清产核资基础表填制说明.pdf
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1、利安达信隆会计师事务所清产核资基础表填制说明清清产产核核资资基基础础表表填填制制说说明明第第一一章章总总述述一一、清清产产核核资资基基础础表表填填制制范范围围由本事务所承做或作为主审所与其他事务所合作,承担集团清产核资专项审计工作,所有纳入清产核资范围的独立法人单位 及独立编报上报的非独立法人单位,均应认真填列清产核资基础表(以下简称“基础表”)。二二、系系统统安安装装1、软件安装将光盘放入光驱,安装软件。 (如果您是第一次安装本软件 ,详细步骤参照久其软件国有企业清产核资管理系统用户手册。以下简称用户手册 )2、任务建立(1)运行国有企业清产核资管理系统,装入国资委 25 张表参数。直接单击
2、“装入”按钮,选择数据位置光盘:参数企业清产核资报表.jio单击“ 下一步”按 钮,选 择“ 装入到新建任务”,这 时会弹出窗口请在“ 任务名称”栏 内填写“ 企业清产核资报表”,在“ 标识符”栏 内填写“ QCHZ2003 ”,点击“确定”。然后继续点击“下一步”按钮,再点击“开始”按钮。安装完成后请在“要将新装入的任务作为当前任务吗?”提示处点击“是”。(2)安装利安达清产核资基础表参数。再次点击“装入”按钮,选择从利安达得到参数位置: .qchzjca.jio单击“ 下一步”按 钮,选 择“ 装入到新建任务”,这 时会弹出窗口请在“ 任务名称”栏内填写“清产核资基础报表”,在“标识符”栏
3、内填写“QCHZJC ”,点击“确定”。然后继续点击“下一步”按钮,再点击“开始”按钮。安装完成后请在“要将新装入的任务作为当前任务吗?”提示处点击“是”。3、基础表数据录入(1)在 录入基础表数据以前,首 先要进入软件,然 后点“ 任务”,确 认“ 清产核资基础报表”任务是否为当前任务,当前任务的名称前面会画有红色的对勾。-1-利安达信隆会计师事务所清产核资基础表填制说明(2)点击“编辑”按钮,点击“新增”添加封面代码,然后就可以开始录入数据。(见用户手册)4、基础表数据导出(1)“清产核资基础报表”任务填报完成以后,选择传送/数据传出菜单,选择“传出全部报表数据”选项,单击“下一步”按钮,
4、选择传出数据存放的位置,并将文件命名为“基础表数据”,单击“保存”按钮。然后单击“开始”按钮,传出完成后点击“确定”。(2)下面为最重要的步骤。进入任务/任务管理菜单,将当前任务改变为“企业清产核资报表”任务(也就是最开始从光盘中建立的企业清产核资任务)。然后再选择 传送/数据装入菜单,在 数据位置处选择“ 基础表数据”( 也就是4.1 中导出的数据)单 击“下一步”按钮,在弹出的窗口左边勾选“单位数据”选项。然后选择右边的“装入到当前任务”后 ,单 击“ 下一步”按 钮,单 击“ 开始”按 钮,完 成后点击“ 完成”按钮。(3)然后再选择传送/数据传出菜单,选择“传出全部报表数据”选项,单击
5、“下一步”按钮,选择传出数据存放的位置,并将文件命名为“企业清产核资报表数据”,单击“保存”按钮。然后单击“开始”按钮,传出完成后点击“确定”。(4)以上导出的 2 份数据可以上报上级单位。如果是节点单位,可以将“企业清产核资报表数据”汇总。5、更新参数如果上级单位下发了新的报表参数,更 新方法同第 2 条中提到的步骤一样,区别为在选择“ 装入到当前任务”还 是“ 装入到新建任务”时 ,请 注意选择“ 装入到当前任务”,不同的参数要装入与其对应的任务中。三三、清清产产核核资资基基础础表表内内容容介介绍绍基础表共计 129 张,主要为:1、清产核资工作情况表(QC01-QC06),共 6 张,其
6、中有四张表基本为自动生成。2、损失挂帐分项明细表(MX01-MX13 ),共 19 张,其中 1 张为附加文字说-2-利安达信隆会计师事务所清产核资基础表填制说明明,14 张表为计算机自动生成,4 张表需要从过渡表中拷贝过来。3、按会计科目设计的分项基础表(JC01-JC51),共 77 张,其中 2 张表是审计人员填写的,企业无需填列;3 张汇总表,系计算机自动生成。4、抵押资产、或有负债基础表(JC52 ),共 5 张,无此项目的企业无需填列。5、集团内部债权债务基础表(JC53 、JC54 ),共 8 张,无集团内部单方挂账的企业无需填列。6、账 外资产负债基础表( JC55-JC61
7、),共 10 张,无 账外资产的无需填列。7、损失挂帐分项明细表过渡表(JC62 ),共 4 张,系计算机自动生成。四四、坐坐标标及及公公式式说说明明1、坐标说明在报表名称的下面,报表内容上面,有一空行,当光标处于报表内容时,左边的空格显示光标所处单元格的数据,第三栏就是填制说明中常用到的坐标值,第四栏一般为光标所处单元格的定义以及计算公式。2、公式含义举例1、1,15=1,14-1,10含义:1,15 坐标的数据等于1,14 数据减去1,10 数据的差。2、IF 1,13=0 THEN 1,14=1,13 ELSE 1,14=0含义:如果1,13 坐标的数据大于等于 0,则1,14 的数据将
8、被1,13的数据取代。否则1,14 的数据被 0 取代。3、27,4=JC09_22,4,INLIST(JC09_22,3,01)含义:27 ,4的数据等于 JC09_2表中2,4 坐标数据所在行中2,3 数据为”01”的所有2,4 数据的和.五五、基基础础表表通通用用项项目目填填列列说说明明。通用项目是指第三章“申报损失项目的具体填列说明”未提及的其他项目。1、各单位在填制基础表时,无论是否申报资产损失、预计损失,均应按照账簿记录的最末一级明细项目,逐笔填列。2、各单位在填制基础表时,货币单位为人民币元。3、基础表中所有的损失挂账及盘盈均以正数反映 。-3-利安达信隆会计师事务所清产核资基础
9、表填制说明4、基础表中的“企业申报损失数”中的“核权益”,若是核减权益则以正数填列,若核增权益则以负数填列。5、基础表中的固定资产审计人员辅助表(一)和固定资产审计人员辅助表(二)由承做清产核资专项审计工作的事务所填列,各单位不用填列。6、表内“调整数”由承做年度会计报表审计的事务所填列。“ 中介审核数”由承做清产核资专项审计的事务所填列。7、“索引号”暂不填列,于全部纳入清产核资范围的单位申报的损失经事务所确认后,统一排序填列。8、基础表相关项目全部填制完毕后,须 加盖公章,并由相关人员签字,打印时请注意使用 A3 纸。9、基础表应报送报表数据参数,如编制单位无法报送报表数据参数的,由上级单
10、位统一编制报表数据参数并报送。第第二二章章合合并并上上报报说说明明一一、母母公公司司对对子子公公司司报报表表数数据据的的合合并并说说明明1、纳入清产核资范围的公司应在清产核资软件中建立二个任务:a、企业清产核资报表(国资委软件中原带任务的 25 张报表参数)。b、清产核资基础报表(即本软件参数)。2、清产核资基础报表参数不能进行合并(汇总)的功能的操作。3、末级企业填报“清产核资基础报表”全套报表后,通过软件传送功能将数据导出并保存,将基础表数据参数上报到上一级企业。上一级企业通过软件“ 任务管理”,切 换任务,将“ 企业清产核资报表”(国资委 25 张报表参数)任务作为当前任务,并导入基础表
11、数据参数,生成国资委规定的 25 张报表数据参数,将 25 张报表数据进行上报合并(汇总)。4、上报报表数据参数时需要同时上报上述二个任务的报表数据参数。5、多级企业重复进行上述操作进行上报合并(汇总)。二、母母公公司司对对分分公公司司或或项项目目部部报报表表数数据据的的合合并并说说明明1、分公司或项目部没有企业代码,在填写“清产核资基础报表”及国资委“企业清产核资报表”的封面代码时采用母公司本体的封面代码。2、分公司或项目部传出“清产核资基础报表”及国资委“企业清产核资报-4-利安达信隆会计师事务所清产核资基础表填制说明表”的报表数据时,请注意将文件名命名为 “XXX 分公司 XXX 报表”
12、,以方便母公司在合并时区分报表数据。3、母公司在装入分公司或项目部上传的报表数据时,请注意不同的报表数据应装入其相应的任务参数中。即:“XXX 分公司基础报表”应装入到“清产核资基础报表”任务中;“XXX 分公司企业清产核资报表”应装入到国资委“企业清产核资报表”任务中。4、由于分公司或项目部的封面代码与母公司一致,在装入数据的时候会弹出重码单位列表,提问是否装入,请选择装入 (按钮请见紫色提示部分),然后选择装入方式(按钮请见红色提示部分),详见下图:5、 以下为关键部分,请注意:点击“装入方式”后,会弹出来一个窗口,提示设置报表的装入方式,请根据情况选择装入方式,也可以选择只装入其中的某一
13、个表格(按钮请见绿色提示部分),也可以选择全部覆盖(按钮请见红色提示部分)或全部合并(按-5-利安达信隆会计师事务所清产核资基础表填制说明钮请见蓝色提示部分):A、覆盖装入:选择此项将会覆盖原有的报表数据。B、合并装入:选择此项将保留原来的报表数据,同时将新装入的数据添加到原来的报表数据后面。C、不装入:选择此项将不装入选择报表的报表数据。6、选择装入方式后,选择“继续”按钮,系统将提示“确定要装入重码单位吗”,确定无误后,请选择“是”。7、数据安装提示装入完成后,表示数据已按所选择条件已装入完成了。注意事项:为防止装入时选择错误,请注意将报表数据进行 备 份,通过 装入的方法可还原数据。同样
14、,此项操作也适用于公司本部由不同岗位的人员分别填 写 相应基础 表数据,然后再将数据进行合并。切记必须是相同的封面代码才 能进行上述合 并操作,否则是不会提示重码单位装入。-6-利安达信隆会计师事务所清产核资基础表填制说明第第三三章章表表内内相相关关项项目目解解释释1、“期初数”应填列企业账面数,且已经审计的企业原则上应与 2002年12 月 31 日中介机构审定数一致,如编制单位存在期初账面数与审定数不一致的情况,请在“备注”栏予以说明,并请说明是否已在 2003 年进行了相应追溯调整。2、“本期借方”应填列年初至清产核资基准日止借方累计发生额。3、“本期贷方”应填列年初至清产核资基准日止贷
15、方累计发生额。4、“期末数”应填列企业未经审计的账面数。5、表 内“ 调整数”:指 在年度会计报表审计中,事 务所进行的审计调整数。调增以正数填列,调减以负数填列。6、表 内“ 账面数( 审计后)”:计 算机将自动计算“ 账面数( 审计后)”。指各单位经审计后的 基准日账面数,应与清产核资基准日中介机构审计报告中的会计报表审定数一致 ;若未经审计的单位,以企业清产核资基准日的原始账面数填列。7、表内“账务调整数”:指在“账面数(审计后)”的基础上,通过账务清理,对查出的会计技术差错的调整数。调增以正数填列,调减以负数填列。8、表内“基准数”:指各单位“账面数(审计后)”的基础上,通过账务清理,
16、对会计技术差错进行调整后形成的新账面数。此栏由计算机自动计算。9、表内“发生时间”:原则上是必填项目,特别是申报损失挂账项目。要求按项目发生的实际时间选择填列。10、表内“损失原因“:系必填报项目,如有损失申报,按实际损失原因选择填报,若无损失申报,选择“OAO ”,以表示无损失申报。11、表内“预计残值”:按损失项目的可收回金额填列。12、表内“清查出有问题资产数”:按清查出有问题的资产项目扣除预计残值填列。注意事项:此项指标应包括企业所有的不良资产及潜亏挂帐 , 此项指标 应大于等于企业申报数。13、表内“企业申报损失数”:指企业按照国有企业资产损失认定工作规则的有关规定,自行审核并向国有
17、资产监督管理机构申报清查出的有问题的资产(负债)损失数。-7-利安达信隆会计师事务所清产核资基础表填制说明列损益:以按照国有企业资产损失认定工作规则的有关规定,应由企业在当期和以后年度分期列入损益处理的金额填列。核权益:以按照国有企业资产损失认定工作规则的有关规定,企业确实难以自行消化弥补,须申请核减所有者权益的金额填列。14、表内“中介审核数”:指中介机构按照国有企业资产损失认定工作规则和国有企业清产核资经济鉴证工作规则的有关规定,对企业清查出的有问题资产(负债)进行审核后确认的金额。列损益:以中介机构根据国有企业资产损失认定工作规则的有关规定,确定应由企业按规定在当期和以后年度分期列入损益
18、处理的金额填列。核权益:以中介机构根据国有企业资产损失认定工作规则的有关规定,确定应核减权益的数值填列。15、表内“清查数”:以企业通过账务清理和资产清查后,各类资产、负债和所有者权益的实际清查价值填列, 本指标与“基准数”的差额为企业按原会计制度清查出的损失,不包括按企业会计制度预计的损失。16、表内“关键证据”:根据国有企业资产损失认定工作规则的有关规定,企业提供的相关损失挂账的证据名称。具体包括:具有法律效力的证据、中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。17、表内“索引号”:根据企业汇编成册的损失挂账原因说明和证据中涉及该项目的编号填列。18、表内“备注”:企业认为需填列 的其
19、他关键事项说明。19、如无损失 挂账申报则可不填列“预计残值”、“清查出有问题资产”“企业申报数”“中介审核数”几项。第第四四章章特特殊殊企企业业的的填填列列说说明明一一、直直接接以以企企业业账账面面数数作作为为企企业业清清产产核核资资结结果果的的企企业业1、根据国有企业清产核资工作规程,企业下属下列子公司可以不列入参加清产核资工作范围,直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果:A、子企业新成立不到 1 年的;B、子企业因某种特定经济行为在上一年度已组织进行过资产评估的;C、子企业资产、财务状况良好,经财务审计确实不存在较大资产损失或者-8-利安达信隆会计师事务所清产核资基础表填制说明潜亏挂账
20、的。2、上述子公司可以不填列“清产核资基础报表”,直接填列“企业清产核资报表”中的三张报表后上报给母公司即可,分别为:A、资产负债清查表(QC01 );B、企业基本情况表(QC02 );C、企业预计损失情况表(按企业会计制度)(QC05 )。注意事项:对于存在预计损失的,还需要编制预计损失的基础表。二二、对对于于暂暂不不执执行行企企业业会会计计制制度度,且且直直接接填填报报企企业业清清产产核核资资报报表表有有困困难难的的中中央央军军工工企企业业所所属属事事业业单单位位,填填报报事事业业单单位位清清产产核核资资报报表表的的事事业业单单位位1、事业单位及下属子公司均需填报“清产核资基础报表”。2、
21、事业单位母体的会计报表按国资委统一格式转换为企业报表后,根据转换后的会计科目相应填报按会计科目设计的分项基础表( JC01-JC51 )。事业单位会计科目转换表参照财务决算格式。详见国资委关于印发 2003年度中央企业所属事业单位财务决算报表科目转换参考格式的通知(国资厅评价函2003328号)。3、事业单位在填报时需要注意的地方:A、凡涉及预计损失的基础表均不需要填列,共十四张表,分别 为:短期投资跌价准备基础表(JC02_2 )、应收账款预计损失基础表(JC05_2 )、其他应收款预计损失基础表(JC06_1 )、存货跌价准备汇总表(JC09_3 )、存货跌价准备基础表(JC09_4 )、
22、长期投资减值准备汇总表(JC14_3 )、长期投资减值准备基础表(JC14_4 )、委托贷款减值准备基础表(JC15_3 )、固定资产减值准备基础表(JC16_7至 JC16_10 )、在建工程减值准备基础表(JC17_2 )、无形资产减值准备基础表(JC21_2 )。B、存货基础表(JC09_2 )的存货类别的特别填报方法:事业单位的存货为在制品的,选择存货类别代码 05 即在成品;事业单位的存货为在研品的,选择存货类别代码 06 即自制半成品。C、 拨 入 科 研 经 费 、 拨 入 专 款 二 项 会 计 科 目 均 填 列 在 专 项 应 付 款 基 础 表(JC44_1 )。-9-利
23、安达信隆会计师事务所清产核资基础表填制说明第第五五章章清清产产核核资资工工作作情情况况表表填填列列说说明明一一、QC01QC01 资资产产负负债债清清查查表表(一)本表内容本表主要反映企业对各类资料、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情况。(二)编制方法1、本表绿色标记为计算机自动生成,部分需要手工分析填写。如:应收票据、应收股利、应收利息、期货保证金、应收补贴款、应收出口退税等科目的盘盈项目,在盘盈分项明细表中都归类到其他流动资产项目, 清查数无法直接从分项基础表中取数,需要手工分析填列。2、已 执行 企业会计制度的 企业,27 行固定资产净值为扣除减值准备后的净额。3、清产核资待处理
24、:指企业通过账务清理和资产清查,清查出的各类资产清查数与基准数差额,以及负债清查数与基准数差额的合计数。(三)需要手工分析填列项目的填写说明1、 应收票据 (清查数) : 应等于应收票据基础表的清查数合计JC03(2,15 ) ,和帐外其他资产基础表(JC60 )中盘盈应收票据的企业申报数之和。2、应收股利(清查数):应等于应收股利(利息)基础表的清查数小计JC03(3,21 ),和帐外其他资产基础表(JC60 )中盘盈应收股利的企业申报数之和。3、应收利息(清查数):应等于应收股利(利息)基础表的清查数小计JC03(6,21 ),和帐外其他资产基础表(JC60 )中盘盈应收利息的企业申报数之
25、和。4、期货保证金:无基础表,需要手工从其他应收款基础表(JC06 )分析填列。5、应收补贴款(清查数):应等于应收补贴款基础表的清查数合计 JC08(2,21 ),和帐外其他资产基础表(JC60 )中盘盈应收补贴款的 企业申报数之和。6、 应收出口退税 (清查数) : 应等于应收出口退税基础表的清查数合计 JC10(3,21 ),和帐外其他资产基础表(JC60 )中盘盈应收出口退税的企业申报数之和。-10-利安达信隆会计师事务所清产核资基础表填制说明7、原材料(清查数):应等于存货基础表“存货类别”为“原材料”清查数小计JC09_2 (2,19 ),减存货跌价准备基础表“存货类别”为“原材料
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