船税征税范围的是( )。)。A、拖船 B、火车 C、港口内部作业的船舶 D、小汽车 2 2、根据车船税法的规定,下列表述错误的是(、根据车船税法的规定,下列表述错误的是( )。)。A、拖船按照发动机功率每 1 千瓦折合净吨位 0.67 吨计算征收车船税 B、在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税 C
2、、车船税按年申报缴纳,具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定 D、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5 年内免征车船税 3 3、根据现行政策,下列表述不正确的是(、根据现行政策,下列表述不正确的是( )。)。A、半挂牵引车不需要缴纳车船税 B、拖船按照发动机功率每 1 千瓦折合净吨位 0.67 吨计算征收车船税 C、非机动驳船按照船舶税额的 50%计税 D、挂车按照货车税额的 50%计算 20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第八章)第 2 页4 4、下列关于车船税的表述正确的是(、下列关于车船税的表述正确的是( )。)。A、新购置的
3、车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的下月起按月计算 B、已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税 C、已完税的车船报废,纳税人可以向纳税机关所在地的主管税务机关申请退还自报废月份起计算缴纳的车船税 D、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,另纳税 5 5、根据、根据车辆购置税暂行条例车辆购置税暂行条例的规定,下列人员中属于车辆的规定,下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是(购置税纳税义务人的是( )。)。A、应税车辆的赠予者 B、应税车辆的购买者 C、自产车辆的销售者 D、应税车辆的出口者 6 6、某公司一辆已缴纳车辆购置税并办
4、理了登记注册手续的丰田、某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田A A 型小轿车,因车祸更换底盘,经国家税务总局核定的同类型新型小轿车,因车祸更换底盘,经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为车最低计税价格为 310000310000 元,下列说法正确的是(元,下列说法正确的是( )。)。A、该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续,更换底盘和发动机不再缴纳车辆购置税 B、车辆购置税的计税依据按同类型新车最低计税价格的 50%计算20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第八章)第 3 页C、车辆购置税的计税依据按同类型新车最低计税价格的 70
5、%计算D、车辆购置税的计税依据按同类型新车最低计税价格计算 7 7、根据、根据车辆购置税暂行条例车辆购置税暂行条例的规定,下列车辆中不可以减的规定,下列车辆中不可以减免车辆购置税的是(免车辆购置税的是( )。)。A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆 B、长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车 C、底盘发生更换的车辆 D、森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆 8 8、依据车辆购置税的有关规定,下列说法中不正确的是(、依据车辆购置税的有关规定,下列说法中不正确的是( )。)。A、车辆购置税实行定额税率 B、应当向车辆登记注册地的主管税务机关
6、申报纳税 C、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税 D、车辆购置税的征税环节为车辆的使用环节 9 9、下列各项中,不属于印花税纳税人的是(、下列各项中,不属于印花税纳税人的是( )。)。A、合同代理人 B、合同担保人 C、合同鉴定人 D、合同证人 20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第八章)第 4 页1010、下列关于印花税计税依据说法错误的是(、下列关于印花税计税依据说法错误的是( )。)。A、建筑安装工程承包合同,为承包金额 B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计 C、融资租赁合同为租赁费 D、以物易
7、物的购销合同所载的购销金额合计 1111、甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,、甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值甲公司的货物价值 150150 万元,乙公司的货物价值万元,乙公司的货物价值 200200 万元;而是万元;而是采购合同,甲公司购买乙公司采购合同,甲公司购买乙公司 5050 万元货物,但因故合同未能兑万元货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税(现。甲公司应缴纳印花税( )元。)元。A、150 B、600 C、1050 D、1200 1212、下列征收印花税的是(、下列征收印花税的是( )。)。A、事务所签订的审计合同 B、发
8、电厂与电网之间签订的售电合同 C、农牧业保险合同 D、人寿保险合同 二、多项选择题1 1、根据车船税的规定,下列各项属于车船税征税范围的有(、根据车船税的规定,下列各项属于车船税征税范围的有( )。)。A、电动自行车 B、非机动驳船 20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第八章)第 5 页C、机场内部场所使用的车辆 D、电车 2 2、根据车船税法的规定,下列以净吨位作为车船税计税单位的、根据车船税法的规定,下列以净吨位作为车船税计税单位的有(有( )。)。A、机动船舶 B、非机动驳船 C、客车 D、货车 3 3、下列车船中,可以享受法定减免车船税的有(、下列车船
9、中,可以享受法定减免车船税的有( )。)。A、使用新能源的车辆 B、捕捞渔船 C、农民拥有的农业用三轮汽车 D、机场内部行驶作业车 4 4、下列关于车辆购置税的相关规定表述正确的有(、下列关于车辆购置税的相关规定表述正确的有( )。)。A、车辆购置税以列举的车辆作为征税对象,未列举的车辆不纳税 B、车辆购置税征收范围的调整,由国家税务总局决定,其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围C、车辆购置税对同一课税对象的应税车辆不论来源渠道如何,都按同一比例税率征收 D、购买自用应税车辆时,支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税 20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考
10、试辅导 税法税法(第八章)第 6 页5 5、下列车辆属于车辆购置税征税范围的有(、下列车辆属于车辆购置税征税范围的有( )。)。A、三轮摩托车 B、无轨电车 C、半挂车 D、三轮农用运输车 6 6、张先生为回国留学人员,自、张先生为回国留学人员,自 20152015 年年 8 8 月用现汇购买我国生产月用现汇购买我国生产的轿车自用,支付不含税价款的轿车自用,支付不含税价款 2020 万元、支付保险费万元、支付保险费 800800 元,支元,支付购买工具和设备价款付购买工具和设备价款 25002500 元、车辆装饰费元、车辆装饰费 500500 元。元。20172017 年年 7 7月张先生将该
11、轿车转让给孙先生,成交价月张先生将该轿车转让给孙先生,成交价 1111 万元,该型号轿车万元,该型号轿车初次办理纳税申报时按初次办理纳税申报时按 2828 万元申报,该车规定使用年限万元申报,该车规定使用年限 1010 年,年,对上述业务正确的税务处理有(对上述业务正确的税务处理有( )。)。A、2015 年张先生购买轿车时免缴车辆购置税 B、2017 年张先生购买轿车时应补缴车辆购置税 1.98 万元 C、2017 年孙先生购买轿车时应缴纳车辆购置税 1.98 万元 D、2017 年孙先生购买轿车时应缴纳车辆购置税 2.24 万元 7 7、印花税的自行贴花纳税主要是指(、印花税的自行贴花纳税
12、主要是指( )。)。A、自行计算应纳税额 B、自行购买印花税票 C、自行贴花 D、自行注销或划销 8 8、下列各项中,符合印花税有关规定的有(、下列各项中,符合印花税有关规定的有( )。)。A、已贴用的印花税票,不得揭下重用 20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第八章)第 7 页B、对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据 C、应税合同不论是否兑现或是否按期兑现,均应贴花 D、伪造印花税票的,税务机关可处以伪造印花税票金额 3 倍至5 倍的罚款 9 9、下列凭证中,属于印花税征税范围的有(、下列凭证中,属于印花税征税范围的有( )。)。A
13、、银行设置的现金收付登记簿 B、个人出租门店签订的租赁合同 C、电网与用户之间签订的供用电合同 D、出版单位与发行单位之间订立的图书订购单 三、计算回答题20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第八章)第 8 页1 1、某高新技术企业、某高新技术企业 20172017 年年 8 8 月份开业,注册资金月份开业,注册资金 220220 万元,当万元,当年发生经营活动如下:年发生经营活动如下:(1 1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份;)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份;(2 2)建账时共设)建账时共设 8 8 个账簿,其中资金账簿中记载实
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