东方假日酒店财务部岗位职责及管理制度.doc
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1、 东方假日酒店财务部岗位职责及管理制度费用报销的暂行规定 本着既要保障供给又要节约开支、做到报销费用有章可循的原则,制定本规定。一、差旅费:1.外出办事人员报销差旅费时,在报销单据上应附有“出差批准务,否则不予报销。2。报销差旅费时,出差人员应认真填写报销单,写明出差路线,注明各路段开支的费用,便于领导和财会人员审核。报销单填写不合乎要求者,财会人员应要求重新填写,否则可以拒收报销费。3。出差路线需要合理,绕道交通费不予报销。必须绕道的,要经过公司负责人同意后,方能报销。4.出差人员需乘坐公共汽车的,以中巴交通费为标准。如确需乘坐“的士”的,需经领导批准后,方能报销。无公共汽车的路段落,可以报
2、销摩托车费。5。出差人员可凭发票,每人每餐报销不可超过15元的就餐补助.出差职工一般不得报销招待费。6.报销罚款时,要分清责任,报销公司应该负责全部或一部分的罚款。7.报销时间。出差人员在出差回公司后的第二天,向财务部门报销有关费用先故推迟时间的,财务部门可以不受理。8.报销手续。出差人员填写报销单后,交会计审核,经指定的批准人签名或盖章后,将报销单据交给出纳员付款。二、办公费1。办公用品由公司统一购买,职工根据部门、办公需要,向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记簿,进行登记。2.公司员工一般不得报销办公费用。3。保管人员为保证工作需要,应及时购买办公用品。购买前,预先编制购物申请清单
3、,经批准后购买。办公用品购回以后,由出纳人员监督验收入库,由保管员、出纳员在送货单上签名,便以与销货方结算货款是核对。4.月结支付费用时,要取得税务部门的正式发票。三、材料及维修费用1。仓库保管员必须健全物资进出库手续。部门维修需要的材料、物资凭领料单出库,购进的材料、物资,使用物资验收单验收入库。2。购进的不需要入库的维修物资,也要通过验收,在入库单上注明“未入库使用”.3.所购物资,如果是月结付款的,应在送货单上附上验收入库单,以便结帐核对。4.分次报销费用的,应将购货发票连同入库单一并报刊财会部门报帐,无验收入库单的不予报销。5.维修部人员,在购买维修物资前,应编制购物申请单,经审核批准
4、后方可购买。6.需要外修的机器及另部件,经批准后送外维修,修理完回收交付使用时,需经使用部门负责人验收.报销费用时,附上验收单,方能报销。7.因支付的材料,物资及维修费用数额较大,应取得合法凭证。以上暂行规定,应在今后的实施过程中,不断补充、完善。内部牵制制度 一、为了减损失、浪费,提高经济效益,制定期本制度.二、任何一项经济业务,必须有两人以上参与,不应有脱离监督的经济行为。三、会计管帐、管票,不管钱、不管物;出纳管钱,不管帐(除现金、银行存款日记帐外)不管物,不管已做帐的记帐凭证.四、仓库保管人员管好财产、物资,包括部门材料、易耗品、维修用品等。五、办公用品指定专人购买,专人保管并发出登记
5、。六、发出收款业务时,由会计开具发票,由出纳收款。付款时由会计审核发票后,经总经理批准后付款。多种收付款单据发票,必须经总经理签名后,才能进帐.七、固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。购回后要通过仓库保管员验收入库,根据领料单出库。报帐时要同时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能付款.仓库保管员对进出物资要及时记帐、对帐,如有不符,应查明原因,及时处理。八、会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次帐,并盘点库存现金。九、仓库物资年终必须盘点一次,据予调整帐务和年终成本核算。年中根据需要可以不定期盘点.稽 核 制 度 一、根据会计法27条和会计基础工作规范化规定,结合本公司制定本制
6、度。二、会计稽核制定工作指定专人完成,直接由老板和总经理负责。三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次,对会计帐簿、会计报表复核一次.四、按月盘点现金一次,并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总帐进行核对,如有不符应查明原因及时处理.五、对库存原材料,每年年底盘存一次,据以调整帐务(成本与库存)。六、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料以及出纳的现金、银行存款日记帐等有关财务资料,除按月进行稽核外,还可根据需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。七、稽核人员因工作需,可向本公司员工开展稽核调查或询问,有关人员应予以支持和配合,不得借故推诿、阻
7、挠。八、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法:1.查原始凭证的合法性、合理性。大宗物品必须取得税务发票,对方如是一般纳税人,应取得专用发票,是小规模纳税人应取得普通发票或税务部门代开的专用发票。发票上的物品经本公司需要的东西,有无批准的购量预算。2.查原始凭证的真实性.发票上的物品是否销售商所经营的产品,购进价与预算、现实是否相当,货物是否验收入库等.3。核原始凭证的完整性,有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、公私章;是否发票联,有无涂改(金额涂改要退回重开)涂改处有盖公章,审批人是否签名等.4.核记帐凭证的正确性。时间、编号是否正确,使用的科目、方向、金额是否正确,大小写是否相
8、符,摘要记载是否清楚等。九、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误:1.帐与明细帐是否相符,摘要栏是否记载得简要明了。2.对资产负债表数字与总帐数字是否一致,核对损益表中的数字是否与总帐和有关明细帐相符,有无更改报表数字,有无对不同对象使用不同的数字报出。3。对报表之间的数字是否衔接,前后期之间是否衔接.十、稽核人员应兢业、执法,发现问题应及时处理,并为老板、总经理汇报,取得支持。现金管理制度 一、为加强对现金的管理和监督,保证现金安全和出纳人员做到有章可循,制定本制度。二、为保证公司部门、工作的正常进行,必须保持适量的库存现金。三、现金的使用,要能保证下面的项目能及时支付:1。广告费。2。本公司
9、员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬.3.员工差旅费、学习费、客户的业务招待费。4.驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费.5.员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。6.设备的小型维修的人工费,所需的零配件及其他五金材料费。7.公司负责人安排的其他小额开支。四、除保证上项两天的开支外,多余的现金必须及时存入银行。五、公司现金必须存放在财务室的保险柜内。工资发放的现金袋应争取当天发放完毕,避免在保险柜外放。六、不准以收抵支,收支必须分开.七、不准代其他单位收、付现金。八、不准将公司存帐户借给他人使用。九、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。十、不准私设小钱柜.不得
10、将长款存放一边,脱离帐务监督。十一、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐,做到日清月结,每天业终了,应核对帐、款是否相符,月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符,如有问题应及时查明原因调帐。十二、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点,如有长短款,应查明原因及时处理。为了加强公司财产的管理,确保公司财产的安全,使会计核算真实,根据会计有关法规的规定,特制定如下制度:一、公司必须每年对材料、抵值易耗品、包装物、固定资产进行全面清查一次。二、仓库保管人员必须做好盘点前的准备工作,登记好材料、低值易耗品、包装物帐簿并结好余额,以便核对,整理好财产物资,分门别类。三
11、、由办公室人员牵头,财务人员、物料保管人员参加,对财产物资逐笔登记,并与帐面进行核对。如发现财产盈亏,应及时向公司领导及董事会报告,经批准后进行相应帐务处理.四、对盘亏的材料、包装物、低值易耗品造成的盘亏,根据不同的原因进行处理,属人为管理因素,由责任人赔偿,属自然损耗的,完善报批手续。五、固定资产必须由办公室指定专人管理,负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理,登记工作。六、由办公室牵头,会计、使用部门参加,每年全面清点一次,并对报废、未使用的进行处理。在清查中将报废、损坏的固定资产填写“固定资产报废表,并注明原因,办理有关报批手续,经公司董事会批准后进行帐务处理。票据管理制度 为了加强
12、有力会计核算工作,完善财务管理制度,确保票据妥善保管,特制定本制度:一、支票由出纳员专人保管.领用支票进领用人需填写领用支票审批单,由总经理审批并由财务总监认证后向出纳员领用,领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续.二、原则上不准签发空白抬头或金额的支票,如确实需要,应由总经理、财务总监同意,并在支票上填上最高限额,由领用人员负责收回相关的报销凭证,由财务人员核对是否准确。三、建立支票领用备查簿,依序登记领用人,领用支票日期及注销日期等。四、对已作废支票,与支票存根放在一起,并加盖“作废”印章后妥善保管。五、发票由主管会计专人保管和负责核对,建立发票领用登记簿,定期对空白发票及领
13、用的发票进行检查。六、仓库验收单、领用单每月必须定期核对后,交会计部门入帐,并装订保管.七、出纳的支出单据,由出纳登记现金日记帐、银行存款日记帐后,经会计核对后,交会计入帐。会计档案管理制度 一、为了加强档案管理,统一会计档案管理制度,根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定,结合本公司实际及内部管理需要,制定本办法。二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。三、公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要求,负责整理、立卷或装订成册,当年会计档案,在会计年度终了后,可暂由财务保管,任何人不得自行封包工保存。四、财务部指专人以会计档案进行妥善保
14、管,存放有序,查找方便,同时,严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。五、保存的会计档案,应为本单位的财会人员提供利用,非财会人员不得借阅和查看。向外单位提供利用时,须经本单位主管领导及财务总监签字批准,会计档案原则上不得借出。六、撤消、合并时,会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位,并按规定办理交接手续。七、各种会计档案的保管基础,根据其特点,分阶段永久,定期二类。八、会计档案保管期满,需要销毁时,由财务部门提出销毁意见.严格审查鉴定,编造会计档案销毁清册,并报公司董事会审查,经批准后销毁。九、本办法自公布之日起执行。会计主管岗位责任制一、根据会计法和公司的实际情
15、况负责公司的全面会计核算工作,并直接对老板负责。二、参与制定公司的会计核算制度和财务管理制度工作,制定公司的收支计划,并认真执行和实施。三、负责审核票据的合法性、合理性、正确性,并以此填制凭证,登记帐簿。四、负责填制科目汇总表,据以登记总帐,并与各明细帐核对相符。五、负责编制会计报表,做到帐表相符,并检查预算和财务收支计划的执行情况。六、负责并参与财产清查工作,定期限或不定期对仓库进行盘点,检查帐实是否相符,财务部门的财产帐目与仓库帐是否一致,做到帐实相符、帐帐相符。七、对出纳工作及其他会计工作进行督促和监督,并协调会计内部工作.八、办理有关税款的计算、申报,并纳工作和有关财政、工商的财务事宜
16、.九、负责会计档案的装订和保管工作。出纳人员岗位责任制 本公司出纳人员在总经理直接领导下工作,并以其负责、其职责如下:一、认真做好货币资金的收、付和结算工作,圆满完成出纳工作任务。二、负责保管库存现金和有价证券,严格按现金管理条例的具规定收支使用现金。三、负责管理银行存款和其他货币资金,严格遵守结算纪律,按银行规定办理转帐结算业务.四、设置现金日记帐,按照经济业务发货的顺序,逐日逐笔登记入帐,做到日清月结,帐款相符,不以白条抵库,不得保存帐外资金。发现帐款不符时,要查明原因,长款不得私自取走,短款要如实赔偿。五、设置银行存款日记帐,按照经济业务发生的顺序逐日逐笔登记入帐,做到日清月结,掌握存款
17、情况,杜绝空头支票发生,月终与银行逐笔对帐,如有不符,应查明是否有未达帐项,并编制余额调节表。六、认真审核收付款原始凭证,据实办理收付款业务,负责到银行办理电费、电话费、税款、汇票等结算业务。对上面三个代扣户存款,应按月核对,发现长短款,应及时正确处理。七、妥善保管和按规定使用有关印章,保证货币资金的安全.八、加强对空白支票的管理,凡领取空白支票,必须经领导批准,并做好领用和注销登记手续,支票作废,应加盖作废戳记。如发生支票、发票遗失,应立即向领导汇报,并负责按银行规定办理挂失。如果未及时申报,产生的后果应由本人负责。九、所有收支凭证都必须经总经理审查签字后,方能交会计做帐。十、积极做好领导交
18、办的其他出纳工作.财务管理制度 总 则一、为了保障国有资产的安全、增值,保护投资者的合法权益,规范公司企业财务行为,有利于企业的发展,加强财务管理,根据中华人民共和国会计法、企业财务通则,结合本公司的实际情况,制定本制度。二、企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益.三、企业应当认真执行国家各项法律、法规,建立健全内部财务管理制度,加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控,严格内部牵制制度,防止弊端。四、企业应当加强财务管理基础工作.在部门经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发
19、、领退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗,都应当做到手续齐全,计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额,定期或者不定期地进行资产清查.财务管理的结构体系和职责权限 五、本公司财会人员必须持证上岗,遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度,认真履行职责,如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务,必须时可直接向上级财务主管部门反映。六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督;定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料.资金管
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