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1、 厦厦 门门 港港 务务 发发 展展 股股 份份 有有 限限 公公 司司2 20 01 11 1 年年度度财财务务报报表表的的审审计计 报报告告天健正信审(天健正信审(20122012)GFGF 字第字第 020090020090 号号天天天 健健健 正正正 信信信 会会会 计计计 师师师 事事事 务务务 所所所Ascenda Certified Public Accountants审审 计计 报报 告告天健正信审(天健正信审(2012)GF 字第字第 020090 号号厦门港务发展股份有限公司全体股东:厦门港务发展股份有限公司全体股东:我们审计了后附的厦门港务发展股份有限公司(以下简称厦门港
2、务)财务报表,包括 2011年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、2011 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表和合并及公司股东权益变动表,以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是厦门港务管理层的责任。这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师
3、审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、审计意见三、审计意见我们认为,厦门港务财务报表已经按照企业会计准则的
4、规定编制,在所有重大方面公允反映了厦门港务 2011 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2011 年度的合并及公司经营成果和现金流量。中国注册会计师中国注册会计师天健正信会计师事务所有限公司天健正信会计师事务所有限公司谢培仁谢培仁中国中国 北京北京中国注册会计师中国注册会计师黄锦虎黄锦虎报告日期:报告日期: 2012 年年 3 月月 16 日日厦门港务发展股份有限公司 2011 年度财务报表附注1厦门港务发展股份有限公司厦门港务发展股份有限公司财务报表附注财务报表附注2011 年度年度编制单位:厦门港务发展股份有限公司 金额单位:人民币元一、一、公司的基本情况公司的基本情况厦门港
5、务发展股份有限公司(以下简称“本公司”)原名为厦门路桥股份有限公司,系由厦门市路桥建设投资总公司作为独家发起人,将其拥有的厦门大桥管理分公司的全部净资产和在建的海沧大桥工程的相关资产、负债,经评估后折股投入,并于 1999 年 2 月 3 日向社会公开发行人民币普通股(A 股),以募集方式设立的股份有限公司。本公司股票于 1999 年 4 月 29 日在深圳证券交易所挂牌交易。经本公司 2004 年第一次临时股东大会审议通过,并经中国证监会“证监公司字【2004】25号”关于厦门路桥股份有限公司重大资产重组方案的意见批准,本公司与厦门港务集团有限公司(已改制为厦门国际港务股份有限公司,以下简称
6、“国际港务”)于 2004 年 7 月 31 日进行了重大资产置换,即国际港务以其拥有的在中国外轮理货总公司厦门分公司(现名厦门外轮理货有限公司,以下简称“外轮理货”)、中国厦门外轮代理有限公司(以下简称“厦门外代”)、厦门港务物流有限公司(以下简称“港务物流”)、厦门港务集团国内船舶代理有限公司(以下简称“国内船代”)、厦门港务鹭榕水铁联运有限公司(现已注销)和厦门港船务公司(现名厦门港务船务有限公司,以下简称“港务船务”)的权益性资产,以及厦门港务发展股份有限公司东渡分公司(以下简称“东渡港务”)的全部净资产和部分土地使用权,与本公司拥有的两座大桥(厦门大桥和海沧大桥)为主的资产和相对应的
7、负债进行置换。资产置换后,本公司变更名为现名,同时本公司的经营范围变更为:码头和其他港口设施经营,在港区内从事货物装卸、仓储经营;综合物流服务(持相关许可证经营)、中转、多式联运服务(不含运输)、物流信息管理。2005 年 8 月 12 日,本公司变更了经营范围,变更后的经营范围为:1、码头和其他港口设施经营,在港区内从事货物装卸、仓储经营;2、物流供应链管理、整体物流方案策划与咨询、中转、多式联运服务(不含运输)、物流信息管理;3、经营各类商品和技术的进出口,但国家限定公司经营或禁止进口的商品及技术除外;4、批发、零售建筑材料、化工原料及产品(不含危险化学品及监控化学品)、矿产品(国家专控除
8、外)、机械设备、五金交电及电子产品、纺织品、服装及日用品、农畜产品、文具、体育用品及器材、工艺美术品;5、房屋租赁。根据本公司 2006 年度第二次临时股东大会通过的股权分置改革方案,以总股本 29,500 万股为基数,以资本公积金向全体股东按每 10 股转增 8 股,即以资本公积金转增注册资本 23,600 万厦门港务发展股份有限公司 2011 年度财务报表附注2元,转增后本公司股本和注册资本变更为 53,100.00 万元。2011 年 12 月 19 日,本公司变更了经营范围,变更后的经营范围为:1、为船舶提供码头设施,在港区内提供货物装卸、仓储、物流服务;集装箱装卸,堆放、拆装箱;车辆
9、滚装服务;对货物及其包装进行简单加工处理(有效期至 2014 年 2 月 27 日);2、物流供应链管理、整体物流方案策划与咨询、中转、多式联运服务(不含运输)、物流信息管理;3、经营各类商品和技术的进出口,但国家限定公司经营或禁止进口的商品及技术除外;4、批发、零售建筑材料、化工原料及产品(不含危险化学品及监控化学品)、矿产品(国家专控除外)、机械设备、五金交电及电子产品、纺织品、服装及日用品、农畜产品、文具、体育用品及器材、工艺美术品;5、房屋租赁。本公司目前企业营业执照注册号:350200100000541;注册资本:53,100.00 万元;注册地址:厦门市湖里区长岸路海天港区联检大楼
10、 13 楼;法定代表人:柯东。本公司的母公司为厦门国际港务股份有限公司;本公司的母公司最终母公司为厦门港务控股集团有限公司(以下简称“港务控股”)。二、二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错公司主要会计政策、会计估计和前期差错(一)(一) 财务报表的编制基础财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设,这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露,以及报告期间的收入和费用。(二)(二) 遵循
11、企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2011 年12 月 31 日的财务状况、2011 年度的经营成果和现金流量等有关信息。(三)(三) 会计期间会计期间本公司会计年度为公历年度,即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(四)(四) 记账本位币记账本位币本公司以人民币为记账本位币。(五)(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1. 同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方
12、的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。厦门港务发展股份有限公司 2011 年度财务报表附注32. 非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:(1)在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成
13、本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如,可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分,下同)转入当期投资收益。(2)在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债
14、务性证券的初始确认金额。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。(六)(六) 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法本公司将拥有实际控制权的子公司纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制,合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
15、子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的,对合并资产负债表的期初数进行调整,同时对比较报表的相关项目进行调整。(七)(七) 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存
16、款;现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。厦门港务发展股份有限公司 2011 年度财务报表附注4(八)(八) 外币业务外币业务本公司对发生的外币业务,采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日,外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算,由此产生的汇兑损益,除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益,予以资本化计入相关资产成本外,其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算,不改变其记账本位币
17、金额。(九)(九) 金融工具金融工具1.金融资产的分类、确认和计量金融资产的分类、确认和计量本公司目前的金融资产包括:应收款项(相关说明见附注二之(十)和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。本公司目前的金融负债系其他金融负债。(1)持有至到期投资指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产,该非衍生金融资产有活跃的市场,可以取得其市场价格。本公司对持有至到期投资,按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息的,单独确认为应收项目。持有至到期投资在持
18、有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定,在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的,按票面利率计算利息收入,计入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。如本公司因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合作为持有至到期投资,则将其重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。重分类日,该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。(2)其他金融负债本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外
19、的金融负债。主要包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同等,按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:A按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额;B初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余厦门港务发展股份有限公司 2011 年度财务报表附注5额。2.金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认依据和计量方
20、法本公司的金融资产转移,包括下列两种情形:(1)将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方;(2)将金融资产转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的权利,并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务,同时满足下列条件:A从该金融资产收到对等的现金流量时,才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短期垫付款,但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的,视同满足本条件。B根据合同约定,不能出售该金融资产或作为担保物,但可以将其作为对最终收款方支付现金流量的保证。C有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投资,但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的
21、现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。企业按照合同约定进行再投资的,应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产。(2)未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。3.金融负债终止确认条件金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一
22、部分。金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。4.金融工具的公允价值确定方法金融工具的公允价值确定方法本公司公允价值在计量时分为三个层次,第一层次是企业在计量日能获得相同资产或负债在活跃市场上报价的,以该报价为依据确定公允价值;第二层次是企业在计量日能获得类似资产或负债在活跃市场上的报价,或相同或类似资产或负债在非活跃市场上的报价的,以该报价为依据做必要调整确定公允价值;第三层次是企业无法获得相同或类似资产可比市场交易价格的,以其他反映市场参与者对资产或负债定价时所使用的参数为依据确定公允价值。尽可能
23、使用相关的可观察输入值,尽量避免使用不可观察输入值。5.金融资产减值测试方法、减值准备计提方法金融资产减值测试方法、减值准备计提方法厦门港务发展股份有限公司 2011 年度财务报表附注6资产负债表日,本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查。对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值损失可予以转回,记入当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。对于可供出售金融资产,如果其公允价值出现持续大幅度
24、下降,且预期该下降为非暂时性的,则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损失;在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入“资产减值损失”。(十)(十) 应收款项应收款项本公司应收款项(包括应收账款和其他应收款等)按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产,依照法律清偿程序清偿后仍无法收回;或因债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法收回;或因债务人逾期未能履行偿债义务,经法定程序审核批准,该等应收款项列为坏账损失。本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时,根据相关合同的约定,当
25、债务人到期未偿还该项债务时,若本公司负有向金融机构还款的责任,则该应收债权作为质押贷款处理;若本公司没有向金融机构还款的责任,则该应收债权作为转让处理,并确认债权的转让损益。本公司收回应收款项时,将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项本公司将单项金额 200 万元以上(含 200 万元)的应收款项,确定为单项金额重大的应收款项。在资产负债表日,本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,经测试发生了减值的,按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确定减值损失,计提坏账准备;对单项测试未减值
26、的应收款项,汇同对单项金额非重大的应收款项,按类似的信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。2.按组合计提坏账准备的应收款项按组合计提坏账准备的应收款项本公司将应收款项根据款项性质区分为合并范围内、合并范围外关联公司、港口物流服务业(含贸易)、建材制造业及其他,对各个组合按应收款项年末余额的一定比例计算减值损失,确定计提比例如下:厦门港务发展股份有限公司 2011 年度财务报表附注7账龄组合 1-6 个月 (含,下同)7 个月 至 1 年1-2 年2-3 年3-5 年5 年以上合并范围内应收款项000000合并范围外关联公司
27、应收款项0.5%0.5%0.5%0.5%0.5%0.5%港口物流服务业(含 贸易)提取比例0.5%0.5%10%50%100%100%建材制造业提取比例02%10%20%50%100%其他0.5%0.5%10%50%100%100%3. 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项本公司将单项金额 200 万元以下,但账龄超过 3 年的应收款项或有充分证据表明难以收回的款项确定为单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项。该类款项的坏账准备按账龄或者按预计可收回金额低于账面值的金额计提坏账准备。在资产负债表日,本公司对单项金额不重
28、大的应收款项进行减值测试,经测试发现按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项,按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确定减值损失,计提坏账准备。(十一)(十一)存货存货1.存货的分类存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括在途商品、原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、发出商品、工程施工、产成品及库存商品等。2.发出存货的计价方法发出存货的计价方法存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时,采用具体辨认法或加权平均法计算确定;辅助材料按计划成本计
29、价确定,资产负债表日将计划成本调整为实际成本。工程施工按照个别计价法结转。3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末,在对存货进行全面盘点的基础上,对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分,提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个(或类别)存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中:对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;对于
30、需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;对于厦门港务发展股份有限公司 2011 年度财务报表附注8资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关,且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货,合并计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提。4.存货的盘存制度存货的盘存制度本公司对混凝土生产用原料的盘存采用定期盘存制,对其他存货的盘存采用永续盘存制。本公司定
31、期对存货进行清查,盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。5.低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销,其他周转材料采用一次转销法。(十二)(十二)长期股权投资长期股权投资本公司的长期股权投资包括对子公司的投资、对合营企业、联营企业的投资和其他长期股权投资。1.初始投资成本的确定初始投资成本的确定本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价,控股合并形成的长期股权投资的初始计量参见本附注二之(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,以及对被投资单位不
32、具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,均按照初始投资成本计价。2.后续计量及损益确认方法后续计量及损益确认方法本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核算,编制合并财务报表时按照权益法进行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,后续计量采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投
33、资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,后续计量采用成本法核算。厦门港务发展股份有限公司 2011 年度财务报表附注93.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制,是指按照合同
34、约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的,被投资单位为其合营企业;重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为其联营企业。4.减值测试方法及减值准备计提方法减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日,若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时,根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者
35、之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。(十三)(十三) 投资性房地产投资性房地产本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的建筑物。本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值,外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,按其预计使
36、用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下:类 别预计使用寿命(年)预计净残值率年折旧(摊销)率土地使用权50-2%房屋建筑物30-405%2.38%-3.17%投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。资产负债表日,若单项投资性房地产的可收回金额低于账面价值时,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减
37、值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确厦门港务发展股份有限公司 2011 年度财务报表附注10认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。(十四)(十四) 固定资产固定资产1. 固定资产确认条件固定资产确认条件固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的,为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
38、2. 各类固定资产的折旧方法各类固定资产的折旧方法 类 别折旧年限残值率年折旧率房屋建筑物5-40 年 0-5%2.375%-20.00%港务设施50 年0-5%1.90%-2.00%库场设施25 年0-5%3.80%-4.00%装卸搬运设备8-25 年0-5%3.80%-12.50%船舶5-18 年3% 5.39%-19.40%机器设备6-12 年0-5%7.91%-16.67%运输工具5-10 年0-5%9.50%-20.00%电子及办公设备5-10 年0-5%9.50%-20.00%3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日,固定资
39、产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若单项固定资产的可收回金额低于账面价值,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。4. 其他说明其他说明本公司固定资产按成本进行初始计量。其中,外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值
40、入账。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。(十五)(十五) 在建工程在建工程厦门港务发展股份有限公司 2011 年度财务报表附注11本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司的在建工程包括建筑工程、安装工程、在安装设备、在建造船舶工程项目等。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额
41、。资产负债表日,本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量,按单项工程可收回金额低于账面价值的差额,计提在建工程减值准备,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。在建工程减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。(十六)(十六) 借款费用借款费用本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态的固定资产、投资性房地产等资产。同时满足下列条件时,借款费用开始资本化:(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建符合资本化
42、条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;(2)借款费用已经发生;(3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。在资本化期间内,每一会计期间的资本化金额,为购建符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。利息资本化金额,不超过当期相关借款实际发生的利息金额。符合资本化条件的资
43、产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建活动重新开始。如果中断是所购建的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态必要的程序,借款费用继续资本化。购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时,停止借款费用资本化。(十七)(十七) 无形资产无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,主要包括土地使用权和其他(软件等) 。无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本
44、,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无厦门港务发展股份有限公司 2011 年度财务报表附注12形资产。使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内采用直线法摊销,并在年度终了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下:类 别使用寿命摊销方法土地使用权受益期平均年限法其他受益期平均年限法使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,当有确凿证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用
45、寿命,按直线法进行摊销。使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。资产负债表日,本公司对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量,按单项资产可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备,相应的资产减值损失计入当期损益。无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。(十八)(十八) 长期待摊费用长期待摊费用本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用,包括:经营租入固定资产改良支出、长期场地租赁支出、矿产开采使用费等,其摊销方法如下:项 目摊销方法摊销年限经营租入固定资产改良支出平均年限法受益期长期场地租赁支出平均年限法受益期矿产
46、开采使用费平均年限法受益期其他平均年限法受益期(十九)(十九) 预计负债预计负债本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时,在资产负债表中确认为预计负债:(1)该义务是本公司承担的现时义务;(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;(3)该义务的金额能够可靠地计量。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。(二十)(二十) 收入收入1.销售
47、商品销售商品本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入:(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)既没有保留厦门港务发展股份有限公司 2011 年度财务报表附注13通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入企业;(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。2.提供劳务提供劳务在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收
48、入;如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度(完工百分比) 。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理: A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部
49、分作为销售商品处理,将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。3.让渡资产使用权让渡资产使用权本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产使用权收入。利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。(二十一)(二十一) 安全生产费安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。(二十二)(二十二) 政府补助政府补助政府补助,是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照厦门港务发展股份有限公司 2
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