5:会计实践操作手册二.pdf
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1、会计实际操作手册二(常用的税务常识)一:增值税(国税申报), 营业税及其地税相关的附加费(地税申报)在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人, 增值税的纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的增值税率为17% ,小规模为3%(特殊行业除外)。1:一般纳税人(生产加工型企业年销售额在50 万元以上,货物批发及零售企业年销售额在80 万元以上且账务健全的企业通常认定为一般纳税人。其余则为小规模纳税人)当月应缴的税:国税:增值税额 =当月销项税额- (当月已认证的进项税+上期末留抵税额)地税:城建税 =当月应交的增值税*0.07 教育费附加 =当
2、月应交的增值税*0.03 地方教育费附加=当月应交的增值税*0.02 堤围费 =当月的销售(营业)额*0.0001 (深圳市从2014 年 9 月起免征堤围费)特别备注:如果公司的经营范围有服务业,每个月还需申报营业税(相关税种税率详见下表营业税纳税人)2:小规模纳税人 (从 2013 年 8 月份开始税款按季度申报,例如:2013 年 7-9 月的税在2013年 10 月 15 日前申报, 2013 年 10-12 月的税在 2014 年 1 月 15 日前申报)当月应缴的税:国税:增值税 =当月不含税销售额*0.03 地税:城建税 =当月应交的增值税*0.07 教育费附加 =当月应交的增值
3、税*0.03 地方教育费附加=当月应交的增值税*0.02 堤围费 =当月的销售(营业)额*0.0001 (深圳市从2014 年 9 月起免征堤围费)特别备注:1:对于小规模纳税人任意连续3 个月开票金额达50 万或者任意连续12 个月开票金额达到80 万,国税局将强制该企业认定为一般纳税人。2:如果公司的经营范围有服务业,每个月还需申报营业税(相关税种税率详见下表营业税纳税人)3:小规模纳税人季度销售额不超过9 万,可以免缴增值税!3:营业税纳税人当月应缴的税:地税:营业税 =当月开具的服务业发票*0.05 (特殊行业除外)城建税 =当月应交的营业税*0.07 教育费附加 =当月应交的营业税*
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