吉林省2015年下半年注册税务师考试试题(共8页).docx
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1、精选优质文档-倾情为你奉上吉林省2015年下半年注册税务师考试试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、A公司2007年3月1日开始自行开发一项新工艺,3月至10月发生的各项研究、调查等费用100万元,11月研究成功,进入开发阶段,发生开发人员工资80万元,福利费 20万元,其他支出20万元,假设开发阶段的支出有60%部分满足资本化条件。2007年 12月31日,A公司自行开发成功该项新工艺。并于2008年2月1日依法申请了专利,支付注册费1万元,律师费3万元,3月1日为运行该项资产发生的培训费4万元,则A公司无形资产的入账价值应为_万元。A124B
2、100C76D75 2、2007年末某国有企业办公楼工程改造完成,办公楼账面原值450万元,为改造办公楼账面支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%,该企业2008年应纳房产税_万元。A1.2B6.19C6D723、下列应税项目在计算应纳所得税额时,不采用定额或者定率扣除费用的是_。A个人取得的揽储奖金B个人取得的房屋租赁收入C个人取得特许权的经济赔偿收入D出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入 4、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力,属于_。A行政解释的范畴B立法解释的
3、范畴C司法解释的范畴D人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效5、外商投资企业和外国企业的下列所得中,应适用10%的税率征收所得税的是_。A外商投资企业来源于中国境内的所得B中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得C中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得D中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得 6、下列有关借款合同的说法,符合规定的是_。A自然人之间的借款合同属于要式合同,必须采用书面形式B借款期间在1年以上的,应当在每届满一年时支付利息C借款期间不满1年的,应当在返还借款时一并支付利息D自然人之
4、间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的,视为不支付利息 7、依照现行外资企业所得税的有关规定,企业资产处置的下列情形中,因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是_。A用于交际应酬B将资产在总机构及其分支机构之间转移C用于职工奖励或福利D用于对外捐赠 8、对外商投资企业或外国企业的下列所得不征收所得税的是_。A随同销售邮电、通讯等软件,转让这些设备使用相关的软件所取得的软件使用费B接受的货币捐赠C从事投资业务所取得的除境内投资利润(股息)以外的其他各类所得D与中国制片商合作拍摄影视作品,外商在中国境外发行影视作品所取得的收入 9、纳税人缴纳印花税时,下列规定不正确的
5、是_。A在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花B已经贴花的凭证,凡修改后金额增加的部分,应补贴印花C对已贴花的各类应纳税凭证,纳税人须按规定期限保管,不得私自销毁,以备纳税检查D凡多贴印花税票者,可以抵扣,但不得申请退税 10、某公司2000年12月购入设备一台,价值 元,使用年限为5年,预计净残值为 20000元。该公司原按直线法计提折旧,2003年初改为年数总和法。该公司所得税采用债务法进行核算,所得税税率为30%。则该会计政策变更对留存受益的累积影响数为_元。ABCD11、从我国古代的_开始,由对人征税转为对物征税。A初税亩B摊丁入亩C两税法D一条鞭法 12、某建
6、筑公司于2008年1月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款 2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为_万元。A66B152.34C66.09D160.38 13、下列关于外商投资企业采购国产设备的退税的陈述,不正确的是_。A自1999年9月1日起,我国对外商投资企业采购国产设备,可以全额退还国产设备的增值税B被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以
7、及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以适用退税政策C对外商投资企业购进的国产设备,在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为要依法补税D外商投资企业购进国产设备,由主管税务机关负责监管,监管期为4年14、某海洋运输企业2007年5月20日购置一艘船舶,净吨位是26.5吨,并在6月1日办理了车船登记,但从未缴纳税款,2008年3月被发现需要补缴税款,当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2007年的税款是_元。A43.75B50C45.5D52 15、公民甲、乙、丙分别出资3000元合伙开设餐馆,经营一年后,因管理不善造成亏损,负债约1.1万元,债权人找到公民甲,请求其偿还债务。甲
8、对此项债务对外应承担的责任是_。A无限连带责任B有限责任C按份责任D有限按份责任 16、某企业计划年度产品销售收入21600千元,流动资金平均占用额为5400千元,该企业流动资金周转天数为_天。A120B90C60D45 17、下列行为中,_是偷税罪的客观方面表现。A纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规,采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者少列、不列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为B纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿资产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额较大的行为C以暴力、威胁方法拒不缴纳
9、税款的行为D以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税,数额较大的行为 18、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨 35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为25%,啤酒采用定额税率,税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的),250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为_元。A88000B90566.67CD.67 19、下列资产中,不属于流动资产的是_。A交易性金融资产B一年内到期的非流动资产C预付款
10、项D可供出售金融资产 20、某单位有两处应税地下建筑设施,分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑,房产原值20万元;而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市,房产原值80万元,该商场共建有地上五层、地下一层,上下相连,地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定:工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税_万元。A5.28B4.96C5.32D4.86 21、按照现行房产税的有关规定,下列各项不属于房产税征税范围的是_。A
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