湖北2015年下半年税务师财务与会计考试题.doc

// 湖北省2015年下半年税务师《财务与会计》考试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在__内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。 A．二年 B．三年 C．四年 D．五年 2、1994年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括__。 A．普遍征收的原则、中性原则和简化原则 B．普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则 C．普遍征收的原则、税收公平原则和中性原则 D．中性原则、税收公平的原则和简化原则 3、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是__。 A．库存商品的不含税售价与不含税进价的差额 B．库存商品的含税售价与不含税进价的差额 C．库存商品的不含税售价与含税进价的差额 D．库存商品的含税售价与含税进价的差额 4、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是__。 A．购货种类 B．购货时间 C．购货来源 D．购货凭证 5、第三种付款方式所付款项的现值为__ A．92792.6元 B．108238.2元 C．139108.2元 D．110424.1元 6、根据《刑法》规定，不得假释的犯罪分子包括__。 A．因抢劫罪被判处8年有期徒刑的某甲 B．因受贿罪被判处10年有期徒刑的某乙 C．因贩卖毒品罪被判处无期徒刑的某丙 D．因构成累犯而被从重处罚判处有期徒刑的某丁 7、__的出台标志着注册税务师行业进入了崭新的规范发展时期。 A．《注册税务师资格制度暂行规定》 B．《注册税务师管理暂行办法》 C．《中华人民共和国税收征收管理法》 D．《税务代理试行办法》 8、个人取得的下列收入，不应从收入中定额减除800元费用确定应纳税所得的是__。 A．设计费3500元 B．单位集资利息1000元 C．稿酬4000元 D．房屋租赁收入5000元(营业税费为 275元，维修基金750元) 9、甲公司与乙公司签订买卖合同。合同约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司派人调查乙公司的偿债能力，有确切材料证明乙公司负债累累，根本不能按时支付货款。甲公司遂决定暂时不向乙公司交货。甲公司的行为是__。 A．违约行为 B．行使同时履行抗辩权 C．行使先诉抗辩权 D．行使不安抗辩权 10、纳税义务人的税收实际负担率是指__。 A．现行税法所规定的法定税率 B．纳税人在一定时期内应缴纳税额与课税对象的比例 C．纳税人在一定时期内实际缴纳税额与全部课税对象的比例 D．纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例 11、某国有企业，2005年度利润总额为，200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为__万元。 A．100 B．0 C．50 D．200 12、甲公司6月30日的银行存款日记账账面余额为400000元，银行对账单余额为420000元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1)29日银行代企业收款41000元，企业尚未收到收款通知；(2)30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知；(3)30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账；(4)29日企业开出转账支票一张16500元，持票人尚未到银行办理结算手续，公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为__元。 A．420000 B．368500 C．471500 D．438500 13、经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起__内将股份转让或者注销。 A．10日 B．1个月 C．3个月 D．6个月 14、某工业企业本月份出售原材料一批，成本价为2500元，取得收入3000元，税金 510元，则下列账务处理正确的是__。 A．借：银行存款 3510 贷：应付福利费 3510 B．借：银行存款 3510 贷：原材料 3510 C．借：银行存款 3510 贷：原材料 2500 其他业务收入 1010 D．借：银行存款 3510 贷：其他业务收入 3000 应交税费——应交增值税(销项税额) 510 15、2004年B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税__万元。 A．0.24 B．216 C．1.44 D．0.4 16、某企业5月10日将一张面值为10000元，出票日为4月20日，票面利率为12%，期限为30天的票据向银行贴现，贴现率为9%，该票据的贴现息为__元。 A．100 B．25.25 C．75.75 D．25 17、权益乘数表示企业的负债程度，权益乘数越高表示企业负债__ A．越低 B．越高 C．不确定 D．没有关系 18、根据《企业破产法》规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起__内通知已知债权人。 A．10日 B．15日 C．25日 D．30日 19、业务(7)固定资产的入账价值为__元。 A．500000 B．100000 C．475000 D．525000 20、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是__。 A．收回应收票据 B．用银行存款购买公司债券 C．接受投资者投资转入固定资产 D．以固定资产换入原材料 21、下列属于现行房产税纳税义务人的是__。 A．农村开设工厂的厂房所有者 B．在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业 C．所有拥有城镇房屋的单位和个人 D．在工矿区拥有房屋的国有企业 22、根据《合同法》的规定，下列合同中属于要式合同的是__。 A．非自然人之间的借款合同 B．租赁合同 C．承揽合同 D．仓储合同 23、行政征收可分为以下几类，其中错误的有__。 A．因使用权引起的征收 B．因行政法上的义务而引起的征收 C．为社会福利以及人类作贡献引起的征收 D．因违反行政法的规定而引起的征收 24、行政许可机关对公民、法人或者其他组织依法提出的行政许可申请应当依法及时审查并在受理之日起__内作出行政许可决定。 A．10日 B．15日 C．20日 D．30日 25、某生产企业(一般纳税人)2008年4月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票运费发票，运费金额15万元，装卸费1万元；1张铁路运费发票，运费金额5万元，建设基金0.75万元；1张定额运费发票1万元；1张国际货物运输代理发票2.5万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为__万元。 A．1.45 B．1.59 C．1.4 D．1.77 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、关于固定资产投资的决策方法，下列说法不正确的有__。 A．内含报酬率大于企业资金成本的方案是可取的 B．投资回收率是现金流入量与投资总额的比率 C．净现值为正数的方案是可取的，多个方案中应该选择净现值最大的方案投资 D．现值指数大于或等于0的方案是可取的 E．投资回收期一般不能超过固定资产使用期限的一半 2、下列选项中，可以设定行政许可的事项有__。 A．直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要按照法定条件予以批准的事项 B．企业和其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项 C．有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权利的事项 D．直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检测、检验、检疫等方式进行审定的事项 E．行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的 3、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，__。 A．应当直接向同级人民政府提起行政复议 B．在依照税务机关的纳税决定缴纳税款后可以依法申请行政复议 C．可以直接向人民法院提起行政诉讼 D．若提起行政复议，在提起行政复议前必须提供相应的担保 4、某酒厂为增值税一般纳税人，2006年5月销售啤酒356吨，该酒厂啤酒的不含税出厂价为2840元/吨；另外，每吨啤酒的包装物销售收入为120元(不含税)，计入其他业务收入账户，每吨包装物押金收入100元，计入其他应付款账户。向小规模纳税人销售库存材料，取得销售收入15600元(增值税税率17%)。该酒厂本月应纳增值税和消费税合计是__元。 A．259725.87 B．264898.5 C．270405.87 D．275578.5 5、税收法律关系变更的原因，主要有__。 A．履行纳税义务 B．纳税人自身的组织状况发生变化 C．由于税法的修订或调整 D．因不可抗力造成的破坏 6、下列有关资金市场表述正确的是__。 A．也称为货币市场 B．也称为资本市场 C．交易的目的主要是满足长期资金周转的需要 D．交易的目的主要是满足短期资金周转的需要 7、税收法律关系中的财产转移，具有以下__特点。 A．无偿 B．连续 C．让渡 D．单向 8、税务登记的内容包括__。 A．开业登记 B．变更登记 C．注销登记 D．废业处理 E．非正常户处理 9、按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有__。 A．事业单位对外出租经营的房屋免征房产税 B．房屋大修停323个月以上的房产免征房产税 C．地下人防设施的房屋暂不征收房产税 D．企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税 10、下列有关或有事项的会计处理中，符合会计准则规定的有__。 A．或有事项的结果很可能导致经济利益流出企业且符合确认条件的，应作为预计负债确认 B．或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但不符合确认条件的，不需要披露 C．或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但无法可靠计量的，需要对其予以披露 D．或有事项的结果很可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露 E．或有事项的结果可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露 11、下列各项中，最终会引起所有者权益总额发生增减变化的有__。 A．以盈余公积弥补亏损 B．宣告发放现金股利 C．可供出售金融资产发生减值损失 D．交易性金融资产公允价值变动 E．将债务转为资本 12、自2001年1月1日起，实行增值税即征即退政策的货物是__。 A．利用城市生活垃圾生产的电力 B．在生产原料中掺有20%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土 C．利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力 D．利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母岩生产加工的页岩油及其他产品 13、相关财务比率是同一时期财务报表及有关财会资料中两相关数值的比率，这类比率包括__。 A．流动比率 B．应收账款周转率 C．销售净利润率 D．销售收入增长率 E．存货周转率 14、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有__。 A．毛利率法 B．再销售价格法 C．可比非受控价格法 D．成本加成法 E．利润分割法 15、需要办理变更税务登记的情形有__。 A．改变名称 B．改变经营地点使主管税务机关发生变化 C．增设或撤销分支机构 D．改变董事会成员 E．折旧方式改变 16、下列关于税收法律关系的表述中，错误的是__。 A．税收法律关系的主体一方只能是国家 B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性 C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让 17、下列关于预计未来现金流量计算的表述中，正确的有__。 A．对资产未来现金流量的预计应建立在经企业管理层批准的最近财务预算或者预测数据的基础上 B．资产预计的未来现金流量包括与资产改良有关的现金流出 C．预计资产未来现金流量不包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量 D．若资产生产的产品提供企业内部使用，应以内部转移价格为基础预计资产未来现金流量 E．对通货膨胀因素的考虑应和折现率一致 18、在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包括__。 A．人民法院认为需要鉴定、勘验的 B．当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的 C．对方当事人否认的有关证据材料 D．所有与案件有关的材料 E．当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的 19、下列合同中，属于无效合同的是__。 A．一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同 B．恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩盖非法目的的合同 D．损害社会公共利益的合同 E．违反法律、行政法规规定的合同 20、根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有__。 A．从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税 B．国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半 C．国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税 D．加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法 E．加计扣除的只有研发费和残疾人员工资两种 21、甲公司为一般纳税人企业，2012年4月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为10000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%。加工后，甲公司应付的加工费为1872元(含增值税)，乙公司代扣缴的消费税为1320元。4月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的有__。 A．借：应交税费—应交消费税 1320 贷：银行存款 1320 B．借：委托加工物资 2920 应交税费——应交增值税 272 贷：银行存款 3192 C．借：原材料 11600 应交税费—应交消费税 1320 贷：委托加工物资 12920 D．借：原材料 12920 贷：委托加工物资 12920 E．借：营业税金及附加 1320 贷：银行存款 1320 22、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。 A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税 B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天 C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额 D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率 23、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。 A．天然气管道运输天然气 B．航空运输企业从事干租业务 C．铁路提供的站台票收费、送票收费 D．远洋运输企业从事光租业务 E．铁路的邮运运费收入 24、剥夺政治权利包括__。 A．剥夺担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利 B．剥夺担任国家机关职务的权利 C．剥夺选举权与被选举权 D．剥夺获取劳动报酬的权利 E．剥夺言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利 25、下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有__。 A．取得投资收益所收到的现金 B．出售固定资产所收到的现金 C．取得的短期股票投资所支付的现金 D．分配股利所支付的现金 E．收到返还的所得说所收到的现金