企业所得税汇算清缴操作辅导 .pptx
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1、2016年度企业所得税汇算清缴申报培训,苏州市地方税务局2017年4月,地税纳税人学堂专题班,会计利润,纳税调整,境外所得,汇总纳税,四级多层架构,税收优惠,企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版,2016年修订)培训专题,企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版,2016年修订)培训专题,2016年度企业所得税汇算清缴期限为2017年1月1日至2017年5月31日,江苏地税电子税务局:,企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版,2016年修订)培训专题,金税三期特点:数据唯一性,企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版,2016年修订)培训专题,填报索引信息披露,A0000
2、0企业基础信息表,非常重要,根据财务核算情况如实填报,填报投资比例前五位,填报境内投资金额前五位,A00000企业基础信息表,企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版,2016年修订)培训专题,企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版,2016年修订)培训专题,建议按照主表的顺序依次点击附表链接进行填写。,企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版,2016年修订)培训专题,对每张表的各个栏次进行了填写说明,自动获取下级附表的数据,并进行计算,每张表格请先进行自动计算后提交。,只有主表A100000表有提交摁钮,PART,1,利润总额,利润总额一般企业填报,需要披露是否有向境外支付,
3、PART,2,应纳税所得额,应纳税所得额纳税调整,2、仅存在税会差异才填报,1、仅调整税会差异(不含境外所得、税基优惠),例外:加速折旧在纳税调整中进行填报,A105100-1非货币性资产投资递延纳税调整明细表,应纳税所得额A105000纳税调整项目明细表,以下仅就部分调整项目进行说明,应纳税所得额A105050职工薪酬纳税调整明细表,应纳税所得额A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表,发生即填报,按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分。对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。,填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。,根据
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