《初级会计实务能力测试与业务实训》业务实训障碍实训答案提示(二维码内容)(东财).docx
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1、初级会计实务能力测试与业务实训业务实训障碍实训答案提示(二维码内容)(东财)以下内容为配套教材参考答案均出自“东北财经大学出版社”高职类请勿盗版 尊重作者 第二部分 业务实训障碍实训答案提示项目一 财务会计认知业务1:2018年5月16日【二维码1-1】答案提示:王鑫不需要提供这么多资料,他只需要提供第4项的资料即可,第(1)至(3)项不属于财务信息。第(5)项在股东需要时才提供。业务2:2018年7月10日【二维码1-2】答案提示:张艳丽作为一名出纳,首先应明确自己所在岗位的工作内容和要求及工作流程。(1)在师傅的带领下进行了正确的操作;(2)虽然及时进行了收款业务的处理,但是没有及时登记银
2、行存款日记账;(3)现金支出业务之前应严格审核原始单据,对于差旅费报销除了核对原始凭证外,还要检查各程序签字是否齐全、差旅费各项费用支出是否符合规定、金额计算是否正确等;正确做法是首先检查报销程序和领导签字是否齐全、报销人是否签字,然后是核对报销单与后附原始凭证的金额以及原始凭证的合法性,再检查报销单上的各项费用支出是否符合规定、计算是否正确,李臣是否有预借款等,然后才能抵销预借款、支付现金或收回现金,如果收回现金,还要开具收据,报销完毕,编制记账凭证、登记库存现金日记账;(4)及时到银行取回结算通知单并及时进行账务处理是正确的,但是张艳丽没有及时登记相关的日记账;正确做法:出纳对每天发生的业
3、务要及时登记日记账;(5)错误,正确做法:出纳下班前应先将当天所有收支业务编制记账凭证、登记日记账,结出当天余额,并对库存现金进行盘点,与日记账核对一致后,方可下班回家,说明张艳丽对自己工作岗位的职责和工作流程不熟悉,业务操作不规范。项目二 资金筹集过程核算业务1:1月3日收到单证【二维码2-1】答案提示:错误,首先将假凭证作废,同时提供一个与事实相符的正确凭证。其次将应收账款收回款项计入实收资本,导致企业资产负债表出现资产和所有者权益虚增的现象,正确的会计分录是:借:银行存款 2 340 000 贷:应收账款锦宏股份 2 340 000业务2:12月5日收到单证【二维码2-2】答案提示(1)
4、投资人投入的原材料,无验收入库单,投资的真实性有待考察。由于没有验收入库单,因此不能将改笔业务入账。正确做法有二:一是补办验收入库单;二是红字冲回,等验收入库单到齐再入账。(2)投资者投入的固定资产,由于相关配件未提供,因此,固定资产并未验收合格,暂不能入账。 项目三 供应过程核算任务1 存货核算业务1:5月15日收到单证【二维码3-1-1】答案提示:该笔业务会计处理错误。没有原材料验收入库单,不能进行原材料增加的会计处理。发票收到、货款已支付,月末课通过会计科目“在途物资”进行处理。正确的会计分录是:借:在途物资高密度聚乙烯HDPE 521 775 应交税费应交增值税(进项税额) 83 48
5、4 贷:银行存款 605 259任务2 固定资产核算业务1:5月17日收到单证【二维码3-2-1】答案提示:固定资产验收单中资产名称、规格型号和生产厂家与发票不相符,业务发生的真实性有待进一步查明,暂不能入账。 正确做法:红字冲回,待验收正确后再入账。业务2:5月28日收到单证【二维码3-2-2】答案提示:竣工验收书中缺少监理单位的签名盖章,也无固定资产验收单,说明该项工程尚未完工验收,因此应将原分录红字冲回。业务3:5月28日收到单证【二维码3-2-3】答案提示:2016年购入的固定资产由于员工操作不当毁损,应由个人承担一部分损失,保险公司承担一部分损失。该公司业务的会计处理不当。该员工应根
6、据公司规定予以赔偿,保险公司也有部分赔偿,则计入营业外支出的金额就会少一些。应将(3)的分录冲回,待责任界定清楚后,再进行会计核算。任务3 无形资产核算业务1:5月28日收到单证【二维码3-3-1】答案提示:商标权转让的增值税税率是6%,发票中采用的是3%,属于违规发票,应退回重新开具。正确做法有二:1.将新发票与原发票替换;2.红字冲回等新的正确的发票来后再入账。业务2: 5月31日收到单证【二维码3-3-2】答案提示:已在税务机关备案的非专利技术免征增值税,发票仍按6%的增值税税率开具发票,是错误的,发票需重新开具,方能入账。任务4 投资性房地产核算业务1:5月21日收到单证【二维码3-4
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