国有企业财务内控制度存在的问题与完善措施.docx
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1、国有企业财务内控制度存在的问题与完善措施程小梅摘 要 随着我国经济的飞速发展,国有企业面临激烈的市场竞争,面对各种风险及压力,企业应加强内控制度管理、增强风险防范意识、提高风险应对能力、提升企业文化水平、提高企业员工综合素质,保证企业经济效益的平稳增长。本文对国有企业内控制度的重要性进行分析,指出国有企业内控制度运行过程中存在的一些问题,针对财务内控制度应用环境、财务风险识别及应对能力、财务内控制度执行力度、财务内控监督管理制度等方面,提出相应的对策措施,努力提高企业经营管理水平,保障企业可持续发展。关键词 国有企业 内控制度 完善措施一、国有企业内控制度的重要性(一)有助于国有企业战略目标的
2、实现建立科学合理的内控制度,有利于促进企业合理地设置内部组织机构,明确各部门员工岗位的职责及范围,各部门及所属单位之间形成相互制约、相互协调的工作方式,避免相互推诿现象的发生,能够提高企业各部门及所属单位的工作效率,保证企业生产经营平稳有序进行,有助于国有企业战略目标的实现。(二)有助于国有企业提高管理水平建立内部控制制度,有利于提升企业文化水平,培养企业员工的综合素质,提高会计核算的准确性,确保财务信息的真实完整,并且能够将财务信息畅通无阻地反馈给企业领导层,以便领导层对企业的经营管理制定正确的决策。(三)有助于保障国有资产的安全完整通过内部控制制度的建立,严格审批制度和流程,对“三重一大”
3、事项实行集体决策审批或者联签制度,可以保证资金的安全与完整。规范货币资金管理,确保应收账款的及时收回,控制国有资产的购置、使用、处置流程及审批程序,更好地协调各部门之间的关系,发挥内控制度的制衡效应,可以有效地防止国有资产流失,保障国有资产的安全与完整,有利于企业经济效益的提高。(四)有助于国有企业控制财务风险内部控制制度能够提高财务人员的综合素质,提高对财务风险的识别能力,提高财务人员应对风险的能力,通过完善的财务风险管理体系,采取积极的应对措施,有效地防范财务风险,将风险控制在可承受范围内,有利于加强国有企业廉政建设,督促企业工作人员遵纪守法,避免腐败事件的发生。二、国有企业财务内控制度运
4、行过程中存在的主要问题(一)财务内控制度环境有待改善国有企业的领导层在整个企业中占据绝对的优势,大部分情况下都是领导说了算,财务部门在处理重大业务时比较被动。领导层普遍只关注经营目标的完成情况,认为财务部门只是一个进行数据统计的部门,经营目标的实现与财务部门没有必然联系,重大决策事项也不需要财务部门参加。企业既没有建立完整的财务内控体系,也没有建立相应的绩效考核制度,造成财务人员对企业的重大经营情况及资金营运状况不了解,财务信息流通不畅,员工工作积极性差,财务人员内控管理意识薄弱,还有人认为内控制度规定太烦琐,不能透彻理解制度的内容,而且财务手续比较复杂,每项业务都按照制度的条条框框来执行的话
5、,让人束手束脚,影响办事效率,有可能错失商机,因此不愿意执行相关制度,使制度成为摆设,不利于内部控制制度的有效实施。(二)财务风险识别能力有待提高财务风险主要有经营活动、投资活动、筹资活动方面的风险,对业务单一的港口码头来说,财务风险主要体现在经营活动上,投资活动比较少,筹资活动更少。如果资金安排不合理,容易造成企业资金周转困难,职工工资难以发放,社保不能及时补缴,职工不能正常办理退休手续,生产经营难以维持;资金流动管控不严格,可能导致资金被挪用,甚至出现贪污的现象,给企业带来重大经济损失。只要有经营活动,就会发生财务风险,而财务人员作为风险把关人,一般只会埋头做自己的事情,对其他事情并不关心
6、,由于很多事情都是由领导做决定,所以也没有积极性去考虑财务风险防范问题。因此,国有企业普遍缺乏风险管控意识,对财务风险的预测及应变能力差,更缺乏对企业重大风险进行综合有效的分析控制的能力。(三)财务内控制度执行有待加强国有企业的有些制度是上级集团执行的制度,并不适合基层企业的实际经营情况,比如上级下达的经营责任目标本身就存在收入与成本不配比的现象,导致财务报表不能按照实际的生产经营情况如实反映,必须将经营目标分解后反映到每个月的报表中,出现收入与成本不配比的问题,报表信息也存在不真实的现象,使得财务内控制度得不到有效实施。财务内控制度的执行不仅是财务部门的事情,企业所有部门及员工都要参与。有些
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