华峰氨纶:2019年年度审计报告.PDF
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1、 浙江华峰氨纶股份有限公司浙江华峰氨纶股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 二一九年度二一九年度 浙江华峰氨纶股份有限公司浙江华峰氨纶股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-104 审计报告 第 1 页 审审 计计 报报 告告 信会师报字2020第 ZF
2、10300 号 浙江华峰氨纶股份有限公司全体股东:浙江华峰氨纶股份有限公司全体股东: (一一) 审计意见审计意见 我们审计了浙江华峰氨纶股份有限公司(以下简称华峰氨纶)财 务报表,包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了华峰氨纶 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 (二二) 形成审计意见的基础形成审计意见
3、的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于华峰氨纶,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 (三三) 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 2 页 关键审
4、计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对该事项在审计中是如何应对的的 (一)应收账款坏账准备(一)应收账款坏账准备 请参阅后附财务报表附注“三、公 司重要会计政策及会计估计” 之(九) 所述的会计政策及“五、合并财务 报表项目注释”之(五)相关内容。于 2019 年 12 月 31 日,华峰氨纶合并 财务报表中应收账款原值为人民币 2,140,015,018.98 元,坏账准备金额 为人民币 142,734,890.62 元, 账面余 额较高;若应收账款不能按时收回 或无法收回而发生坏账对财务报表 影响较为重大,为此我们确定应收 账款的坏账准备为关键审计事项。 针对应收账款坏账准备事项,我
5、们实施的审计程序包括: 1、了解与应收账款减值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执 行,并测试相关内部控制的运行有效性; 2、复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况,评价管理层过 往预测的准确性; 3、复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据,评价管理层是否恰 当识别各项应收账款的信用风险特征; 4、对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款,获取并检查管理层对预期收取现金 流量的预测,评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性,并与获取的外部证 据进行核对; 5、对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,评价管理层按信用风险特
6、征划分组 合的合理性;根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计,评价管 理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性;测试管理层使用数据(包括应收 账款账龄、历史损失率、迁徙率等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确; 6、执行应收账款函证程序和期后回款情况,评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。 (二)收入确认(二)收入确认 请参阅后附财务报表附注“三、公 司重要会计政策及会计估计”之(二 十一)所述的会计政策及“五、合并 财务报表项目注释” 之(三十九)相关 内容。 2019 年销售产品确认的营业收入 13,785,247,595.36 元, 由于收入是华
7、峰氨纶管理层 (以下简称 “管理层” ) 的关键业绩指标之一,从而存在管 理层为了达到特定目的或期望而操 纵收入确认时点的固有风险,因此, 我们将收入的确认识别为关键审计 事项。 针对收入确认的事项,我们实施的审计程序包括: 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计有效性,并测试关键控制运 行的有效性; 2、选取样本检查销售合同并结合与管理层的访谈,识别与商品所有权上的风险和报酬转 移相关的合同条款与条件, 对与产品销售收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行分 析评估,评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求; 3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析,判断本期收入金额是否
8、出现异常波动的 情况; 4、对本年记录的收入交易选取样本,执行检查与收入确认相关的支持性文件的程序,包 括销售合同、订单、出口报关单、销售发票以及出口普通发票、产品运输单、客户签收单 等; 5、针对资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对出库单、客户签收单、出口 报关单等支持性文件,以评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间; 6、结合往来款项及存货的函证,评估收入的准确性及完整性。 审计报告 第 3 页 (四四) 其他信息其他信息 华峰氨纶管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括华峰氨纶 2019 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表
9、发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们 应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 (五五) 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,
10、管理层负责评估华峰氨纶的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督华峰氨纶的财务报告过程。 (六六) 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。
11、 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: 审计报告 第 4 页 (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合
12、理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对华峰氨纶持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致华峰氨纶不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 (6)就华峰氨纶中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表
13、发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用)。 审计报告 第 5 页 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通
14、某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师:张建新中国注册会计师:张建新 (特殊普通合伙)(特殊普通合伙) (项目合伙人)(项目合伙人) 中国注册会计师:胡君仙中国注册会计师:胡君仙 中国中国上海上海 二二二二年年四四月月二十四二十四日日 报表 第 1 页 浙江华峰氨纶股份有限公司浙江华峰氨纶股份有限公司 合并合并资产负债表资产负债表 2019年年12月月31日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注五 期末余额 上年年末余额 流动资产: 货币资金
15、 (一) 2,206,441,885.58 1,696,672,089.43 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 (二) 28,440,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (三) 5,805,370.14 衍生金融资产 应收票据 (四) 1,907,124,242.90 应收账款 (五) 1,997,280,128.36 1,974,671,895.53 应收款项融资 (六) 1,585,213,366.11 预付款项 (七) 307,772,073.50 307,370,530.93 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 (八) 44,471,51
16、1.41 13,059,915.82 买入返售金融资产 存货 (九) 1,871,530,503.73 1,698,601,845.07 持有待售资产 (十) 3,818,788.19 3,446,268.16 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 (十一) 189,815,297.17 108,657,236.38 流动资产合计流动资产合计 8,234,783,554.05 7,715,409,394.36 非流动资产: 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 (十二) 579,468,843.44 463,541,215.70 其
17、他权益工具投资 (十三) 1,000,000.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 (十四) 28,760,173.77 30,697,367.58 固定资产 (十五) 5,772,259,977.45 4,350,166,407.61 在建工程 (十六) 1,598,972,144.78 1,105,154,647.55 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十七) 563,183,823.93 501,970,244.65 开发支出 商誉 长期待摊费用 (十八) 39,649,950.96 9,384,627.78 递延所得税资产 (十九) 102,546,314.72 80,002,1
18、12.94 其他非流动资产 (二十) 53,985,314.57 331,754,218.64 非流动资产合计非流动资产合计 8,739,826,543.62 6,872,670,842.45 资产总计资产总计 16,974,610,097.67 14,588,080,236.81 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 2 页 浙江华峰氨纶股份有限公司浙江华峰氨纶股份有限公司 合并合并资产负债表(续)资产负债表(续) 2019 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,(除特别注明外,金额单位均为人民币元金额单位均为人民
19、币元) 负债和所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额 流动负债: 短期借款 (二十一) 2,662,196,432.82 2,266,304,670.71 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 (二十二) 584,114.74 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 (二十三) 1,711,417,447.30 1,296,572,086.05 应付账款 (二十四) 1,459,682,948.69 1,219,105,723.04 预收款项 (二十五) 76,833,365.09 71,833,985.22 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买
20、卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 (二十六) 252,476,899.48 192,524,988.51 应交税费 (二十七) 96,523,468.34 186,394,418.99 其他应付款 (二十八) 1,265,695,817.27 271,310,963.69 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 (二十九) 470,513,310.17 265,300,000.00 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计 7,995,923,803.90 5,769,346,836.21 非流动负债: 保险合同准备金 长期借款 (三十) 470,607,73
21、6.11 870,000,000.00 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 (三十一) 370,426,666.67 370,000,000.00 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 (三十二) 284,276,886.19 369,836,569.78 递延所得税负债 (十九) 89,002,229.13 13,532,573.39 其他非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计 1,214,313,518.10 1,623,369,143.17 负债合计负债合计 9,210,237,322.00 7,392,715,979.38 股东权益: 股本 (三十三) 4,298,159,2
22、21.00 1,676,800,000.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 (三十四) 743,983,500.00 减:库存股 其他综合收益 (三十五) -10,101,609.61 -8,925,241.11 专项储备 (三十六) 39,895,788.87 36,728,909.21 盈余公积 (三十七) 296,733,118.37 289,567,303.41 一般风险准备 未分配利润 (三十八) 3,135,917,918.31 4,451,545,402.28 归属于母公司所有者权益合计 7,760,604,436.94 7,189,699,873.79 少数股东
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