2022年《公共财政与预算》期末复习资料.docx
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1、名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -课程名称 公共财政与预算一、客观部分:(单项挑选、多项挑选、不定项挑选)(一)、挑选部分1. 以下说法正确选项(A )A.政府各部门的事业费属于购买性支出 B.资本性支出由于其受益不当,应由发行国债的收益来补偿 C.按支出用途分类,挖潜改造资金属于积存项支出 D.按支出用途分类,国有企业挖潜改造资金属于经济建设费2. 以下产业中,应由财政进行投资的是(ABCD )B )A.环境治理B.治理国土C.能源开发D.训练3. 以下不属于消费性支出的是(AC )A.基本建设支出B.价格补贴支出C.国家储备支出D.支援不
2、发达地区支出4. 对一国而言,影响训练支出效益的主要因素除该国财政支出的规模外仍有(A.该国财政收入的总量B.该国财政支出的结构C.改过的文化传统和历史风俗D.该国对于训练所实行的政策态度5. 以下不属于公共挑选的环节的是(D )A.立宪 B.立法 C.行政和司法 D.投票6. 财政支出的内源性效益可以分为哪几个方面(ACD )A.财政支出总量效益 B.财政支出单位效益 C.财政支出结构效益 D.财政支出项目效益7.影响行政治理费支出规模的直接因素有(ABCD )A.经济总体增长水平 B.政府职能与机构设置 C.行政效率 D.治理费本身的使用效率8. 一般说来,以下哪些物品是纯公共物品(A )
3、A.国防 B.花园 C.训练 D.桥梁9. 以下哪项不属于财政投资农业时候应主要集中的领域A.以水利为核心的农业基础设施建设B.农业科技推广C.农村训练和培训D.流淌资金投资(农药、化肥、薄膜、除草剂等)以及类似农机具及供农户使用的农业设施等固定资产投资10.供应学派认为, ()边际税率可以增加劳动力的供应和需求,从而()税后总供应;A.提高、增加B.降低、增加C.降低、削减D.提高、削减) 第 1 页,共 15 页 11.减征或免征利息所得税将(B )储蓄的收益率, ( B )储蓄;A.提高、不利于B.提高、有利于C.降低、有利于D.降低、不利于12.税收指数化的方法主要有(ABCD )A.
4、特殊扣除法B.实际所得调整法C.税率调整D.指数调整法13 资源课税与财产课税的特点有哪些(ABC )A.课税比较公正B.具有促进社会节省的功能C.课税不普遍D.弹性较大14 公正课税论的抱负税制,主要是依据综合所得概念,对宽所得税税基课征累进的( B A.企业直接税B.个人直接税细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -C.企业间接税 D.个人间接税15. 依据规定,城镇企业、事业单位要依据本单位工资总额的(职工个人要依据本人
5、工资的()缴纳失业保险费A.1%、1% B.1%、2% C.2%、1% D.2%、2% C )缴纳失业保险费;16. 政治性因素对财政支出规模的影响主要表达在(ABCD )A.政局是否稳固 B.政体结构C.行政效率 D.宏观经济政策17市场失灵主要表现在( ABCD )A垄断 B信息不充分和不对称C收入安排不公 D经济波动18公共定价的方法不包括( C )A平均成本定价法 B二部定价方法C市场定价法 D负荷定价法19完善的市场体系是由哪几个相对独立的主体组成的( ABC )A家庭 B企业C政府 D中介20我国最常见的税收豁免权项目有( AD )A免除关税与货物税 B免除消费税C免除营业税 D免
6、除所得税21以下关于财政投融资制度的表述,不正确选项( D )A财政投融资是我国经济进展初级阶段的需要;B财政投融资的特点,在于既表达政府政策取向,又依据信用原就运营,投资的主要领域是先行资本或公共物品;C财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制;D财政投融资的政策性和方案性很强,但它不是脱离市场,而是以市场参数作为配置资金的主要依据, 并对市场的配置起支配作用,投融资机构在结合范畴内拥有经营自主权,实行市场化运营;22以下属于BOT投资特点的是( AD )A投资的对象主要是发电厂(站)、高速大路、能源开发等基础设施;B政府在投资资金来源中处于主导的位置;C投资项目一经建成产权属于政府
7、;D该投资方式的最大特点是勉励和吸引私人(特殊是外国直接投资者)投资;22. 以下税收转嫁方式中,属于纳税人通过改进工艺,提高劳动生产率,自我消化税款的是( B ) 第 2 页,共 15 页 A混转 B消转C散转 D税收资本化23我国的社会救济主要由民政部门治理,其主要内容包括( ABCD A城镇居民最低生活保证 B下岗职工生活补贴C农村的“ 五保户” 救济 D灾民救济24 改革开放初期财政收入占GDP比重下降的缘由有( AC )A减税让利 B增税政策执行不力C安排政策向个人倾斜 D根本缘由是体制调整带来的生产效率下降25 刺激性税收支出可以分为哪几类( AC )细心整理归纳 精选学习资料 -
8、 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -A针对特定纳税人的税收支出 B针对特定税基的税收支出 C针对特定课税 对性(对象) 的税收支出D针对特定起征点的税收支出 26( C )年,我国开头征收利息所得税;A1997 B1998 C1999 D2000 )27 政府干预经济的手段不包括(A立法和行政手段 B组织公共生产和供应公共无物品 C财政手段 D强制手段 28. 各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同,据此增值税可以分为哪几种类型() D.受益
9、类税收A生产型增值税 B收入型增值税C进展型增值税 D消费型增值税29所得课税的优点有以下哪些()A税负相对公正 B一般不存在重复征税的问题C有利于保护国家的经济权益 D课税有弹性30 我国的土地增值税实行()超额累进税率;A.三级 B.四级 C.五级 D.六级31现代经济学将税收原就归结为哪两类()A. 公正类税收原就 B.公正类税收原就 C.效率类税收原就原就32目前,世界各国的社会保证制度主要有哪几种类型()A. 社会保险型、节俭基金型 B.社会救济型、普遍津贴型合理原就C. 社会救济型、普遍基金型 D.社会保险型、节俭津贴型33以下哪种税种属于定额税率()A. 资源税 B.所得税 C.
10、营业税 D.车船牌照税34财政执法所应遵守的原就不包括以下()A. 合法原就 B.公正原就 C.权力制约原就 D.35以下训练方式中,哪种不属于混合公共物品(ACalvin在美国康奈尔高校的国际政治学专业学习;B英国威廉王子在伦敦尹顿公学接受的高中阶段的训练;C英国特许公共注册会计师协会(ACCA)和北京交通高校联合培训的ACCA学员;D曾宪梓先生捐助干脆班的某所期望学校;36 财政实现收入安排职能的机制和手段有() 第 3 页,共 15 页 - - - - - - - - - A划清市场与财政安排的界限和范畴 B规范工资制度C加强税收调剂 D通过转移支出37财政支出效益和微观主体支出效益的表
11、现 在()A提高效益的目的不同 B运算的所费与所得的范畴不同C选优标准不同 D评判方法不同38 依据课税对象的性质可将各税种分为哪三大类()A所得课税 B消费税C商品课税 D财产课税39以下各项属于国家征税时的课税依据的有()细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -A.纯所得额 B. 商品流转额C.个人全部所得 D.资产净值)40消费税实行的征收方法为(A.价内税 B.价外税C.价内价外税 D.超额累进税41政府对卫生事业进行干预的理由有(A削减贫困与收入安排的不
12、公正 B.很多与医疗有关服务的是公共物品,起作用具有外部性 C.疾病风险的不确定性 D.私人保险市场的缺陷与不完整性42 我国 1994 年税制改革时确定的个人所得税法实行( ABC )A分额定率 B分项扣除C分项征收 D分项累进43价格对财政收入的影响表达在( ABC )A征收通货膨胀税 B税收的档次爬升效应C造成财政收入虚增 D受财政收入数据失去信度二、填空部分 1. 供应公共物品来满意公共需要有两个系统:一是市场,一是 _政府_;2. 在我国政府的财政统计中,财政补贴主要有 补贴)和企业亏损补贴 补贴两大类;在现行财政科目中被成为政策学3. 税收的“ 三性” 是指税收的 _强制性 _、_
13、无偿性 _和_固定性 _;4. 公共物品的两个基本特点是:_排他性和非排他性 和_竞争性和非竞争性 ;5. 税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的 _平均税率 _水平,而替代效应的大小取决于 _所得税的边际税率 _高低;6. 财政行政复议应遵循的原就有合法原就、公正原就、原就和 _便民原就 _ ;_公开原就、 _ 、准时7. 公共定价实际上包括两个方面:一是 _纯公共定价 _,二是管制定价或价格定价;8. 资源税的课税对象是以 _开采或生产应税产品的收益,开采或生产应税产品的单位和个人为资源税的纳税人 _为纳税对象;9 所谓稳健的货币政策,它的政策目标是适度地 _货币供应量,把握好金融的调控
14、力度,保持人民币币值的 _;(增加、稳固)10. 财政的基本特点是阶级性与公共性、强制性与无直接偿仍性和 _;_支出的对称性;11. 依据国际惯例,一般认为,基尼系数处于 _0.3-0.4 _之间被称为合理区间;12. 国家预算的原就主要包括公开性、牢靠性、完整性、统一性和年度性;13 公共物品有效率的供应通常需要政府行动,而私人物品就可以通过市场有效 率地加以安排;(三)、简答 1. 简述并评判李嘉图等价定理;李嘉图等价定理认为, 政府支出是通过发行国债融资仍是通过税收融资没有 任何区分, 即债务和税收等价; 其推理并不复杂, 李嘉图学派的核心观点是国债 仅仅是推迟的税收, 当前为补偿财政赤
15、字发行的国债本息在将来必需通过征税偿仍,而且税收的现值与当前的财政赤字相等;李嘉图等价观点的规律基础,是消 第 4 页,共 15 页 细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -费理论中的生命周期假说和永久收入假说;即假定能预见将来更高的税收, 通过发行国债而不是征税为政府支出筹资,并没有削减消费者生命周期内的总税收负担,唯独转变的是推迟了征税的时间;依据李嘉图学派的观点, 消费者具有完全理性,能精确地预见到无限的将来,他们的消费
16、支配不仅依据他们现期收入,而 且依据他们预期的将来收入, 为了支付将来因偿仍国债而将要增加的税收,他们 会削减现时的消费, 而增加储蓄;从本质上说,李嘉图等价定理是一种中性原理:他们认为无论是挑选征收一次性总量税,仍是发行国债为政府支出筹措资金,对于居民的消费和资本的形成(国民储蓄)没有任何影响;李嘉图等价定理是否成立具有深远的政策意义;假如李嘉图等价定理成立,即所谓发行国债等于将来的税收, 那么以增发国债为手段的扩张性财政政策就不 会影响总需求; 由于政府发行国债, 居民家庭就会削减消费, 把由于国债而不增税所增加的可支配收入储蓄起来,以备支付将来与国债等加的税收,这样政府由发债而增加的支出
17、与消费者削减的消费正好相等,策是无效的;2 税负转嫁的方式;税负转嫁方式总需求不变; 扩张性的财政政(1)前转(顺转),指纳税人提高售价把税负转嫁给购买者;(2)后转(逆转),压低进价把税负转嫁给供货商;(3)混转或散转,前转 +后转;(4)税收资本化,也称资本仍原;指生产要素购买者将所购生产要素将来要缴纳的税款, 通过压价购进的形式在购买时预先扣除,把税负向后转嫁给生产要素出售者;是后转的特殊形式; (第三点和第四点如答不出,可依据教材综合成其他转嫁方式,但必需说出混转税收资本化)3.国债市场的作用;(1)国债作为财政政策工具,国债市场具有实现国债的发行和偿仍的功能;国家可以采纳固定收益出售
18、方式和公募拍卖方式在国债市场和交易中完成发行和偿仍国债的任务;(2)国债作为金融政策工具,国债市场具有调剂社会资金的运行和提高社会资金效率的功能; 在国债市场中, 国债承销机构和国债认购者以及国债持有者与证券经纪人从事的直接交易, 国债持有者与国债认购者从事的间接交易,都是社会资金的再安排过程, 最终使资金需要者与国债需要者得到满意,使社会资金的配置趋向合理; 如政府直接参与国债交易活动,以肯定的价格售出或收回国债,就可以发挥诱导资金流向和活跃证券交易市场的作用;4.财政投融资的概念及意义;(p321-323)概念: 政府为实现肯定的产业政策和其他政策目标,通过国家信用方式筹 集资金,由财政统
19、一把握治理, 并依据国民经济和社会进展规划,以出资 入股 或融资 贷款 方式,将资金投向急需进展的部门、 企业或事业的一种资金融通活 动,财政投融资也称“ 政策性金融”;意义:政府投资并不意味着完全的无偿拨款;国际体会说明,财政投融资,是发挥政府在基础设施投资中的作用的正确途径;财政投融资是我国经济进展初级阶段的需要;财政投融资的特点:既表达政府的政策取向,又依据信用原就运用,补偿政府投资利益约束刚性不足的缺点;础产业部门融资;5. 税负转嫁的一般规律目的:为具有公共物品特点的基础性基(一)商品课税较易转嫁, 所得课税一般不易转嫁; 表现在与商品价格关系亲密细心整理归纳 精选学习资料 - -
20、- - - - - - - - - - - - - 第 5 页,共 15 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -的增值税、 消费税、 关税等较易转嫁; 而与商品及商品价格关系不亲密或距离较 远的所得课税,如对个人财产和劳动所得课征的税收无法转嫁出去;(二)供应弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,供应弹性较小、需 求弹性较大的商品的课税不易转嫁; (稍加说明即可)(三)课税范畴宽广的商品较易转嫁,课税范畴狭窄的商品难以转嫁;(稍加说明即可)(四)对垄断性商品课征的税易转嫁,对竞争性商品课征的税较难转嫁
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