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1、2021山西注册税务师考试模拟卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意) 1.本月应纳营业税共计_万元。A95B93.5C92D91.5 2.该日化厂进口香粉应纳消费税为_元。A135714B73076C40714D25714 3.出租写字楼的租金收入应纳营业税_万元。A1.5B3C4.5D5 4.转让土地使用权的收入应缴纳的营业税为_万元。A3B5C4D6 5.本月销售不动产应纳营业税_万元。A75B80C85D90 6.该日化厂1997年10月份应纳消费税为_元。A269571B239
2、731C134571D119731 7.组成礼品盒销售,应纳消费税为_元。A6000B36000C20400D21160 8.注册税务师在审核企业所得税纳税情况时,允许从企业当年收入总额中扣除的项目是_。A各项税收的滞纳金、罚款和罚金B各种非广告性质的赞助支出C自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分D无形资产受让、开发支出,包括未形成资产的部分 9.注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况,对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中,在计算应纳税所得额时准予列支的是_。A因投资需要借款发生的利息B因借款用于购置固定资产,在该项资产投入使用前发生的利息C因融资租赁方式租入设备而发生的利息D借
3、款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息 10.注册税务师本月对其常年代理户进行日常纳税辅导,发现在此之前,税务稽查人员检查该企业账目,指出企业多提生产工人应付福利费6000元,已责成企业补缴了相应的所得税,但未调整账目,注册税务师认为,企业这样做会造成_。A少缴企业所得税B多缴企业所得税C不影响缴纳企业所得税D前补后退企业所得税 11.注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核,发现该企业应支付给某职工工资2400元,单位为其固定负担税款50元,企业计算个人应负担个人所得税款= (2400-1600)10%-25-50=5(元),企业实付该职工工资2395元,注册税务师
4、审核后,认为企业存在的纳税问题是_。A应税项目错误B扣除费用错误C适用税率错误D未将不含税收入换算为含税收入额计税 12.注册税务师2000年1月受托审核某工业企业1999年度所得税纳税情况(1999年度账已结),发现该企业原材料乙种材料年末实际结存数量1吨,加权平均单价为 2000元/吨;明细账上年末结存记录为红字数量0.5吨,红字金额500元。则注册税务师认为企业多转材料数量及金额为_。A多转材料数量1吨,多转成本2000元B多转材料数量1吨,多转成本2500元C多转材料数量0.5吨,多转成本1500元D多转材料数量1.5吨,多转成本2000元E多转材料数量1.5吨,多转成本2500元 1
5、3.注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核,发现其申报所得税时适用的税率(不包括地方所得税)正确的是_。A15%B24%C30%D33% 14.采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构,由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资,_。A不属于该常驻代表机构的经费支出B属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税C只需缴纳个人所得税,不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D不需缴纳个人所得税,只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税 15.某工业企业本月份出售原材料一批,成本价为2500元,取得收入3000元,税金 510元,则下列账务处理正确的
6、是_。A借:银行存款 3510 贷:应付福利费 3510B借:银行存款 3510 贷:原材料 3510C借:银行存款 3510 贷:原材料 2500 其他业务收入 1010D借:银行存款 3510 贷:其他业务收入 3000 应交税费应交增值税(销项税额) 510 16.依据企业所得税核定征收办法规定,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或应纳税额增减变化达到_的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A10%B20%C30%D40% 17.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元,经税务机关检查,成本
7、费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。2008年度该企业应缴纳企业所得税_万元。A10.07B10.15C10.5D10.63 18.某软件生产企业为居民企业,2008年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费用支出4万元,2008年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额_万元。A1B1.5C2D2.5 19.某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为_A一次性在税前扣除B按奶牛寿命在税前分期扣除C按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税
8、前扣除 20.2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计_万元。A294.5B310C325.5D330 21.境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元,2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税_万元。A12B14C18D36 22.2008年某居民企业
9、实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税_万元。A16.2B16.8C27D28 23.2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)。2007年底经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税_万元A47.5B53.4C53.6D54.3 24.位于经济特区的某
10、生产性外商投资企业,2005年成立且当年获利,适用企业所得税税率15%,享受两免三减半的优惠政策,假定2008年应纳税所得额为200万元。2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税_万元。A15B18C25D50 25.依据企业所得税相关规定,下列表述正确的是_。A境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B扣缴义务人每次扣缴的税款,应当自代扣之日起10日内缴入国库C扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的,由扣缴义务人缴纳税款D居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,可在设立地缴纳企业所得税 26.依据企业所得税相关规定,采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时,最低折旧年限不得低于规定折
11、旧年限的_。A40%B50%C60%D70% 27.依据企业所得税相关规定。下列表述正确的是_。A国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%C在采取特别纳税调整时,加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D企业通过买一赠一方式销售商品,属于捐赠行为 28.2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续,取得一次性收入60000元,张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2008年10月张某应缴纳个人所得税_元。A6500B7855C8875D8905 29.中国公民李某
12、承包某企业,承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税_元。A7026.67B8750.67C10250D13130 30.中国公民方某为某出版社专业作家,月工资3000元。2008年12月该出版社出版了方某的中篇小说,支付稿费4000元,同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2008年12月方某应缴纳个人所得税_元。A3723B3743C4273D5313 31.琼斯为外籍个人,在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2008年3月6日来
13、华,12月20日离开。期间琼斯因工作原因,曾于6月8日离境,6月14日返回。在计算个人所得税时,琼斯在中国境内实际工作天数为_天。A282B283C284D285 32.2009年5月,孟某获得A上市公司派发的红股10000股,红股票面价值为1元/股,派发当日股票市值4元/股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税_元。A1000B2000C4000D8000 33.2008年某作家的长篇小说由一家出版社出版,按合同规定,出版社向作家预付稿酬5000元,作品出版后再付稿酬15000元;同年该作家还授权某晚报连载该小说,历时60天,每天支付报酬180元,共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所
14、得税_元。A2240B3248C3449.6D4928 34.个人取得的财产转租收入,属于个人所得税征税对象中的_。A偶然所得B财产转让所得C其他所得D财产租赁所得 35.2008年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;取得偶然所得10000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后,黄某应缴纳个人所得税_元。A50B100C1000D1100 36.008年某个体工商户全年销售收入1000万元,实际发生业务招待费30万元。2008年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为_万元。A5B15C18D30 37.2008
15、年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元;从中国境内上市公司分得股息3000元;购买企业债券30000份,每份5元,支付相关税费1500元,当年转让10000份,卖出价5.5元每份,支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税_元。A790B40790C41090D43210 38.残疾人个人取得的下列所得,可减征个人所得税的是_。A偶然所得B财产转让所得C其他所得D特许权使用费所得 39.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时,应向主管税务机关提供的证件是_。A工商营业执照原件B税务登记证原件C税务登记证复印件D土地使用权证书 40.某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取
16、得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元,经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税_万元。A21B30C51D60 41.2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得转让收入1800万元,该土地原购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关税费40万元,转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税_万元。A73.5B150C157.5D300 42.下列合同中,应当征收印花税的是_。A会计咨询合同B技术咨询合同C法律咨询合同D审计咨询合同
17、43.关于印花税的计税依据,下列表述正确的是_。A货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据C以物易物方式进行商品交易签订的合同,以购销合计金额为计税依据D由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料金额合计为计税依据 44.某生产企业与运输公司签订一份合同,载明运输货物金额100万元,运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该生产企业应缴纳印花税_元。A100B130C150D180 45.某加工企业接受某学校委托,制作一批校服,总金额为800万元,据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供
18、,金额为420万元;辅助材料由加工企业提供,金额150万元;加工费230万元。该加工企业应缴纳印花税_元。A1150B1900C2100D4000 46.2008年某企业拥有房产原值共计8000万元,其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2008年该企业应缴纳房产税_万元。A62.4B69.12C76.8D77.92 47.2008年某航运公司拥有机动船3艘,每艘净吨位2000吨;拖船2艘,发动机功率均为1000马力。其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的,每吨4元;2
19、00110000吨的,每吨5元。该航运公司2008年应缴纳车船税_元。A26000B27000C28000D32000 48.2008年某交通运输企业拥有自重4吨载货汽车20辆,3.8吨挂车10辆,25吨客货两用车6辆。该企业所在地载货汽车年税额20元吨,载客汽车年税额200元辆。2008年该企业应缴纳车船税_元。A2700B2760C3060D3360 49.2009年4月中国公民肖某首次购买商品房一套,面积85平方米,合同总价格54.4万元,其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税_元。A4600B5440C69001D8160 50.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产,合同上注明土地使用权价款1500万元,厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税_万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A45B45.06C69D69.06第21页 共21页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页
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