关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见.docx
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1、标题:关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见关于全面推进行政事业单位内部控制建设关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见的指导意见财会财会201524201524 号号目录关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 一、总体要求 二、主要任务 三、保障措施关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见财会201524 号党中央有关部门,国务院各部委、各直属机构,全国人大常委会办公厅,全国政协办公厅,高法院,高检院,各民主党派中央,有关人民团体,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局:内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段,也是组织
2、目标实现的长效保障机制。自行政事业单位内部控制规范(试行)(财会201221 号,标题:关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见以下简称单位内控规范)发布实施以来,各行政事业单位积极推进内部控制建设,取得了初步成效。但也存在部分单位重视不够、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题。党的十八届四中全会通过的中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定明确提出:“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制,防止权力滥用”,为行政事业单位加强内部控制建设指明了方向。为认真贯彻
3、落实党的十八届四中全会精神,现对全面推进行政事业单位内部控制建设提出以下指导意见。一、总体要求(一)指导思想。高举中国特色社会主义伟大旗帜,认真贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神,深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神,全面推标题:关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见进行政事业单位内部控制建设,规范行政事业单位内部经济和业务活动,强化对内部权力运行的制约,防止内部权力滥用,建立健全科学高效的制约和监督体系,促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高,为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。(二)基本原则。1.坚持全面推进。行政事业单位(以下简称单位
4、)应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和单位内控规范的具体要求,全面建立、有效实施内部控制,确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围,贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程,规范单位内部各层级的全体人员。2.坚持科学规划。单位应当科学运用内部控制机制原理,结合自身的业务性质、业务范围、管理架构,合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构,依托制度规标题:关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见范和信息系统,将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个层级、各个方面、各个环节。3.坚持问题导向。单位应当针对内部管理薄弱环节和风险隐患,特别是涉及内部权力集中的财政资金分配使用、
5、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和关键岗位,合理配置权责,细化权力运行流程,明确关键控制节点和风险评估要求,提高内部控制的针对性和有效性。4.坚持共同治理。充分发挥内部控制与其他内部监督机制的相互促进作用,形成监管合力,优化监督效果;充分发挥政府、单位、社会和市场的各自作用,各级财政部门要加强统筹规划、督促指导,主动争取审计、监察等部门的支持,共同推动内部控制建设和有效实施;单位要切实履行内部控制建设的主体责任;要建立公平、公开、公正的市场竞争和激励机制,鼓励社会第三方参与单位内部标题:关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见控制建设和发挥外部监督作
6、用,形成单位内部控制建设的合力。(三)总体目标。以单位全面执行单位内控规范为抓手,以规范单位经济和业务活动有序运行为主线,以内部控制量化评价为导向,以信息系统为支撑,突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施,逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行,到 2020 年,基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的,权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系,更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。二、主要任务(一)健全内部控制体系,强化内部流程控制。单位应当按照内部控制要求,在单位
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