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!- 浙工大专升本函授基础会计作业 作业1答案 财务状况要素——资产、负债、所有者权益 资产负债表 编制单位 ：宏大公司 2001年12月31日 单位：万元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 货币资金 应收账款 库存商品 房屋设备 25000 20000 54100 84900 30000 16000 60000 94000 负债： 短期借款 应付账款 应付工资 应交税金 应付股利 长期借款 负债合计 所有者权益： 投入资本 留存利润 所有者权益合计 20000 25130 1500 2000 2370 20000 71000 100000 13000 113000 20000 21280 2000 3000 3720 30000 80000 100000 20000 120000 资产总计 184000 200000 负债和所有者权益总计 184000 200000 【问题】 ①宏大公司准备在2002年1月3日购买一台5000元的三星空调，该空调是否是宏大公司的资产？ ②宏大公司2001年12月1日租入一辆价值25万元的东风牌运输卡车，可以使用到报废，该运输卡车是否是宏大公司的资产？ ③宏大公司现有一台不能用的复印机，处理成本为200元，其回收价值是150元，该复印机是否是宏大公司的资产？ ④宏大公司自行创造的品牌，2001年12月15日经权威机构估价为10万元，该品牌能否记为宏大公司的资产？ ⑤宏大公司2001年12月5日采购原材料有未付款3000元，该未付款是否是宏大公司的负债？ ⑥2001年12月，宏大公司与客户打官司。宏大公司肯定要输，需要赔偿客户，但金额 有待于裁定。该赔偿费能否记为宏大公司的负债？ 作业2答案 1、目的：熟悉资产、负债、所有者权益的内容。 2、资料：吉澳公司20年1月1日财务状况如下： (1)库存现金10 000元。 (2)银行存款200 000元。 (3)库存材料110 000元。 (4)产成品50 000元。 (5)应收账款150 000元。 (6)厂房建筑物及各种设备400 000元。 (7)国家投入资本700 000元。 (8)向银行借人短期借款200 000元。 (9)应付红光机械厂货款20 000元。 3、要求： (1)根据上述资料确定资产、负债及所有者权益项目。 (2)计算资产、负债及所有者权益总额 作业3答案 经营成果要素——收入、费用、利润 利润表 编制单位 ：宏大公司 2001年度 单位：元 项目 上年同期数 本年累计数 营业收入 商品销售收入 租金收入 收入合计 减：费用 销售成本 利息费用 管理费用 费用合计 利润总额 减：所得税（税率33%） 净利润 6000 1600 7600 5100 280 1220 6500 1100 363 737 8000 1800 9800 6800 200 1200 8200 1600 528 1072 【问题】 ①宏大公司本期发行股票的发行溢价200万元，能记为宏大公司的收入吗？ ②宏大公司本期处理了一些主要设备，得到款项100万元，能记为宏大公司的收入吗？ ③宏大公司本期收到光明公司投入100万元设备，能记为宏大公司的收入吗？ ④宏大公司本期发生了10万元收入的交易，该收入一定使现金或银行存款增加10万元吗？ ⑤宏大公司本期向股东分配利润50万元，能记为宏大公司的费用吗？ ⑥宏大公司本期交纳了下年度的保险费5000元，能记为宏大公司的费用吗？（支出与费用） ⑦宏大公司本期使用借款应负担利息1500元于下期支付，能记为宏大公司的费用吗？ （支出与费用） 作业4答案 1、资料：本企业本月发生的经济业务如下： （1）收到投资者投入的现金200000元，存入银行。 （2）购入商品500件，每件300元，共150000元，购货款一半以银行存款支付，一半暂欠。 （3）销售上述一半商品，每件售价600元，货款一半已收存入银行，一半尚未收到。 （4）支付本月店铺租金5000元，以银行存款支付。 （5）从银行提取现金10000元，支付工资。 2、要求： （1）计算本月的收入、费用、利润； （2）计算月末的资产、负债、所有者权益以及期末的银行存款金额。 【答案】 （1） 收入＝销售数量售价＝5002600＝150000（元） 费用＝销售成本＋租金＋工资费用＝5002300＋5000＋10000＝90000（元） 利润＝收入－费用＝150000－90000＝60000（元） （2） 银行存款＝200000－1500002＋2506002－5000－10000＝185000（元） 商品＝5002300＝75000（元） 应收账款＝（5002600）2＝75000（元） 资产＝银行存款＋商品＋应收账款＝185000＋75000＋75000＝ 335000（元） 负债＝5003002＝75000（元） 所有者权益＝资产－负债＝335000－75000＝260000（元） 或所有者权益＝投入资本＋利润＝200000＋60000＝260000（元） 作业5答案 1、资料：某企业某年第1季度发生下列经济业务： （1）1月份销货的货款800元于当月收到，2月份销货款500元和3月份销货款600元均于3月份收到； （2）1季度各月应负担短期借款利息分别为200元，款项于3月份支付； （3）1月份预付上半年报刊订阅费600元（各月为100元）。 要求：试按权责发生制和收付实现制计算1季度各月的收入、费用和利润或亏损。 权责发生制（单位：元） 项目 月份 1月 2月 3月 收入 800 500 600 费用 300 300 300 利润 500 200 300 收付实现制（单位：元） 项目 月份 1月 2月 3月 收入 800 0 1100 费用 600 0 600 利润 200 0 500 作业6答案 业务号 资产 负债 所有者权益 经济业务类型 资金总量 1 + + 资产和权益同增 + 2 + + 资产和权益同增 + 3 + + 资产和权益同增 + 4 — — 资产和权益同减 — 5 — — 资产和权益同减 — 6 — — 资产和权益同减 — 7 +、— 资产项目内部此增彼减，权益不变 不变 8 +、— 资产项目内部此增彼减，权益不变 不变 9 +、— 权益项目内部此增彼减，资产不变 不变 10 +、— 权益项目内部此增彼减，资产不变 不变 11 +、— 权益项目内部此增彼减，资产不变 不变 12 — + 权益项目内部此增彼减，资产不变 不变 13 + — 权益项目内部此增彼减，资产不变 不变 作业7答案 1、目的：运用借贷记账法在有关账户中进行记录。 2、资料： 业务1：3月1日用银行存款购买2000元材料。 【分析】 受影响账户 账户类别 金额变化 借方 贷方 原材料 资产 增加 2000 银行存款 资产 减少 2000 【登记】 业务2：3月2日向银行借入短期借款10，000元，直接偿还应付账款。 【分析】 受影响账户 账户类别 金额变化 借方 贷方 短期借款 负债 增加 10000 应付账款 负债 减少 10000 【登记】 业务3：3月10日接受其他企业捐赠新设备一台，价值26，000元。 【分析】 受影响账户 账户类别 金额变化 借方 贷方 资本公积 所有者权益 增加 26000 固定资产 资产 增加 26000 【登记】 业务4：3月15日用银行存款80，000元归还长期借款。 【分析】 受影响账户 账户类别 金额变化 借方 贷方 长期借款 负债 减少 80000 银行存款 资产 减少 80000 【登记】 作业8答案 1、目的：通过账户的对应关系了解经济业务的具体内容。 2、资料： （1）账户对应关系： 经济业务内容：向供货单位购入原材料50000元，货款暂欠。 2、账户对应关系： 经济业务内容：以银行存款归还短期借款20万元。 3、账户对应关系： 经济业务内容：出售固定资产（新）20000元，账款未收。 4、账户对应关系： 经济业务内容：向银行借入短期借款30000，偿付应付票据款30000元。 作业9答案 1、目的：练习借贷记账方法的运用。 2、资料： （1）期初余额 东方公司资产负债表(简式) 单位：元 资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 固定资产 2 000 400 000 100 000 200 000 250 000 500 000 短期借款 应付票据 应付账款 长期借款 实收资本 272 000 30 000 50 000 600 000 500 000 总 计 1 452 000 总 计 1 452 000 （2）本期发生经济业务： 业务1从供货单位购入原材料50,000元，货款暂欠。 业务2向金融机构借入长期借款200,000存入银行，准备用作对外投资之用。 业务3投资者以固定资产作为资本投入,经投资双方商议，确认价值为300,000元。 业务4以银行存款归还短期借款200,000元。 业务5以银行存款50,000元归还前欠A单位货款。 业务6经董事会批准，以银行存款退还投资人股金100,000。 业务7按原价出售固定资产20,000元，账款未收。 业务8从银行提取现金40,000元，准备发放职工工资。 业务9向银行借人短期借款30,000元，偿付应付乙单位的应付票据30,000元。 业务10向银行借入为期3年的长期借款300,000元，因到期无力偿还，经双方协商，将此笔借款转作银行在本企业的投资。 要求：（1）对经济业务分析； （2）在账户中登记； （3）试算平衡。 （1）对经济业务分析； 业务序号 受影响账户 账户类别 金额变化 借方 贷方 （1） 原材料 资产 增加 50000 应付账款 负债 增加 50000 业务序号 受影响账户 账户类别 金额变化 借方 贷方 （2） 银行存款 资产 增加 200000 长期借款 负债 增加 200000 业务序号 受影响账户 账户类别 金额变化 借方 贷方 （3） 固定资产 资产 增加 300000 实收资本 所有者权益 增加 300000 业务序号 受影响账户 账户类别 金额变化 借方 贷方 （4） 长期借款 负债 减少 200000 银行存款 资产 减少 200000 业务序号 受影响账户 账户类别 金额变化 借方 贷方 （5） 应付账款 负债 减少 50000 银行存款 资产 减少 50000 业务序号 受影响账户 账户类别 金额变化 借方 贷方 （6） 实收资本 所有者权益 减少 100000 银行存款 资产 减少 100000 业务序号 受影响账户 账户类别 金额变化 借方 贷方 （7） 应收账款 资产 增加 20000 固定资产 资产 减少 20000 业务序号 受影响账户 账户类别 金额变化 借方 贷方 （8） 库存现金 资产 增加 40000 银行存款 资产 减少 40000 业务序号 受影响账户 账户类别 金额变化 借方 贷方 （9） 应付票据 负债 减少 30000 短期借款 负债 增加 30000 业务序号 受影响账户 账户类别 金额变化 借方 贷方 （10） 长期借款 负债 减少 300000 实收资本 所有者权益 增加 300000 （2）在账户中登记； （3）试算平衡。 总分类账试算平衡表 ****年**月**日 单位：元 会计科目/账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 2000 40000 42000 银行存款 400000 200000 390000 210000 应收账款 100000 20000 120000 原材料 200000 50000 250000 库存商品 250000 250000 固定资产 500000 300000 20000 780000 短期借款 272000 200000 30000 102000 应付票据 30000 30000 应付账款 50000 50000 50000 50000 长期借款 600000 300000 200000 500000 实收资本 500000 100000 600000 1000000 合计 1452000 1452000 1290000 1290000 1652000 1652000 作业10答案 1、目的：练习编制记账凭证 2、资料：某单位2007年8月份发生下列经济业务： （1）8月4日，受到A公司归还前欠货款20000元，存入银行。 （2）8月9日，向B厂购入甲材料40000元，增值税税率17％，货款以商业承兑汇票支付。材料已验收入库。 （3）8月11日，从银行提取现金52000元。 （4）8月16日，销售甲产品一批，计32000元，增值税税率17％，货款已收存入银行。 （5）8月22日，车间申领甲材料18000元，用以生产甲产品。 （6）8月23日，管理员王某出差回来，报销差旅费2230元，交回现金270元， （7）8月26日，售给C公司乙产品一批，计34200元，增值税税率17％，货款尚未收到。 （8）8月29日，以银行存款支付电费1240元，水费480元。 3、要求：根据经济业务编制记账凭证 【方法1】通用凭证格式 1、 记账凭证 2007年 8 月 4 日 第 1 号 摘要 一级科目 二级或明细科目 记账 借方金额 贷方金额 收到A公司前欠货 银行存款 20 000.00 款。 应收账款 A公司 20 000.00 合计 20 000.00 20 000.00 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：XXX 2、 记账凭证 2007年 8 月 9 日 第 2 号 摘要 一级科目 二级或明细科目 记账 借方金额 贷方金额 购材料，以商业汇票 原材料 甲材料 40 000.00 支付，材料已验收入 应交税金 应交增值税 6 800.00 库。 应付票据 B厂 46 800.00 合计 46 800.00 46 800.00 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：XXX 3、 记账凭证 2007年 8 月 11 日 第 3 号 摘要 一级科目 二级或明细科目 记账 借方金额 贷方金额 从银行提取现金 现金 52 000.00 银行存款 52 000.00 合计 52 000.00 52 000.00 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：XXX 4、 记账凭证 2007年 8 月 16 日 第 4 号 摘要 一级科目 二级或明细科目 记账 借方金额 贷方金额 销售甲产品，款项 银行存款 37 440.00 已收，存入银行。 主营业务收入 甲产品 32 000.00 应交税金 应交增值税 5 440.00 合计 37 440.00 37 440.00 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：XXX 5、 记账凭证 2007年 8 月 22 日 第 5 号 摘要 一级科目 二级或明细科目 记账 借方金额 贷方金额 车间领用甲材料生 生产成本 甲产品 18 000.00 产甲产品。 原材料 甲材料 18 00.00 合计 18 000.00 18 000.00 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：XXX 6、 记账凭证 2007年 8 月 23 日 第 6 号 摘要 一级科目 二级或明细科目 记账 借方金额 贷方金额 王某出差回来，报销 管理费用 差旅费 2 230.00 差旅费，交回剩余 现金 270.00 现金。 其他应收款 王某 2 500.00 合计 2 500.00 2 500.00 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：XXX 7、 记账凭证 2007年 8 月 26 日 第 7 号 摘要 一级科目 二级或明细科目 记账 借方金额 贷方金额 销售乙产品给C公 应收账款 C公司 40 014.00 司，货款未收。 主营业务收入 乙产品 34 200.00 应交税金 应交增值税 5 814.00 合计 40 014.00 40 014.00 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：XXX 8、 记账凭证 2007年 8 月 29 日 第 8 号 摘要 一级科目 二级或明细科目 记账 借方金额 贷方金额 以银行存款支付水 管理费用 水电费 1 720.00 电费 银行存款 1 720.00 合计 1 720.00 1 720.00 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：XXX 【方法2】专用凭证格式 1、 收款凭证 应借科目：银行存款 2007年 8 月 4 日 银收字第 1 号 摘要 应贷科目 记账 金额 一级科目 二级或明细科目 收到A公司前欠货款 应收账款 A公司 20 000.00 合计 20 000.00 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：XXX 2、 转账凭证 2007年 8 月 9 日 转 字第 1 号 摘要 一级科目 二级或明细科目 记账 借方金额 贷方金额 购材料，以商业汇票 原材料 甲材料 40 000.00 支付，材料已验收入 应交税金 应交增值税 6 800.00 库。 应付票据 B厂 46 800.00 合计 46 800.00 46 800.00 会计主管： 记账： 审核： 制单：XXX 3、 付款凭证 应贷科目：银行存款 2007 年 8 月 11 日 银付 字第 1 号 摘要 应借科目 记账 金额 一级科目 二级或明细科目 从银行提取现金 现金 52 000.00 合计 52 000.00 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：XXX 4、 收款凭证 应借科目：银行存款 2007年 8 月 16 日 银收字第 2 号 摘要 应贷科目 记账 金额 一级科目 二级或明细科目 销售甲产品，款项已收， 主营业务收入 甲产品 32 000.00 存入银行。 应交税金 应交增值税 5 440.00 合计 37 440.00 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：XXX 5、 转账凭证 2007年 8 月 22 日 转 字第 2 号 摘要 一级科目 二级或明细科目 记账 借方金额 贷方金额 车间领用甲材料生 生产成本 甲产品 18 000.00 产甲产品。 原材料 甲材料 18 00.00 合计 18 000.00 18 000.00 会计主管： 记账： 审核： 制单：XXX 6、 转账凭证 2007年 8 月 23 日 转 字第 3 号 摘要 一级科目 二级或明细科目 记账 借方金额 贷方金额 王某报销差旅费 管理费用 差旅费 2 230.00 其他应收款 王某 2 230.00 合计 2 230.00 2 230.00 会计主管： 记账： 审核： 制单：XXX 7、 收款凭证 应借科目：现金 2007年 8 月 23 日 现收 字第 1 号 摘要 应贷科目 记账 金额 一级科目 二级或明细科目 王某出差回来，交回现金 其他应收款 王某 270.00 合计 270.00 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：XXX 8、 转账凭证 2007年 8 月 26 日 转 字第 4 号 摘要 一级科目 二级或明细科目 记账 借方金额 贷方金额 销售乙产品给C公 应收账款 C公司 40 014.00 司，货款未收。 主营业务收入 乙产品 34 200.00 应交税金 应交增值税 5 814.00 合计 40 014.00 40 014.00 会计主管： 记账： 审核： 制单：XXX 9、 付款凭证 应贷科目：银行存款 2007 年 8 月 29 日 银付 字第 2 号 摘要 应借科目 记账 金额 一级科目 二级或明细科目 以银行存款支付水电费 管理费用 水电费 1 720.00 合计 1 720.00 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：XXX 作业11答案 1、目的：练习登记银行存款和现金日记账。 2、资料：某厂2007年7月31日银行存款日记账余额为300000元，现金日记账余额3000元。8月发生下列银行存款和现金收付业务： （1）1日，投资者投入货币资金25000元，存入银行（银收801号）。 （2）3日，以银行存款10000元归还短期借款（银付801号）。 （3）5日，以银行存款20000元偿付应付账款（银付802号）。 （4）6日，以现金1000元存入银行（现付801号）。 （5）8日，用现金暂付职工差旅费800元（现付802号）。 （6）10日，从银行提取现金2000元备用（银付803号）。 （7）14日，收到应收账款50000元，存入银行（银收802号）。 （8）16日，以银行存款40000元支付购买材料款（银付804号）。 （9）16日，以银行存款10000元支付购买材料运费（银付805号）。 （10）20日，从银行提取现金18000元，准备发放工资（银付806号）。 （11）20日，用现金18000元发放职工工资（现付803号）。 （12）27日，以银行存款支付本月电费1800元（银付807号）。 （13）28日，销售产品一批，收到货款51750元，存入银行（银收803号）。 （14）29日，用银行存款支付销售费用410元（银付808号）。 （15）30日，用银行存款上交营业税3500元（银付809号）。 3、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结账 现金日记账 2007 年 凭证号码 对方科目 摘要 收入 付出 结余 月 日 8 1 期初余额 3000 6 现付801 银行存款 现金存入银行 1000 2000 8 现付802 其他应收款 现金暂付差旅费 800 1200 10 银付803 银行存款 从银行提取现金 2000 3200 20 银付806 银行存款 从银行提取现金 18000 21200 20 现付803 应付职工薪酬 以现金发工资 18000 3200 30 本月合计 20000 19800 3200 银行存款日记账 2007 年 凭证号码 对方科目 摘要 收入 付出 结余 月 日 8 1 期初余额 300000 1 银收801 实收资本 收到投资者投入现金，存入银行 25000 325000 3 银付801 短期借款 以银行存款归还短期借款 10000 315000 5 银付802 应付账款 以银行存款偿付应付账款 20000 295000 6 现付801 现金 现金存入银行 1000 296000 10 银付803 现金 从银行提取现金 2000 294000 14 银收802 应收账款 收到应收账款，存入银行 50000 344000 16 银付804 在途物资 以银行存款支付购买材料款 40000 304000 16 银付805 在途物资 以银行存款支付购入材料运费 10000 294000 20 银付806 现金 从银行提取现金 18000 276000 27 银付807 管理费用 以银行存款支付本月电费 1800 274200 28 银收803 主营业务收入 销售产品，收到货款 51750 325950 29 银付808 销售费用 用银行存款支付销售费用 410 325540 30 银付809 营业税金及附加 用银行存款上交营业税金 3500 322040 30 本月合计 127750 105710 322040 作业12答案 1、目的：练习资产负债表和利润表的编制 2、资料： （1）某企业200年6月底各账户期末余额如下：（单位：元） 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 生产成本 库存商品 固定资产 利润分配 350 76700 7000 750 349800 36000 50400 628500 95785 短期借款 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 累计折旧 本年利润 实收资本 盈余公积 41000 4050 5300 7000 39670 230500 158765 721000 38000 合计 919000 合计 919000 （2）有关明细资料如下： 各损益账户累计发生额有：“主营业务收入”1144900元，“主营业务成本”944280元，“营业税金及附加”64320元，“销售费用”14600元，“其他业务收入”35000元，“其他业务成本”31500元，“营业外收入”800元，“营业外支出”5000元，“管理费用”20800元，“财务费用”6200元。 3、要求：（1）编制资产负债表 （2）编制利润表 资产负债表 编制单位：XX企业 200X年6月30日 单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 应收账款 其他应收款 存货 流动资产合计 非流动资产： 固定资产 非流动资产合计 77050 7000 750 436200 521000 398000 398000 略 流动负债： 短期借款 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计 负债合计 所有者权益 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 41000 4050 5300 7000 39670 97020 97020 721000 38000 62980 821980 略 资产总计 919000 负债和所有者权益总计 919000 利润表 编制单位：XX企业 200X年6月 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、 营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 二、 营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、 利润总额 减：所得税费用 四、净利润 1179900 975780 64320 14600 20800 6200 98200 800 5000 94000 31020 62980 略