最新商业银行经营与第十二章ppt课件.ppt
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1、 商业银行经营学第十二章 商业银行绩效评估 商业银行绩效评估主要涉及以下三方面内容。首先是认识银行经营活动及结果,即利用银行财务报表获取相关信息;其次,设计一套指标体系将报表信息结合起来,从多个角度展示银行经营业绩;最后,应用一定分析方法对指标数据进行分析,对银行绩效做出评价。n 在对银行业绩考评时,必须要解决三个方面的问题:n 第一是银行的长期经营目标是什么,用什么指标来代表银行的长期经营目标;n 第二是在服从银行长期经营目标的基础上如何设计银行的业绩评价指标体系;n 第三是采用何种方法对银行进行业绩评价。n财务报表的分析按实现银行经营总目标过程中所受的制约因素分为四类(一级指标),即有商业
2、银行绩效评价体系:一级指标二级指标表示式1、盈利性比率资产收益率ROA营业利润率银行净利差率非利息净收入率银行利润率权益报酬率ROE一级指标二级指标表示式2、流动性比率现金资产比例现金资产/资产总值国库券持有比例国库券/资产总值持有证券比例证券资产/资产总值贷款资产比例贷款/资产总值易变负债比例易变负债/负债总值短期资产/易变负债预期现金流量比预计现金流入/流出一级指标二级指标表示式3、风险比率利率风险信用风险欺诈风险、内部贷款比例4、清偿力及安全性比率净值/资产总额净值/风险资产资本充足率资产增长率与核心资本增长率现金股利/利润n(一)盈利性指标n 用来衡量商业银行运用资金赚取收益同时控制成
3、本费用支出能力的指标。盈利性指标的核心是资产收益率和股本回报率,利用这两个财务指标及其它派生财务比率指标可较准确地认识银行的获利能力。n 1、资产收益率(ROA)n 资产收益率是银行纯利润与全部资产净值之比,其计算公式为:n 资产收益率(%) = 纯利润 / 资产总额n资产收益率指标将资产负债表、损益表中相关信息有机结合起来,是银行运用其全部资金获取利润能力的集中体现。n(一)盈利性指标n 用来衡量商业银行运用资金赚取收益同时控制成本费用支出能力的指标。盈利性指标的核心是资产收益率和股本回报率,利用这两个财务指标及其它派生财务比率指标可较准确地认识银行的获利能力。n 1、资产收益率(ROA)综
4、合的、基本的盈利指标n 资产收益率是银行纯利润与全部资产净值之比,其计算公式为:n 资产收益率(%) = 纯利润 / 资产总额n资产收益率指标将资产负债表、损益表中相关信息有机结合起来,是银行运用其全部资金获取利润能力的集中体现。n2、营业利润率n 营业利润率排除了特殊项目的影响,更准确地体现了银行经营效率,计算表达式为:n 营业利润率(%) = 税后营业利润 / 资产总额n 由损益表可以看出,银行营业利润来自于经营活动中各项利息收入和非利息收入,调整会计政策、设备盘盈盘亏等不常发生的营业外活动(非营业利润)影响,是银行经营能力和成果的真实情况,因而营业利润率指标反映了银行真实、稳定的获利能力
5、。n2、营业利润率考虑了税收,剔除了“非营业利润”。n 营业利润率排除了特殊项目的影响,更准确地体现了银行经营效率,计算表达式为:n 营业利润率(%) = 税后营业利润 / 资产总额n 由损益表可以看出,银行营业利润来自于经营活动中各项利息收入和非利息收入,调整会计政策、设备盘盈盘亏等不常发生的营业外活动(非营业利润)影响,是银行经营能力和成果的真实情况,因而营业利润率指标反映了银行真实、稳定的获利能力。n3、银行净利差率n 银行利息收入是其主要收入来源,利息支出是其主要成本支出项目,因此利差收入是影响商业银行经营业绩的关键因素。银行净利差率的主要计算公式为:银行净利差率(%) =(利息收入利
6、息支出)/ 盈利资产n 盈利资产指那些能带来利息收入的资产。 n3、银行净利差率从盈利资产和净利差的角度n 银行利息收入是其主要收入来源,利息支出是其主要成本支出项目,因此利差收入是影响商业银行经营业绩的关键因素。银行净利差率的主要计算公式为:银行净利差率(%) =(利息收入利息支出)/ 盈利资产n 盈利资产指那些能带来利息收入的资产。 n4、非利息净收入率n 非利息净收入率不只是银行获利能力的标志,同时也反映出银行的经营管理效率,计算表达式为:n 非利息净收入率(%) n =(非利息收入非利息支出)/ 资产总额n 由损益表中可知,银行非利息收入来自于手续费和佣金收入,获得这类收入不需要相应增
7、加资产规模,较高的非利息净收入会明显提高银行资产收益率。n4、非利息净收入率对银行净利差率的补充n 非利息净收入率不只是银行获利能力的标志,同时也反映出银行的经营管理效率,计算表达式为:n 非利息净收入率(%) n =(非利息收入非利息支出)/ 资产总额n 由损益表中可知,银行非利息收入来自于手续费和佣金收入,获得这类收入不需要相应增加资产规模,较高的非利息净收入会明显提高银行资产收益率。n5、银行利润率n 计算表达式为:n 银行利润率(%) = 纯利润 /总收入n 由计算式中可以看出,该指标反映了银行收入中有多大比例被用做各项开支,又有多大比例被作为可以发放股利或再投资的利润保留下来,该比例
8、越高,说明银行获利能力越强。n5、银行利润率从纯利润的角度n 计算表达式为:n 银行利润率(%) = 纯利润 /总收入n 由计算式中可以看出,该指标反映了银行收入中有多大比例被用做各项开支,又有多大比例被作为可以发放股利或再投资的利润保留下来,该比例越高,说明银行获利能力越强。n6、权益报酬率(ROE)n 又称净值收益率、股东投资收益报酬率等。n 计算表达式为:n 权益报酬率 (%) = 纯利润 / 资本总额n 该指标反映了银行资本的获利程度,是银行资金运用效率和财务管理能力的综合体现,同股东财富直接相关,受到银行股东的格外重视。n6、权益报酬率(ROE)从投资(资本)收益的角度n 又称净值收
9、益率、股东投资收益报酬率等。n 计算表达式为:n 权益报酬率 (%) = 纯利润 / 资本总额n 该指标反映了银行资本的获利程度,是银行资金运用效率和财务管理能力的综合体现,同股东财富直接相关,受到银行股东的格外重视。n (二)流动性指标n 流动性指标反映了银行的流动性供给和各种实际的或潜在的流动性需求之间的关系。n 流动性在任何企业经营中都是盈利性和安全性之间的平衡杠杆。商业银行由于自身不寻常的资产负债结构,更易受到流动性危机的威胁,这也是银行将流动性指标从一般风险指标中分离出来的原因。n 1、现金资产比例n 现金资产比例 = 现金资产 / 资产总值n 该指标是银行所持现金资产与全部资产之比
10、,现金资产具有完全的流动性,可随时应付各种流动性需求。n 该比例高反映出银行流动性状况较好,抗流动性风险能力较强。n 但若现金资产比例太高,银行盈利资产下降,会影响收益。n 1、现金资产比例具有最强的流动性n 现金资产比例 = 现金资产 / 资产总值n 该指标是银行所持现金资产与全部资产之比,现金资产具有完全的流动性,可随时应付各种流动性需求。n 该比例高反映出银行流动性状况较好,抗流动性风险能力较强。n 但若现金资产比例太高,银行盈利资产下降,会影响收益。n2、国库券持有比例n 国库券持有比例 = 国库券 / 资产总值n 国库券是银行二级准备资产的重要组成部分,对银行流动性供给有较大作用。n
11、 一方面国库券自身有较强的变现能力;另一方面,国库券是一种被普遍接受的抵押品,银行可以用其进行质押贷款,即持有国库券也可产生间接的流动性供给。n 该比值越高,银行的流动性越好(高)。n2、国库券持有比例具有次强的流动性n 国库券持有比例 = 国库券 / 资产总值n 国库券是银行二级准备资产的重要组成部分,对银行流动性供给有较大作用。n 一方面国库券自身有较强的变现能力;另一方面,国库券是一种被普遍接受的抵押品,银行可以用其进行质押贷款,即持有国库券也可产生间接的流动性供给。n 该比值越高,银行的流动性越好(高)。n3、持有证券比例n 持有证券比例 = 证券资产 / 资产总值n 单纯应用该指标判
12、断银行流动性具有很大局限。这主要是因为证券的变现能力同其市场价值密切相关,须结合指标 市值 / 面值 评判。n 一般情况下,市值/面值比例越低,说明银行所持有证券的变现力越低,从中可获得的流动性供给越小。n3、持有证券比例流动性与二级市场相联系n 持有证券比例 = 证券资产 / 资产总值n 单纯应用该指标判断银行流动性具有很大局限。这主要是因为证券的变现能力同其市场价值密切相关,须结合指标 市值 / 面值 评判。n 一般情况下,市值/面值比例越低,说明银行所持有证券的变现力越低,从中可获得的流动性供给越小。n4、贷款资产比例n 贷款资产比例 = 贷款 / 资产总值n 该指标是银行贷款资产与全部
13、资产的比值。n 贷款是银行主要盈利资产,其流动性较差,该比值较高,反映银行资产结构中流动性较差部分所占比例较大,流动性相对不足。n 另一方面,可以用 一年内到期贷款 / 总贷款 作为贷款资产比例的补充指标,补充指标值越高,说明银行贷款中流动性较强部分所占比例较大,银行的流动性状况越好。n4、贷款资产比例流动性最弱n 贷款资产比例 = 贷款 / 资产总值n 该指标是银行贷款资产与全部资产的比值。n 贷款是银行主要盈利资产,其流动性较差,该比值较高,反映银行资产结构中流动性较差部分所占比例较大,流动性相对不足。n 另一方面,可以用 一年内到期贷款 / 总贷款 作为贷款资产比例的补充指标,补充指标值
14、越高,说明银行贷款中流动性较强部分所占比例较大,银行的流动性状况越好。n5、易变负债比例n 易变负债比例 = 易变负债 / 负债总值n 该指标反映了银行负债方面的流动性风险情况,比值越高,说明银行面临的潜在流动性需求规模较大且不稳定。n5、易变负债比例从流动性需求的角度n 易变负债比例 = 易变负债 / 负债总值n 该指标反映了银行负债方面的流动性风险情况,比值越高,说明银行面临的潜在流动性需求规模较大且不稳定。n6、短期资产/易变负债n 该指标衡量了银行最可靠的流动性供给和最不稳定的流动性需求之间的对比关系,比值越高,说明银行的流动性状况越好。n6、短期资产/易变负债从流动性保证和需求两个角
15、度n 该指标衡量了银行最可靠的流动性供给和最不稳定的流动性需求之间的对比关系,比值越高,说明银行的流动性状况越好。n7、预期现金流量比n 预期现金流量比 = 现金流入 / 现金流出n 该指标设计时考虑了一些表外项目的影响,可以弥补前几个指标的不足。n 银行现金流出:包括正常贷款发放、证券投资、支付提存等项目,还包括预计贷款承诺需实际满足的部分及预计的其它或有负债一旦发生需要支付的部分。n 银行现金流入:包括贷款收回、证券到期所得或偿付、预期中的证券出售及各类借款和存款的增加等。n 指标值大于1的不同值,显示该银行未来流动性可能有所提高的程度。n7、预期现金流量比从预测分析的角度n 预期现金流量
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