西麦食品:2019年年度审计报告.PDF
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1、 桂林西麦食品股份有限公司桂林西麦食品股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 二一九二一九年度年度 桂林西麦食品股份有限公司桂林西麦食品股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-85 审计报告 第 1 页 审计报告审计报告 信会师报字2020第 ZA1061
2、2 号 桂林西麦食品股份有限公司全体股东:桂林西麦食品股份有限公司全体股东: 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了桂林西麦食品股份有限公司 (以下简称 “西麦食品” ) 财务报表, 包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表, 2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了西麦食品 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审
3、计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于西麦食品,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 2 页
4、关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认 如财务报表附注三(二十三)收入政策以及财务报表 附注五(三十一)营业收入和营业成本所述,公司 2018年度、 2019年度营业收入分别为85,085.32万元、 97,277.82 万元,主要通过经销渠道以及直营渠道销 售产品实现收入。经销模式下,公司与经销商签订年 度经销合同, 根据订单组织发货并取得经销商签收回 执时确认销售收入;直营模式下,公司根据直营客户 (包括线上线下)订单组织发货,与线下直营客户对 账确认销售收入, 线上直营客户在线确认收货时确认 销售收入。收入是公司的关键业务指标,由于
5、销售业 务交易量大且不同模式确认方式不同, 产生错报的固 有风险较高, 销售收入是否确认在恰当的会计期间对 公司的经营成果影响重大,因此,我们将收入确认作 为关键审计事项。 (1)了解和评价与销售与收款相关的内部控制制 度,执行穿行测试评价其执行的有效性; (2)选取样本检查合同,识别与商品所有权上的风 险和报酬转移相关的合同条款与条件,评价收入确 认时点是否符合企业会计准则的要求; (3)检查与收入确认有关的支持性文件,线下业务 包括销售订单、经签收的发货单、与直营客户的对 账单、销售发票、银行进账单、银行对账单等;线 上业务包括分析性复核线上交易频次、订单与快递 发货匹配性,检查线上订单与
6、线上平台账户收款记 录; (4)向报告期内主要经销商、直营客户函证销售收 入及应收账款金额; (5) 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽 样测试, 以评估销售收入是否在恰当的期间确认。 (二)应收账款坏账准备 如财务报表附注三(九)6、金融资产减值测试方法 以及财务报表附注五(四)应收账款所述,公司 2018 年、2019 年末应收账款账面余额为 4,577.42 万元、 5,678.37 万元,应收账款坏账准备账面余额为 176.74 万元、171.26 万元。若应收账款不能按期收回或无法 收回而发生坏账对财务报表影响重大, 因此我们将应 收账款信用损失作为关键审计事项。 (1) 了解
7、和评价公司信用政策及应收账款管理相关 内部控制制度设计合理性,并对运行有效性进行了 测试。 (2)分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理 性, 包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判 断、单独计提坏账准备的判断等。 (3) 分析计算公司资产负债表日坏账准备金额与应 收账款余额之间的比率;比较前期坏账准备计提数 和实际发生数,分析应收账款坏账准备计提是否充 分。 (4)分析公司考虑所有合理且有依据的信息,包括 前瞻性信息,以组合的方式对以摊余成本计量的应 收账款的预期信用损失进行估计的合理性。 审计报告 第 3 页 四、四、 其他信息其他信息 西麦食品管理层(以下简称“管理层” )对其他信息负
8、责。其他 信息包括西麦食品 2019 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报 表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、五、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公
9、 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估西麦食品的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督西麦食品的财务报告过程。 六、六、 注册会计注册会计师对财务报表审计的责任师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错
10、误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 审计报告 第 4 页 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审
11、计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对西麦食品持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致西麦食品不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报
12、表 是否公允反映相关交易和事项。 (6)就西麦食品中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用) 。 审计报告 第 5 页 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要,因而构成关键审计事
13、项。我们在审计报告中描述这些 事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师:中国注册会计师: (特殊普通合伙)(特殊普通合伙) (项目合伙人)(项目合伙人) 中国注册会计师:中国注册会计师: 中国中国上海上海 二二二二年四月年四月十十六六日日 报表 第 1 页 桂林西麦食品股份有限公司桂林西麦食品股份有限公司 合并合并资产负债表资产负债表 2019年年12月月31日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别
14、注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注五 期末余额 上年年末余额 流动资产: 货币资金 (一) 148,336,125.18 406,483,367.49 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 (二) 796,897,230.11 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 (三) 12,639,427.13 应收账款 (四) 55,071,045.77 44,006,722.23 应收款项融资 (五) 4,631,366.15 预付款项 (六) 16,848,491.36 13,156,374.52 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 (七)
15、 639,873.46 1,141,605.08 买入返售金融资产 存货 (八) 111,414,160.68 69,916,787.59 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 (九) 224,687,495.82 13,879,197.10 流动资产合计流动资产合计 1,358,525,788.53 561,223,481.14 非流动资产: 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 (十) 1,345,357.44 1,557,588.96 固定资产 (十一) 146
16、,913,494.08 106,539,735.92 在建工程 (十二) 116,462,813.28 43,569,425.68 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十三) 23,310,725.00 23,884,224.76 开发支出 商誉 长期待摊费用 (十四) 2,046,619.76 1,170,941.68 递延所得税资产 (十五) 4,287,096.35 6,392,853.07 其他非流动资产 (十六) 1,602,112.83 4,521,588.18 非流动资产合计非流动资产合计 295,968,218.74 187,636,358.25 资产总计资产总计 1,654
17、,494,007.27 748,859,839.39 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 2 页 桂林西麦食品股份有限公司桂林西麦食品股份有限公司 合并合并资产负债表(续)资产负债表(续) 2019 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,(除特别注明外,金额单位均为人民币元金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额 流动负债: 短期借款 (十七) 20,026,583.33 30,000,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 (十八) 539,562.03 以公允价值
18、计量且其变动计入当期损益的金融负债 625,649.07 衍生金融负债 应付票据 (十九) 36,544,011.55 33,142,051.71 应付账款 (二十) 165,380,956.00 89,223,337.53 预收款项 (二十一) 39,079,931.81 39,580,933.26 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 (二十二) 23,220,536.99 19,175,502.16 应交税费 (二十三) 17,745,249.99 8,029,621.60 其他应付款 (二十四) 2,594,182.73 2,498,12
19、4.99 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计 305,131,014.43 222,275,220.32 非流动负债: 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 (二十五) 6,872,140.91 4,053,878.11 递延所得税负债 (二十六) 1,974,307.54 其他非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计 8,846,448.45 4,053,878.11 负债合计负债合计 313,977,462.88 226,329,098.43 所有
20、者权益: 股本 (二十七) 80,000,000.00 60,000,000.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 (二十八) 830,724,964.84 190,087,472.38 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 (二十九) 31,884,597.67 19,838,022.06 一般风险准备 未分配利润 (三十) 397,906,981.88 252,605,246.52 归属于母公司所有者权益合计 1,340,516,544.39 522,530,740.96 少数股东权益 所有者权益合计所有者权益合计 1,340,516,544.39 522,530,7
21、40.96 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 1,654,494,007.27 748,859,839.39 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 3 页 桂林西麦食品股份有限公司桂林西麦食品股份有限公司 母公司母公司资产负债表资产负债表 2019 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注十四 期末余额 上年年末余额 流动资产: 货币资金 8,317,645.90 304,241,209.22 交易性金融资产 621,007,639.91
22、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 (一) 394,442.80 9,816.40 应收款项融资 预付款项 446,451.77 15,454.18 其他应收款 (二) 35,435.00 4,560.00 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,591,050.36 2,968,679.24 流动资产合计流动资产合计 631,792,665.74 307,239,719.04 非流动资产: 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 (三) 574,820,655.33 113,290,
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