成本核算流程-新元.doc
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1、财务成本核算流程目的:为能够及时准确提供成本信息,为销售报价、考核提供依据,结合新元的实际,特制定此流程。控制方式:按照业务类型进行专人负责,以销定产,通过销售确定成本,通过报表及时提醒存货风险流程说明:此流程基于目前手工操作方式,待ERP上线后根据ERP流程再行修订人员分工:成本会计:成本管理报表的编制、销售成本配比表的编制、存货分析和管控;财务经理:成本报表、帐务处理的审核、存货管控的审核跟进。 成本按照业务类型划分如下:福田成本会计彭林燕负责成本核算及报表编制、存货监控 一、成本核算基本原则1、存货计价方法:存货成本采用历史成本原则,存货发出计价方式为月度加权平均成本;2、核算单位:按照
2、物料设置主单位和辅助单位,存货进出按照主单位进行核算;3、成本核算原则: 按照销售出库品种和数量对每一出库产品独立核算,采用加权平均法进行出入库处理。 4、成本费用归集对象A、成本中心:成本费用按照成本中心进行归集,成本中心以成本中心代码为识别标准;相关费用归集到相关成本中心,公摊费用按照分摊标准进行分摊归集,成本中心见附件。B、生产锯切工单成本核算采用按照生产锯切工单逐单确认方法进行核算,按照生产锯切工单号进行库存商品成本的归集。C、物料编码设定成本核算对象以物料编码为唯一识别标准,财务上规定以物料编码作为唯一核算索引。材料成本按照物料代码归集。D、预检单销售入库和采购出库之间通过预检单关联
3、。二、成本核算体系1、成本核算体系:整个成本分为四个阶段:采购成本、加工成本、管理成本、销售成本,其中采购成本和加工成本列支到库存商品成本中。项目变动成本固定成本采购成本加工成本销售成本管理成本(固定成本)采购材料成本采购运费外部加工费损耗销售运费佣金不予退税成本仓储部工资、费用其他管理部门费用销售费用费用归属库存商品库存商品销售费用产品销售成本管理费用1管理费用2销售费用数据来源采购部采购部采购部仓储部销售部门财务部仓储部管理部门销售部门2、成本核算办法2.1 采购成本-材料:根据实际销售数量,单价采用月度不含税平均单价;2.2 采购成本-运费:按照权责发生制原则以实际发生费用或者预提金额为
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