小微企业应收账款保理业务简析.docx
《小微企业应收账款保理业务简析.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《小微企业应收账款保理业务简析.docx(2页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、 财 经 管 理 小 微企 业 应 收 账款 保 理业 务 简 析 陈小 梅 ( 山东经贸职业学院 , 山东 潍坊 ) 摘 要 : 尽管小微企业在我国经济增长中发挥着 重 要 的 作 用 , 但 是 仍 存 在 很 多 制 约 其 发 展 的 因 素 , 其 中 融 资 困难是小微企业普通存在的难题 。 然而 解决这一困难最 有效 的途径 之一 就是应收 账 款 保 理 融 资 。 首 先 对 应 收 账 款保理业务进行了介绍 , 其次阐述了保理业务对小微企业的影响 , 再次分析了保理业 务 在 我 国 发 展 的 现 状 以 及 不 足 , 最后提出了改进我国保理业务发展的建议 。 关键词
2、: 小微企业 ; 保理 ; 现状 ; 策略 中图分类号 : 文献标识码 : : 年 月 日 , 国务院总理李克强主 持 召 开 的 国务院常务会 议 , 仍 然 强 调 了 对 小 微 企 业 的 关 注 和 政 策支持 。 会议 指 出 了 , 加 大 对 小 微 企 业 发 展 的 财 政 金 融支持力度 , 特 别 是 推 动 缓 解 融 资 难 、 融 资 贵 问 题 , 有 利于促进创业创新和新动能 成 长 、 扩 大 就 业 、 增 强 经 济 发展活力和包容性 。 可见 , 小 微 企 业 经 济 迅 速 发 展 , 已 经成为社会主 义 市 场 经 济 的 重 要 组 成 部
3、分 , 是 发 展 的 生力军 、 就业的主渠道 、 创新的重要源泉 。 年 小 企 业会计准则的 实 施 以 及 相 关 优 惠 政 策 的 出 台 , 表 明 政 府和社会 对于小微 企 业的发展 也越来越关注 。 但是小微企 业 中 资 金 、 人 才 、 技 术 等 方 面 的 制 约 , 导致其发展仍然阻力重重 , 面 临 着 较 多 问 题 : 现 代 化 管 理水平较低 、 企业信息化率 较 低 等 。 而 在 这 些 问 题 中 , 融资难是一 个 突 出 的 方 面 。 近 些 年 , 尽 管 小 微 企 业 信 用 贷款 融资在总量方面上的 紧 张 程 度 比 起 以 前
4、有 所 减 少 , 但由于金融机构配套小微 企 业 的 数 量 仍 然 不 足 , 并 且银行业 金 融 机 构 对 小 微 企 业 客 户 放 贷 仍 然 十 分 谨 慎 , 放贷意愿不强 , 这些因素导 致 融 资 需 求 与 供 给 之 间 的差距不断扩 大 , 无 法 满 足 小 微 企 业 多 样 化 的 金 融 服 务需求 。 在国 家 的 引 导 下 , 相 关 法 律 法 规 环 境 的 不 断 明朗 、 市场经 济 的 不 断 发 展 , 促 使 市 场 日 益 灵 活 , 企 业 信用销售额越来越大 , 商业信 用 越 来 越 盛 行 , 从 而 导 致 应收账款规模 越
5、来 越 大 。 据 估 计 , 小 微 企 业 超 过 的资产为 应收 账 款 和 库 存 , 应 收 账 款 的 存 在 使 小 微 企 业有运 用应 收账款 来改善 其 融 资 难 题 的 可 能 性 。 而 应 收账款保 理融 资 方式 可以帮 助小微 企 业 加 速 资 金 周 转 的效率 。 保理 业 务 依 附 于 应 收 账 款 而 产 生 的 , 使 债 权 人手中的应 收 账 款 得 以 转 让 , 尽 早 回 收 , 并 且 集 融 资 、 应收账款催收 、 管 理 及 坏 账 担 保 于 一 体 的 综 合 性 金 融 服务 。 小微 企业不 断增 长的应 收 账 款 给
6、 保 理 业 务 带 来 庞大的 市场需 求 , 同 时 保 理 业 务 又 能 满 足 当 下 经 济 发 展形势下小微 企 业 的 融 资 需 求 , 应 收 账 款 保 理 融 资 发 展前景十分广阔 。 保理概述 保理是指由 卖 方 、 供 应 商 或 出 口 商 与 保 理 商 之 间 形成的契约 关 系 。 按 照 契 约 规 定 , 债 权 人 将 其 与 债 务 人之间赊销产 生 的 应 收 账 款 转 让 给 保 理 商 , 并 且 可 以 从保理商处获得以下至少两 项 服 务 : 应 收 账 款 催 收 、 销 售分户账管理 、 贸易融资 、 信 用 风 险 控 制 与 担
7、 保 。 保 理 商可以是银行或其所属机构 , 也可以是商业性公司 。 保理业务按 照 地 域 划 分 , 可 分 为 国 内 保 理 和 国 际 保理 ; 按 照 是 否 通 知 买 方 , 可 分 为 明 保 理 和 暗 保 理 ; 按 照保理商 类 型 , 可 分 为 银 行 保 理 和 商 业 保 理 。 按 照 是 否有追索权 , 可分为有追索权 保 理 和 无 追 索 权 保 理 ; 按 照是否融资预付 , 可分为折扣保理和到期保理 。 应收账款保理业务的流程图如图 。 图 应收账款保理业务的流程图 小微企业开展保理业务的好处 由于信用缺 失 和 抵 御 风 险 的 能 力 较 差
8、 , 在 赊 销 成 为国际 国内 贸 易 主 流 和 应 收 账 款 风 险 增 大 的 背 景 下 , 小微 企业将受到很 大的 影响和 冲击 。 小 微 企 业 应 对 冲 击 , 解决面临的融资难 、 融资贵 的 问 题 可 以 通 过 应 收 账 款保理业 务 来 解 决 。 因 此 , 开 展 保 理 业 务 对 于 小 微 企 业来讲具有一定的帮助 。 () 使 企 业 财 务 状 况 得 到 改 善 。 小 微 企 业 运 用 保 理业 务将应收 账 款 债 权 转 让 给 保 理 商 , 提 前 回 收 应 收 账款 , 从而获得流动性较高的 货 币 资 金 , 增 加 企
9、业 现 金 流 , 加速流动资金周转 , 改善其财务状况 。 () 将 客 户 的 信 用 风 险 转 移 给 保 理 商 承 担 。 在 保 理业务中 , 买方 如 果 存 在 不 能 足 额 支 付 到 期 账 款 的 信 用风险时 , 由保 理 商 在 其 为 买 方 核 定 的 信 用 风 险 担 保 额度内 , 承担全额付款责任 , 这 样 小 微 企 业 将 应 收 账 款 风险 转嫁给了 保理商 。 () 解 决 缺 乏 有 效 抵 押 物 问 题 。 在 传 统 流 动 资 金 贷款中需要提 供 抵 押 品 , 而 在 办 理 保 理 业 务 时 是 不 需 要提供抵押品 的
10、, 这 实 际 上 是 小 微 企 业 向 保 理 商 转 嫁 了信用 风险 。 小微 企业保 理业 务 加 速 了 企 业 应 收 账 款 的周转速度 , 缩短了周转天数 , 减 少 了 应 收 账 款 机 会 成 本 , 提高了企业资产的使用效率 。 () 减 少 应 收 账 款 管 理 成 本 。 根 据 市 场 分 工 的 思 想 , 保理业务除了提供融资服 务 之 外 , 将 企 业 从 应 收 账 款 的管理 之中解脱出来 。 为了 使 企 业 能 够 集 中 于 生 产 销售 , 企业中的应收账款由专 业 的 保 理 公 司 进 行 管 理 。 作者简介 : 陈小梅 ( ), 女
11、 , 山东潍坊人 , 硕士研究生 , 研究方向 : 会计理论 、 财务管理 。 现代商贸工业 年第 期 保理 公司一 般具有完善 的业务运 行 机 制 以 及 专 业 技 术 能力强的从业 人 员 , 会 为 客 户 提 供 一 套 有 效 的 账 款 回 收政策 , 加速 账 款 回 收 。 由 于 保 理 公 司 对 销 售 客 户 进 行了详细的信用调查 , 账款催 收 和 管 理 , 从 而 减 轻 小 微 企 业 应 收 账 款 的 管 理 负 担 , 节 约 了 其 应 收 账 款 管 理 成本 。 保理业务发展的现状及存在问题 近年来 , 中国宏观经济下行 压 力 明 显 增 大
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业 应收 账款 业务
限制150内