财务内部控制制度大全.docx
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1、财务内部控制制度大全内部控制制度汇编差旅费报销管理制度为有效控制差旅费用的支出,提高各类业务人员的办事效率,使企业各项管理构成规范化和制度化,特制定本制度:60元/天。40元/天。之间可乘出租车,并注明乘车区间。如遇特殊情况,事后应写书面汇报,经经主管部门领导批准后,方可报销。2、去集团公司的分支机构或办事处如:沈阳、长春、北京、上海、深圳等地,出差人员必须住办事处,食宿由办事处承当,不享受伙食及住宿补助,如因办理业务路途较远,而中途无法返回办事处就餐,可按天天10元补助,但需持有办事处负责人的签字确认证实。3、(1)外出参加会议经分管领导批准不实行费用包干,采取分项计算的方法,会议费用中包括
2、食宿时不再享受食住费用,只享受10元/天市内交通费和公杂费。会议费用中不含食宿时,住宿费用按标准列支,伙食补助、公杂费,市内交通费按前述标准予以补助。 (2)外出学习人员,住宿费实行包干标准,伙食补助天天20元,外出学习途中可享受伙食补助费,学习期间可享受公杂费、市内交通费。4、出差特区深圳、珠海、海南、厦门、汕头,费用本着节约的原则伙食费60元/天。三、几点详细规定:1、旅途中未住宿,不享受住宿费包干,只享受伙食、市内交通二项补助费。2、出差当日往返可享受全额补助包括次日晨抵达本市。(1)中午12时前离开本市按全天补助标准。按时返回,应讲明情况经分管领导签署意见后,扣除2天往返时间、等候时间
3、按天天20元给予伙食补助。7、驾驶员外出行车途中的违章罚一律不准报销。8、出差人员应保留完好车船票时间、趟次、住宿发票作为计算费用的根据,部门负责人审批时要加强对票据的审核,不是出差途中的费用不予报销。9、出差时借款,前帐账不清、后帐账不借,延误工作责任自负,特殊情况由总经理特批,对各部门违背规定给予借款而造成帐账务混乱的,追查财务经办人及负责人的责任。10、本制度自发布之日起执行。内部控制制度设计内部控制制度的构成内容一般地讲,内部控制制度的范围应当涉及企业的各种经济业务,范围扩展得越大,控制就越是严密,作用也就越大。经济业务的种类繁多,内部分工较细,对外关系复杂,因而要设计严密完善的内部控
4、制制度,其范围应当扩展到企业的每一种经济业务,对所有经办业务的部门和人员都提出详细要求,以保证内部控制制度的效用。5、银行存款收付业务必须定期与对账单核对至少每月一次,并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行,库存现金必须存放保险柜。7、发票与收据必须按编号顺序使用,领用空白发票银行票据和收据必须进行登记。8、支票签发必须由出纳员和财务负责人两个以上负责并签字,并应设置支票签发登记簿进行记录,空白支票不得签名盖章。9、所有付款业务只要经过审核批准后方可支付办理。10、一切收付款必须凭证齐全,收付业务完成后必须加盖收讫和或付仡讫的印章。11、所有与现
5、金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必须在相关文件上签字,以备追溯责任。12、出纳员在天天工作结束时要盘点现金,核对账目,主管部门应进行不定期检查。货币资金收入业务的内部控制收入货币资金的途径,一是通过银行,二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务,遭到了银行的直接监督,起到了外部控制的作用,客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞,是保护货币资金安全的一个有力措施。因而,货币资金收入业务的内部控制制度设计,主要针对现金收入业务。一般情况下,企业的现金收入主要有销售货物获得现金和回收欠款,获得现金。要求在付和由出纳人员直接支付现金,不同之处在于支出用处多样、业务内容冗杂、牵涉
6、范围广、涉及人员多。当通过银行支出货币资金时,要求采用银行规定的结算办法,填制银行统一的结算凭证,客观上遭到银行的外部控制,很大程度上起到了防错消弊的作用。因而,对这种业务施行内部控制,重点应放在结算凭证的管理上。基本要求是:建立严密完善的结算凭证管理制度,妥善保管各种凭证,尤其是现金支票和转账支票;严把各种凭证的使用关,出纳员开具支票时,财务主管应当审查批准,而不能让其单独办理;对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查;严格限制签发空白支票;随时与开户银行对账等。现金支出业务是货币资金支出业务内容控制的重点。该类业务按支出用处不同大致可分为采购物品支出现金、发放工资支付现金和支付各种借款使用
7、现金等。详细控制方式:1、采购物品支出现金的内部控制对采购材料、商品等支出现金的业务施行内部控制,关键是在付出现金之前,先获得相应的原始凭证,如支付购货款须获得销货单位的发票,支付货物运费须获得运输单位的收费单据,并及时送交财会部门,由财会主管审核批准后,交给出纳员支付现金。为了进一步强化内部控制,还可采取根据付款凭证而不是原始凭证支付现金的方式。即:会计部门在接到发票等原始凭证后,先由财会负责人审核批准,再由会计人员根据其编制付款凭证,注明会计科表,至少计算两遍;内部审计人员应当经常性的审查其别人员的工作;每一张工资表都应经过劳资部门人力资源部门、财会部门和审计部门多环节的复查等。创造条件,
8、委托金融机构代发工资。详细做法是:为单位的全体职工在同一定点储蓄所内开设活期存款账户,每月计算出工资总额及每个职工的实发工资后,将工资结算单交给职工,而资金则一并交存储蓄所分别划入每个职工的存款户内。这样,既可简化工资发放手续,减少现金流通,保证现金安全,又可将工资发放业务改变为“集体整存,个人零取的储蓄业务,将内部控制与外部控制严密结合起来,有效地防止工资业务中的过失和弊端。3、借款支出现金的内部控制一般情况下,发生出差借款和其他公务性借款业务时,需要支付现金。该类业务相对较简单,对其施行内部控制,应符合三个方面的要求:借款人需要预支现金时,首先应填制“借款单,并由所在部门负责人签字,然后交
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