医院财务内部控制制度模版.docx
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1、医院财务内部控制制度模版医院财务内部控制制度模版 医院财务内部控制制度 为贯彻执行国家财经法律法规,维护医院国有资产的安全与完整,提高医院财务管理水平和会计信息质量,依据中华人民共和国会计法、医院财务制度、医院会计制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行),结合医院实际情况,制定本制度。 一、预算控制 (一)建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。医院收入、支出全部纳入预算管理。 (二)根据医院总体发展规划和年度事业发展计划,科学合理地编制年度预算。建立由医院领导负责,财务部门牵头,相关部门参与,经过科学论证、评估,集体决策,分工合作的预算管理工作机制。 (三)预算按规定程序
2、逐级编报,由医院财务处负责汇总上报市医院管理局财务处审批。 (四)医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出,严格控制超预算、无预算的支出。 (五)年度预算一经批复,一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的,按规定程序报批。 (六)建立预算执行绩效考评制度。定期分析预算执行情况,及时研究预算执行中的问题,采取改进措施,确保年度预算的完成。 二、收入控制 (一)各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定,严格按照财务制度规定确认、核算收入。取得的各项收入必须使用由财政部门或税务部门统一监制的收费票据,保证医院收入的合法性。 (二)各项收入由财务部门统一核算,统一管理。其他任何
3、部门、科室和个人不得随意截留和隐瞒收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。 (三)各类收入票据由财务部门统一管理。 (四)按照国家有关收费标准和收费政策操作,严格执行物价政策,不得随意制定或调整收费项目和收费标准,对于新开展的医疗项目,其收费标准由医院归口管理部门会同物价部门协商后,按规定程序上报,经批准后方可执行,未经批准不得自行规定收费标准。 (五)加强结算起止时间控制。 (六)各项退费必须提供交费凭据及相关证明,核对原始凭证和原始记录,严格审批权限,完备审批手续,做好相关凭证的保存和归档工作。 (七)建立各项收入与票据存根的审查核对制度,门诊收费、住院收费日报表与上交财务部门相关收入进行核
4、对,对财务部门相关账目与住院处各项费用明细账余额进行核对,做好核对记录,确保收入真实完整。 (八)合理设置岗位,确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离,加强岗位制约与监督。 三、支出管理 (一)各项支出要符合国家有关财经法规制度,严格按照财会制度的规定确认、核算支出。 (二)各项支出列入预算管理,原则上不得超预算、计划外开支。严格控制成本费用支出,降低运行成本,提高效益。 (三)各项支出严格履行审批手续,审批人必须在授权范围内审批,严禁无审批支出。 (四)严格执行“三重一大”制度,对重大项目开支要经院长办公会论
5、证、分析、讨论,进行集体决策。对重大项目执行情况予以监督,对在项目执行过程中出现的违法违纪行为,实行责任追究制度。 (五)各项支出必须取得合法凭证,对不符合规定的不予支付。及时编制会计凭证,规范应用会计科目,保证核算的及时性、真实性和完整性。 (六)合理设置岗位,确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离,加强制约和监督。 四、货币资金控制 (一)货币资金由财务部门统一管理,其他部门未经财务部门授权或委托,不得擅自以医院名义办理收付款业务和出具收付款凭据。 (二)合理设置岗位,确保不相容职务相互分离,加强制约和监督。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管
6、和收入、支出、债权、债务账目的登记工作,不得保管银行预留印鉴。出纳人员开具支票时,必须经主管会计审核、财务处长批准后方可开具支票,由印鉴保管人员加盖银行预留印鉴。 (三)不得由一人办理货币资金业务的全过程。出纳人员实行定期轮岗制度,任期不得超过三年。 (四)不定期地对库存现金、门诊和住院周转金、现金日记账、银行存款日记账、支票使用登记簿、银行对账单、银行存款余额调节表进行抽查核对。应做好抽查情况记录,发现问题及时处理。 (五)货币资金的支付必须严格履行申请、审批、审核、结算程序。建立严格的授权批准制度,审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人在职
7、责范围内,按照审批人的批准办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的资金业务,经办人有权拒绝办理。 (六)按照现金管理暂行条例的规定使用现金,严格现金的开支范围,不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算。 (七)现金收入应当及时存入银行,不得坐支,实行现金库存限额管理,超过限额的部分,必须当日送存银行并及时入账。 (八)按照支付结算办法等有关规定,加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算;定期检查、清理银行账户;加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。 (九)严格遵守银行结算纪律,不得签发空头支票。 (十)加强银行存款对账控制。
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