财务部审核标准.docx
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1、财务部审核标准 财务审核标准 为了明确财务审核要求,依据国家法规、公司制度文件规定,现将我公司财务报销及合同会签的相关要求、标准强调如下: 一、业务分类 目前,公司共有如下四大类财务报销会签业务:借款业务、费用报销业务、付款会签业务及合同会签业务。 二、审批流程 1、由部门经办人办理业务会签手续 部门经办人精确填列单据的票面信息后,履行以下会签程序(合同会签除外):经办部门负责人财务审核部门主管领导财务部长财务副总经理总经理(金额大于10万元的经济业务需总经理签字审批)。 注:部门内部的通讯费、交通费及业务款待费由部门内勤人员汇总后统一办理相关会签报销手续。 2、对于合同会签程序,经办人只须要
2、根据“合同会签单”上的签字依次履行相关手续即可。 3、对于差旅费报销业务,假如公出费用在差旅费报销暂行方法文件规定的标准范围内,由经办部门负责人签字确认后,经办人只须要履行财务会签程序(财务审核财务部长财务副总经理),不须要部门主管领导签字。 上述会签程序履行完毕,出纳员依据会签单进行现金付款或银行转账。 三、详细要求 (一)票面填列的基本要求 1、财务单据票面书写要规范,票面信息要填写完整,不得涂改; 2、收款单位的名称、账号、开户行要填写精确,以便于付款操作; 3、附件张数要填写精确,粘贴单不计算在内。对于领导审批过的单据,附件张数不允许有改动痕迹。 4、全部附件需用胶水粘贴在粘贴单上。附
3、件粘贴时要按单据类别粘贴,对于定额发票、停车票等发票需从左至右错位粘贴。 (二)借款业务的详细要求 借款单一式三联,包括付款联、冲销联、存查联,其中付款联为第一联,作为出纳员据此进行付款或转账的依据;冲销联是在业务部门报销时冲销借款用;存查联主要用于一笔借款多次冲账时备查。 1、借款用途填列要精确,如差旅费、备用金等; 2、对于出差借款业务,需明确填写出差地点和交通工具; 3、借款附件为因公出差审批单、相关的请示报告或领导批示等; 4、若随行人员中有非公司员工,则经办人在办理出差审批时,须要在审批表中明确非公司员工的费用是否由我公司担当等相关状况,做到事前审批,否则事后不予以报销; 5、经办人
4、要刚好销账,对于出差借款业务,原则上是公出返回五个工作日内办理报销手续;对于公出以外的其他借款业务,须要依据借款业务的性质推断,最长不超过一个月,否则,财务部门不 予以办理下一笔借款业务。 (三)报销业务的详细要求 1、财务部每周 一、三上午接收费用报销单据。对于借款和对外付款业务不受此限制。 2、原则上,我公司只担当公司正式员工发生的业务费用,对于非公司员工所发生的费用要由我公司担当时,经办人须要办理相关审批手续。 3、对于多项报销业务实行填制一个报销单时,报销内容及用途要分类填写用途及金额。 4、假如业务部门发生的费用超出公司文件相关规定的标准,如差旅费,则经办人精确填列报销单据后,先经财
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