最新整编汇总版会计学基本原理-学习基础会计[第16版李海波(全)]课后习题集答案解析.doc

- 第一章 总 论 复习思考题(p25) 1、会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门的方法对企业、机关、事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、系统的监督与核算，并随着经济日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济活动。 特点：以货币为主要计量单位，全面、系统、综合、连续的核算，会计核算与会计监督相结合、提高经济效益。 2、会计在经济管理中功能，核算与监督 3、提高经济效益 4、会计所要核算和监督的内容。会计要反映一个组织的经济活动，只有在其可货币化的基础上才能予以反映，而可货币化的经济活动就只能是资金运动——社会资金运动。 5、略 6、设置科目—复式记账—填制和审核凭证—登记账簿—成本计算—财产清查—编制报表 7、略 8、它是对会计所处的时间和空间环境所做的合理假定，及对会计领域里某些无法证面加以论证的事物。根据客观的，正常的情况和趋势经过逐步的认识所做的合理的判断。 会计主体、会计假设、会计分期、持续经营 9、要求会计确认、计量、报告质量的保证—可靠性、及时性、相关性、重要性、实质重于形、可比性、可理解性、谨慎性 10、11略 第二章 会计科目、会计账户和复式记账 复习思考题 1、什么是资金平衡关系？ 资金运动处于静态时，表现为资金的使用和资金的来源两个方面，这两个方面有着相互依存、互为转化的关系，有一定的资金使用，必定有一定的资金来源，这是同一资金的两个侧面，表示资金从哪里来，又用到哪里去，而且两者的数额必定是相等的，完整地反映了资金的来龙去脉。 2、会计等式是如何组成的？ 资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润； 3、试述会计要素的含义及内容。 所谓会计要素，就是对会计对象按其经济特征所作的进一步分类，是会计对象的基本组成部分，由资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润组成。 4、试述会计要素变动的4种类型和9种情况。 4种类型——1、资产和负债及所有者权益双方同时增加；2、同时减少；3、资产内部有增有减，增减金额相等；4、负债及所有者权益内部有赠有减，增减金额相等。 9种情况——1、资产增加；另一项资产减少；2、负债增加；另一项负债减少；3、所有者权益增加，另一项所有者权益减少；4、资产增加，负债增加；5、资产增加，所有者权益增加；6、资产减少，负债减少；7、资产减少，所有者权益减少；8、负债减少，所有者权益增加；9、负债增加，所有者权益减少。 5、什么是会计科目？什么是会计账户？会计科目与会计账户有什么区别与联系。 会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目；会计账户是根据会计科目开设的，具有一定的结构，用来系统、连续地记录各项经济业务的一种手段。会计科目是会计账户的名称，会计账户是会计科目的具体运用。 6、会计科目包括哪几类？内容是什么？ 按反映的经济内容分5类，会计科目按其反映的经济内容不同，一般企业可分为资产类，负债类，所有者权益类，损益类和成本类。按隶属关系分3类，可分为总账科目和明细科目； 7、什么是复式借贷记账方法？它的记账规则如何？ 复式记账法就是对每项交易或者事项所引起的资金运动，都要用相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行全面登记的一种记账方法。借贷记账法就是用借和贷作为记账符号的一种复式记账方法。 借贷记账法的记账规则——有借必有贷，借贷必相等。 8、为什么既要设置总分类账户，又要设置明细分类账户，其相互关系如何？ 会计账户的开设应与会计科目的设置相适应，会计科目分为总账科目、二级明细科目和三级明细科目，会计账户也相应地分为总分类帐和明细分类帐。总分类帐是明细分类账的统驭账户，它对明细分类帐起着控制作用，明细分类帐是总分类帐的从属账户，它对总分类帐起着辅助和补充作用。 补充：什么是对应关系，什么是对应账户？ 对应关系是账户与帐户之间的应借、应贷关系。对应账户是指同一会计分录中的借方和贷方的对方账户。 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 负债是指企业对过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 习题一 按科目隶属关系分类表 一级总分类科目 二级类目 三级明细科目 原材料 主要材料 甲材料 乙材料 辅助材料 润滑油 生产成本 基本生产成本 A产品生产成本 B产品生产成本 辅助生产成本 固定资产 生产用固定资产 机器设备 生产用房 运输工具 短期借款 临时借款 应付帐款 应付子公司贷款 应付丑工厂货款 应收帐款 应收A单位贷款 应收B公司货款 库存商品 甲类商品 A种商品 财务费用 利息 物资采购 习题二 序号 项目 会计科目 资产 负债 所有者权益 1 存放在出纳处的现金 库存现金 500 2 存放在银行里的现金 银行存款 144500 3 向银行借入3个月期限的临时借款 短期借款 600000 4 仓库中存放的材料 原材料 380000 5 仓库中存放的已完工的产品 库存商品 60000 6 正在加工中的在产品 生产成本 75000 7 向银行借入1年以上期限的借款 长期借款 1450000 8 房屋及建筑 固定资产 2400000 9 所有者投入的资本 实收资本 2000000 10 机器设备 固定资本 750000 11 应收外单位的贷款 应收贷款 140000 12 应付外单位的材料款 应付贷款 120000 13 以前年度积累的未分配利润 利润分配 280000 14 对外长期股权投资 长期投资 500000 合计 4450000 2170000 2280000 资产总额=负债总额+所有者权益总额 4450000 = 2170000 + 2280000 习题三 账户资料表 账户名称 期初余额 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额 银行存款 430 000 1985 000 2040 000 375 000 固定资产 2400 000 160 000 496 000 1920 000 短期借款 200 000 160 000 260 000 300 000 应付账款 230 000 375 000 200 000 55 000 习题四 类 型 经济业务序号 1.一项资产增加，另一项资产减少 2.一项负债增加，另一项负债减少 3.一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少 4.一项资产增加，一项负债增加 5.一项资产增加，一项所有者权益增加 6.一项资产减少，一项负债减少 7.一项资产减少，一项所有者权益减少 8.一项负债减少，一项所有者权益增加 9.一项负债增加，一项所有者权益减少 1. 8. 9. 11 12. 4. 6. 5. 2. 7. 10. 11. 3. 习题五 资产 月初余额 本月增加数 本月减少数 月末余额 库存现金 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 银行存款 13,000.00 92,000.00 46,000.00 59,000.00 应收账款 14,000.00 　 12,000.00 2,000.00 其他应收款 2,000.00 1,000.00 　 3,000.00 在途物资 10,000.00 　 　 10,000.00 生产成本 140,000.00 45,000.00 　 185,000.00 原材料 50,000.00 20,000.00 45,000.00 25,000.00 库存商品 70,000.00 　 　 70,000.00 固定资产 400,000.00 20,000.00 　 420,000.00 合计 700,000.00 179,000.00 104,000.00 775,000.00 负债和所有者权益 月初余额 本月增加数 本月减少数 月末余额 负债： 　 　 　 　 短期借款 100,000.00 50,000.00 　 150,000.00 应付账款 25,000.00 20,000.00 20,000.00 25,000.00 应付职工薪酬 5,000.00 　 5,000.00 0 负债合计 130,000.00 70,000.00 25,000.00 175,000.00 所有者权益： 　 　 　 　 实收资本 500,000.00 30,000.00 　 530,000.00 盈余公积 50,000.00 　 　 50,000.00 未分配利润 20,000.00 　 　 20,000.00 所有者权益合计 570,000.00 30,000.00 0 600,000.00 负债和所有者权益总计 700,000.00 100,000.00 25,000.00 775,000.00 习题六 1、编制会计分录 (1)借：原材料—某材料 10，000.00 贷: 银行存款—某行某户 10,000.00 (2)借:生产成本—某成本计算对象 40,000.00 贷: 原材料—某材料 40,000.00 (3)借: 库存现金—某出纳 400.00 贷:银行存款－某行某户　400.00 (4)借：固定资产—运输工具—某号汽车 100,000.00 贷: 银行存款—某行某户 100,000.00 (5)借: 应付账款—某供货单位 3,000.00 贷: 银行存款—某行某户 3,000.00 (6)借: 生产成本—某成本计算对象 25,000.00 贷: 原材料—某材料 25,000.00 (7)借: 银行存款—某行某户 3,000.00 贷: 应收账款—某购货单位 3,000.00 (8)借: 短期借款—某行某笔 12,000.00 贷: 银行存款—某行某户 12,000.00 借: 应付账款—某供货单位 4,000.00 贷: 银行存款—某行某户 4,000.00 (9)借: 银行存款—某行某户 20,000.00 贷: 实收资本—某单位 20,000.00 (10)借: 银行存款—某行某户 3,600.00 库存现金—某出纳 400.00 贷: 应收账款—某购货单位 4,000.00 总分类帐户本期发生额对照表 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 1,000.00 　 800 　 1,800.00 　 银行存款 135,000.00 　 26,600.00 129,400.00 32,200.00 　 应收账款 10,000.00 　 　 7,000.00 3,000.00 　 生产成本 40,000.00 　 65,000.00 　 105,000.00 0 原材料 120,000.00 　 10,000.00 65,000.00 65,000.00 　 库存商品 24,000.00 　 　 　 24,000.00 　 固定资产 600,000.00 　 100,000.00 　 700,000.00 0 短期借款 　 62,000.00 12,000.00 　 　 50,000.00 应付账款 　 8,000.00 7,000.00 　 　 1,000.00 实收资本 　 860,000.00 　 20,000.00 　 880,000.00 合计 930,000.00 930,000.00 221,400.00 221,400.00 931,000.00 931,000.00 习题七 1、会计分录 (1)借: 其他应收款—某某单位或个人 120.00 贷:库存现金—某出纳 120.00 (2)借: 库存现金—某出纳 100.00 银行存款—某行某户 56,000.00 贷: 应收帐款—某客户 56,100.00 (3)借:银行存款—某行某户 42,000.00 贷:固定资产—某类—某项目 42,000.00 (4)借: 库存现金—某出纳 400.00 贷: 银行存款—某行某户 400.00 (5)借: 其他应付款—某单位或个人 6,020.00 贷:银行存款—某行某户 6,020.00 (6) 借:银行存款—某行某户 400.00 贷: 库存现金—某出纳 400.00 (7)借:银行存款—某行某户 20,620.00 贷: 应收账款—某客户 20,620.00 (8) 借:应付账款—某供货单位 28,600.00 贷: 银行存款—某行某户 28,600.00 (9)借:库存现金—某出纳 400.00 贷:银行存款—某行某户 400.00 (10)借: 原材料 –某材料 160.00 贷:库存现金—某出纳 160.00 (11) 借:库存现金—某出纳 40.00 原材料—某材料 80.00 贷:其他应收款—某单位或个人 120.00 (12)借: 应付账款—某供应商 2,000.00 贷:库存现金—某出纳 300.00 银行存款—某行某户 1,700.00 (13)借:银行存款—某行某户 10,000.00 贷:短期借款—某行某笔 10,000.00 (14)借:银行存款—某行某户 20,000.00 贷:实收资本—某所有者 20,000.00 (15)借:短期借款—某行某笔 24,000.00 贷:银行存款—某行某户 24,000.00 (16)借:固定资产—某类—某项 54,000.00 贷: 银行存款—某行某户 54,000.00 2、还原经济业务 编号 简要的经济业务内容 经济业务内容举例 1 以现金收到其他应收款120元 王芳退回未用完差旅费借款120元 2 以现金100元转帐56000元收回应收帐款56100元 以现金100元转帐支票56000元收回客户甲公司所欠货款56100元 3 出售固定资产,价格42000元,转帐收回款项 以42000元出售闲置不用新设备,收到转帐支票 4 提现400元 提现400元备零星支出 5 以银行存款6,020.00元支付其他应付款. 根据合同约定,开具转帐支票6020元,退还已收丙公司合同保证金. 6 现金送存银行400元 当日零星收款400元送存银行 7 收回应收帐款20620元 收回客户某公司前欠货款20620元 8 以银行存款偿还购货款28600元 开出转帐支票,偿还前欠某公司购货款28600元. 9 提现400元 提现400元备零星支出 10 以现金购买材料,买价160 以现金购买材料,买价160 11 以现金40元\材料80元收回其他应收款120元 收回应收某公司往来款项120元,其中收到现金40元,收回价值80元某种原材料 12 以现金300元\银行存款1700元偿还购货款 以现金300元\银行存款1700元偿还购货款 13 从银行借入短期借款10000元,存入某帐户. 从银行借入短期借款10000元,存入某帐户. 14 收到某投资人投入实收资本20000元,存入银行 收到某投资人投入实收资本20000元,存入银行 15 以银行存款24000元归还银行短期借款 开出转帐支票24000元归还即将到期的某行某笔短期借款 16 以银行存款购入固定资产54,000元 开出转帐支票购入小卡车,价款54,000元 总分类帐户本期发生额对照表 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 160 　 940 980 120 　 银行存款 16,800.00 　 98,620.00 115,120.00 300 　 应收账款 30,800.00 　 　 26,320.00 4,480.00 　 其他应收款 　 　 120 120 0 　 生产成本 36,120.00 　 　 　 36,120.00 　 原材料 46,000.00 　 240 　 46,240.00 　 库存商品 19,120.00 　 　 　 19,120.00 　 固定资产 360,000.00 　 54,000.00 42,000.00 372,000.00 　 短期借款 　 32,800.00 24,000.00 10,000.00 　 18,800.00 应付账款 　 56,600.00 30,600.00 　 　 26,000.00 其他应付款 　 6,420.00 6,020.00 　 　 400 实收资本 　 413,180.00 　 20,000.00 　 433,180.00 合计 509,000.00 509,000.00 214,540.00 214,540.00 478,380.00 478,380.00 第三章 工业生产企业的生产经营过程核算 1、简述工业生产企业的生产过程的核算？ 生产过程是工业生产企业资金循环的第二阶段。在生产过程中，工人借助于劳动资料对劳动对象进行加工，制成劳动产品。因此，生产过程既是产品制造过程，又是物化劳动和活劳动的消耗过程。在生产过程中，发生的经济业务主要有1、车间领用制造产品的原材料投入生产；2、计算和分配职工薪酬；3、从银行提取现金发放工资；4计提固定资产折旧；5、分配制造费用，计算产品成本；6、产品完工后结转产品实际生产成本等。 工业生产企业的生产经营过程的主要核算内容是生产经营活动的三个过程中发生的经济业务，即采购过程、生产过程、销售过程以及资金的投入、调整和退出等经济活动，构成企业核算的主要内容。 2、成本计算的基本要求是什么？ 成本计算过程实际上是费用的归集和分配过程，要求做到三点。1、按规定的成本内容进行确认和计量；2、划清支出与费用、费用与成本的界限。3、按权责发生制原则进行成本计算。 3、如何核算产品制造成本？ 成本计算和生产费用核算是同时进行的。各种生产费用发生后，先按各种成本对象在有关账户中进行归集、分配和登记，然后计算出各对象的总成本和单位成本。1、确定成本计算对象；2、划分成本计算期；3、确定成本项目；4、准确归集和分配各种生产费用。5、健全成本计算原始记录。 4、怎样对销售成果进行核算？ 成本计算：成本计算就是将企业在生产过程中所发生的各种费用，按各种不同对象进行归集和分配，借以确定个对象的总成本个单位成本。 长期待摊费用：是指已经支付，但应由本期及以后各期分别负担的分摊期在一年以上的各项费用。 其他业务收入：是指除主营业务活动以外的其他经营活动所实现的收入，如销售材料、代购代销、固定资产、无形资产、包装物、商品等实现的出租和提供劳务等收入。 投资收益：企业对外投资所发生的收益或者损失。 营业外收支是指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入和支出。 管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的或应由企业统一负担的公司经费等。 营业利润是指企业营业收入扣除增值税以外的营业税金及附加、营业成本和期间费用加上投资收益后的余额。 制造成本是将生产费用按产品分项目进行归集后构成产品的制造成本。其主要项目有：直接材料、直接人工和制造费用。 5、什么是财务成果？它是怎样构成的？ 财务成果是企业一定生产期间经营活动的最终财务成果，是企业在一定会计期间所实现的各种收入（收益）大于相关费用（支出等）以后的差额。如果收入小于费用，其差额为企业的亏损。 企业在一定时期内从事全部生产、经营活动所取得的利润或发生的亏损。它综合反映企业生产、经营活动情况，是考核企业经营管理水平的一个综合指标。 工业企业的财务成果一般由以下几部分构成：① 商品销售利润（或亏损）。即企业产成品、自制半成品和工业性作业等商品产品的销售利润（或亏损），是企业实现利润（或发生亏损）的主要因素。② 其他销售利润（或亏损）。如企业销售材料、提供运输劳务、出租包装物等所发生的利润（或亏损）。③ 营业外收入。④ 营业外支出。与其他单位联营的企业，还需加上从联营单位分得的利润，减去分给联营单位的利润。企业生产经营活动的全部收益超过全部支出的差额为利润；反之，为亏损。 习题一 1、借：其他应收款—差旅费 500 贷：库存现金 500 2、借：在途物资 28800 应交税费—应交增值税(进项税)4896 贷：应付票据 33696 3、借：在途物资 720 贷：银行存款 480 库存现金 240 4、借：原材料 29520(28800+720) 贷：在途物资 29520(28800+720) 5、借：应付票据 33696 贷：银行存款 33696 6、借：在途物资 11100 应交税费—应交增值税(进项税）1887 贷：银行存款 12987 7、借：在途物资 720 (540+180) 贷：库存现金 180 银行存款 540 8、借：原材料 11820(11100+720) 贷：在途物资11820(11100+720) 材料采购总分类账 年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 7 转1 购料 28800 付2 付运杂费 720 转2 材料入库 29520 付4 购料 11100 付5 付运杂费 720 转3 材料入库 11820 31 本月合计 41340 41340 平 － 原材料总分类账 年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 7 转2 材料入库 29520 转3 材料入库 11820 31 本月合计 41340 借 41340 材料采购明细类账 物资类别或名称: 甲材料 年 凭证字号 摘要 借方金额 贷方金额 结余金额 月 日 买价 运杂费 合计 7 转1 购料 16000 16000 16000 付2 付运杂费 480 480 16480 转2 材料入库 16480 — 付4 购料 5500 5500 5500 付5 付运杂费 440 440 5940 转3 材料入库 5940 － 31 本月合计 21500 920 22420 22420 － 材料采购明细类账 物资类别或名称: 乙材料 年 凭证字号 摘要 借方金额 贷方金额 结余金额 月 日 买价 运杂费 合计 7 转1 购料 12800 12800 16000 付2 付运杂费 240 240 16480 转2 材料入库 13040 — 付4 购料 5600 5600 5500 付5 付运杂费 280 280 5940 转3 材料入库 5880 － 31 本月合计 18400 520 18920 18920 － 习题二 （一）会计分录 1、借：生产成本——A产品 3225 ——B产品 2580 贷：原材料——甲材料 2835 ——乙材料 2970 2、借：生产成本——A产品 5000 ——B产品 4000 制造费用 2000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 14000 3、借：生产成本——A产品 700 ——B产品 560 制造费用 280 管理费用 420 贷：应付职工薪酬 1960 4、借：制造费用 600 管理费用 300 贷：累计折旧 900 5、借：制造费用 200 贷：库存现金 200 6、借：制造费用 400 贷：库存现金 400 7、借：制造费用 237 库存现金 63 贷：其他应收款 400 8本月制造费用总额：2000+280+600+200+400+237=3717 制造费用分配率： 3717/（5000+4000）=0.413 A产品应负担的制造费用： 50000.413 =2065 B产品应负担的制造费用：40000.413 =1652 借：生产成本——A产品 2065 ——B产品 1652 贷：制造费用 3717 9、借：库存商品——A产品 10990 ——B产品 8792 贷：生产成本—A产品 10990—B产品 8792 (二)登记“生产成本”、“制造费用”总分类账户和“生产成本”明细分类账。 借 生产成本 贷 借 生产成本——A 贷 ① 5805 ② 9000 ③ 1256 ⑧ 3717 本期发生额19782 ⑨ 19782 本期发生额19782 ① 3225 ② 5000 ③ 700 ⑧ 2065 本期发生额10990 ⑨ 10990 本期发生额10990 借 制造费用 贷 借 生产成本——B 贷 ② 2000 ③ 280 ④ 600 ⑤ 200 ⑥ 400 ⑦ 237 本期发生额3717 ⑧ 3717 本期发生额3717 ① 2580 ② 4000 ③ 560 ⑧ 1652 本期发生额 8792 ⑨ 8792 本期发生额8792 (三)编制“产品生产成本计算表”下： 产品生产成本计算表 金额单位：元 成本项目 A 产 品 B 产 品 总成本(100件) 单位成本 总成本(80件) 单位成本 直接材料 直接人工 制造费用 3225 5700 2065 32.25 57.00 20.65 2580 4560 1652 32.25 57 20.65 产品生产成本 10990 109.90 8792 109.9 习题三 (一)根据各项经济业务编制会计分录： 1.借：银行存款 35100 贷：主营业务收入——A产品 30000 应交税金—应交增值税(销项税) 5100 2.借：应收帐款——乙公司 52650 贷：主营业务收入——B产品 45000 应交税金—应交增值税(销项税) 7650 3.借：主营业务成本——A 22500 ——B 34500 贷：库存商品——A 22500 ——B 34500 4借：营业费用 1000 贷：银行存款 1000 5.借：营业费用 1140 贷：应付工资 1000 应付福利费 140 6.借：银行存款 1404 贷：其他业务收入 1200 应交税金—应交增值税(销项税) 204 7.借：其他业务支出 1000 贷：原材料——甲 1000 (二)计算产品销售利润和其他业务利润。 主营业务利润＝30000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860(元) 其他业务利润＝1200－1000＝200(元) 习题四 1、借：管理费用3000 制造费用5000 贷：应付职工薪酬8000 2、借：管理费用420 制造费用700 贷：应付职工薪酬1120 3、借：管理费用600 制造费用800 贷：累计折旧1400 4、借：管理费用1200 贷：银行存款1200 5、借：管理费用400 贷：库存现金400 6、借：管理费用300 贷：库存现金300 7、借：管理费用480 贷：库存现金480 8、借：销售费用1500 贷：银行存款1500 9、借：财务费用900 贷：银行存款900 10、借：销售费用700 贷：银行存款600 库存现金100 11、借：应付职工薪酬1200 贷：库存现金1200 12、借：管理费用960 库存现金40 贷：其他应收款1000 13、借：制造费用1900 管理费用500 贷：银行存款2400 14、借：管理费用1000 制造费用2000 贷：银行存款3000 习题五 更正：（1）在资料2 中，将“利润分配”账户借方余额改为贷方余额。 （2）将资料4 中对12 月份利润的计算、结转和分配业务，改为对本年利润的计算、结转和分配。 1.会计分录 （1）借：银行存款58500 贷：主营业务收入50000 应交税费—应交增值税8500 （2）借：主营业务成本35000 贷：库存商品35000 （3）借：销售费用500 贷：库存现金500 （4）借：管理费用300 贷：银行存款300 （5）借：财务费用2200 贷：银行存款2200 （6）借：营业外支出500 贷：银行存款500 （7）借：其他应付款300 贷：营业外收入300 2.会计分录 （1-1）借：主营业务收入550000 其他业务收入6000 营业外收入4300 贷：本年利润560300 （1-2）借：本年利润448500 贷：主营业务成本410000 其他业务成本3500 销售费用25500 管理费用3300 财务费用4200 营业外支出2000 （2-1）计算本年应交所得税 本利润总额=560300-448500=111800 应交所得税=11180025%=27950(元) 借：所得税费用27950 贷：应交税费——应交所得税27950 （2-2）将所得税费用转入“本年利润”账户，计算出本年净利润 借：本年利润27950 贷：所得税费用27950 本年净利润=111800—27950=83850 （3） 将本年利润净额转入“利润分配”账户。 借：本年利润83850 贷：利润分配83850 （4） 提取盈余公积： 8385010%=8385(元) 借：利润分配8385 贷： 盈余公积8385 （5）提任意盈余公积： 8385015%=12577.5(元) 借：利润分配12577.5 贷：盈余公积12577.5 （6）应付投资者利润： 8385010%=8385（元） 借：利润分配8385 贷： 应付股利8385 习题六 1．借：银行存款400000 贷：实收资本400000 2．借：固定资产200000 贷：累计折旧50000 实收资本1