小企业审贷-中小企业短期借款销售比例.pdf
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1、小企业审贷中小企业短期借款销售比例短期借款销售比例指的是企业年销售收入与企业最新时点短期借短期借款销售比例指的是企业年销售收入与企业最新时点短期借款的比例,款的比例,它反映了企业借用银行短期贷款的杠杆作用, 即企业即企业 1 1 元元银行短期借款能带来多少的销售收入。银行短期借款能带来多少的销售收入。中小企业授信审查时,审贷人员常常会下意识的计算、比较、分析该比例,以判断授信是否合理,有无过量。计算、比较、分析该比例时,首先要理解几个概念,一是企业自有资金,即资产负债表中的所有者权益。二是企业自有流动资金,即企业自有资金扣除用于非流动资产后剩余的并用于企业日常经常周转的资金,用公式表示为:企业
2、自有流动资金 =所有者权益-(非流动资产-非流动负债)=流动资产流动资产- -流动负债流动负债,即财务成本管理中所称的营运资金营运资金。三是企业的资金来源,包括权益融资和债务融资,即企业的自有资金和外部资金,反映在报表上则是所有者权益和负债。 四是企业流动资金来源,包括企业自有流动资金及短期债务融资, 短期债务融资又包括银行短期借款(通常称为刚性负债)和供应商欠款,应付职工薪酬等自发性负债。短期借款销售比例的不合理, 应视不同企业的具体情况具体分析,通常有以下几种原因。1 1、财务结构不合理、财务结构不合理相对于企业主自身积累,企业固定资产投入过大,自身积累全部用于固定资产投入,无资金用于企业
3、正常经营周转,即自有流动资金很少甚至没有,甚至部分短期贷款用于固定资产投入,即短贷长用。日常经营周转资金主要依靠外部资金, 包括银行短期借款和应付帐款等自发性负债,如果企业原材料采购无优势,以现款结算为主,应付帐款少,则企业的流动资金主要依靠银行短期借款支持, 自然造成短期借款额大,短期借款销售比例低。表现在财务指标上,表现在财务指标上,就是短期借就是短期借款金额大,应付帐款等金额小,流动比率、速动比率低,短期偿债能款金额大,应付帐款等金额小,流动比率、速动比率低,短期偿债能力较弱。力较弱。2 2、资金挪用、资金挪用企业将银行授信资金或自有流动资金挪用至企业外的其它去处,因此需要超出正常经营周
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