高等教育自学考试全国统一命题考试串前.docx
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1、200504高等教化自学考试全国统一命题考试审计学试卷课程代码:0160一, 单项选择题(本大题共20小题,每题1分,共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选, 多项选择或未选均无分。1审计是由审计主体, 审计客体和审计托付人三方面的关系人组成,处于独立的第三者地 位的是 A审计主体 B审计客体C审计托付人 D其他利益相关者2我国是世界上最早产生审计的国家之一,早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员,称为 A司会 B宰夫C小宰 D监察长3社会审计及内部审计存在很大的区分,以下说法不正确的选项是 A在审计方式上,内部审计依据本部门, 本
2、单位经营管理的须要自行支配施行,而社会审计那么是受托进展 B在审计内容上,内部审计的内容主要是检查各项内部限制的执行状况等,提出各项改进措施,而社会审计主要围绕会计报表进展审计,对会计报表发表审计意见 C社会审计所依据的准那么是独立审计准那么,内部审计所依据的是内部审计准那么D在独立性方面,社会审计是相对独立,内部审计是双向独立4在我国,以下各项中属于国家审计机关和审计人员违反职业道德标准行为的是 A审计人员应遵循保密性原那么B审计机关应建立接着教化和培训制度C审计机关和审计人员应当参及被审计单位的行政或经营管理活动D及被审计单位或者审计事项有利害关系的审计人员应当回避5中华人民共和国审计法赐
3、予审计机关以必要的权限,这些权限不包括 A有权检查被审计单位的会计凭证, 会计账簿, 会计报表以及其他及财政收支或者财务收支有关的资料和资产 B有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进展调查,并取得有关证明材料C可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果,但应当保守国家隐私和被审计单位的商业隐私 D对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为,拥有行政处分权和司法权6被审计单位管理当局对会计报表的以下认定中,注册会计师通过分析存货周转率最有可能证明的是 A权利和义务 B存在或发生C估价或分摊 D表达和披露7实物证据通常证明 A实物资产的全部权 B实物资产的计价精确性C实物资产是否存在 D有关
4、会计记录是否正确8以下有关审计证据牢靠性的表述中,注册会计师认同的是 A内部证据在外流转并获得其他单位成认,那么具有较强的牢靠性B被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成,具有较强的牢靠性C环境证据比口头证据重要,属于根本证据,牢靠性较强D书面证据及实物证据相比是种协助证据,牢靠性较弱9注册会计师为发觉被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异样变动应采纳 收集审计证据。A计算 B分析性复核C估价 D检查10注册会计师在会计报表审计中充分了解内部限制的目的,是为了 A评价相关内部限制设计是否合理,运行是否有效B评价被审计单位管理当局对内部限制及其重要性的看法和相识C识别和理解
5、被审计单位交易, 事项的主要类别及其会计处理过程D合理制定具体审计方案11限制风险评价太低,将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试,进而导致审计 A无效果 B无效率C无效率,无效果 D有效果,无效率12注册会计师对固有风险和限制风险的估计水平及所需审计证据的数量 A不存在关系 B呈同向变动关系C呈反向变动关系 D呈比例变动关系13以下各项中,不属于审计业务约定书根本内容的是 A审计范围 B审计收费C审计方案 D审计责任14以下各项中,属于永久性档案的是 A应收账款账龄分析表 B存货监盘表C内部限制问卷调查表 D审计报告书副本15在进展年度会计报表审计时,为了证明被审计单位在接近12月31日
6、签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是 A审查12月31日的银行对账单B审查12月份的支票存根C审查12月31日的银行存款余额调整表D函证12月31日的银行存款余额 16对 进展审查最有可能发觉未入账的应付账款。( )A购货发票 B提货单C未支付账单 D发货记录17注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试,主要目的是为了检查 A销货退回是否已经核准B是否存在过多的销货折扣C销货业务的入账时间是否正确D年底应收账款的真实性18以下各项中,不属于财经法经审计及财务审计主要区分的是 A两者的审计目的不同 B两者的审计程序不同C两者的审计对象不同 D两者的责任人不同19以下有关经济效益
7、审计的说法不正确的选项是 A经济效益审计的对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动B经济效益审计的目的在于提高企业的经济效益C经济效益审计更强调事前审计的作用D经济效益审计的结论具有法律效力20内部审计人员工作的独立性,不应包括 A独立地承受托付 B独立地编制审计方案C独立地进展调查 D独立地表达审计意见二, 多项选择题(本大题共10小题,每题2分,共20分)在每题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选, 多项选择, 少选或未选均无分。21审计按其主体进展分类,可分为 A国家审计 B社会审计C内部审计 D财务审计E管理审计22对注册会计师职业道德的根本
8、要求,包括 A独立 B客观C遵守法律 D公正E坚持原那么23以下各项中,属于“完整性认定的是 A资产负债表所列的存货均存在并可供运用B资产负债表的所列存货包括了全部存货交易的结果C当期的全部销售交易均已登记入账D期末已按本钱及可变现净值孰低的原那么计提了存货跌价打算E局部存货的核算方法由实际本钱计价法改为方案本钱计价法24在选用审计方法时,必需遵循的原那么有 A应及审计人员的素养相适应B应及审计的特定目的相适应C应及被审计单位的具体条件和实际须要相适应D应及审计主体的性质和任务相适应E应及审计方式或审计工作的地点相适应25内部限制制度的作用,可以归纳为 A爱护资产的平安和完整B保证会计及其他信
9、息资料的真实牢靠C有利于实现企业的经营方针和经营目标D提高业务处理的工作效率E有利于实现国家对企业的宏观限制26复审主要适用于强制性审计的状况,复审的特征有 A复审的范围及原来审计的范围一样,但重点在于有争议的一些问题上B复审时应当对原有的工作底稿进展检查C在复审中主要采纳抽查的方式D复审后应作出复审结论E上级审计机关的复审结论和确定为终审结论和确定27审计工作底稿复核的主要内容包括 A所引用的有关资料是否牢靠B所获得的审计证据是否充分C审计程序和审计方法是否恰当D审计结论是否正确E审计人员是否独立28对被审计单位存货审计是最困难, 费时的局部,缘由是 A存货计价方法多样化B存货工程的多样化C
10、存货放置地点不同,实物限制不便D存货占资产比重大E存货是实物资产29注册会计师须要函证应付账款的情形包括 A应付账款定期及供应商对账 B应付账款的限制风险较高C某应付账款账户金额较大 D主要供应商期末余额很小E账龄较短的应付账款工程30在销售收入内部限制制度的测试中,审计人员最为关切的适当授权包括 A信用部门的信用授权 B货物发出的授权C销售价格, 折扣的授权 D销售业务记录授权E销售人员考核授权 三, 名词说明(本大题共2小题,每题2分,共4分。)31逆查法32符合性测试四, 简答题(本大题共2小题,每题5分,共10分。)33注册会计师李明在对东海零售公司2004年度的会计报表审计时,发觉“
11、应收账款工程存在重大的错误及舞弊,同管理当局沟通后,已按企业会计准那么和相关财会法规的要求调整。请问:1依据我国独立审计根本准那么的规定,被审计单位的会计责任是什么?注册会计师的审计责任是什么?2针对东海零售公司2004年度会计报表审计中发觉的错误及舞弊,说明东海零售公司管理当局的会计责任和注册会计师李明的审计责任。34简述经济效益审计的特征。五, 论述题(本大题共1小题,共10分。)35目前,世界各国在财务审计中广泛采纳制度根底审计的流程,即审计人员的审计工 作是建立在对内部限制制度评价的根底上。请对制度根底审计的流程作简要说明,并分析制度根底审计的优缺点。六, 案例分析题(本大题共3小题,
12、每题12分,共36分。)36众信会计师事务所的注册会计师于2005年3月对华兴公司2004年度的会计报表进展审计,发觉该年度发生以下交易和事项及其会计处理:1华兴公司会计政策规定,采纳平均年限法计提固定资产折旧,每年年度终了对固定资产进展逐项检查,考虑是否计提固定资产减值打算。华兴公司的办公大楼于2003年1月启用,原值4 000万元,预料运用年限为20年,预料净残值为400万元。2003年12月31日经审计的该项固定资产的净值为3 835万元,该项固定资产的减值打算余额为458万元。由于自2004年1月起该项固定资产因故停用,该公司因此未计提其2004年度的折旧,但已按规定计提了该项固定资产
13、2004年度的减值打算并做了相应的会计处理。 2华兴公司2004年12月31日应付账款账户余额为贷方余额800万元,其明细组成如下:应付账款A公司 500应付账款B公司 350应付账款C公司 -150应付账款D公司 100 合计 8003在建工程中有房屋建筑物2000万元,2004年6月已完工交付运用,但华兴公司未结转固定资产。该公司房屋建筑物的残值率3%,运用年限30年【要求】华兴公司执行企业会计制度,假定不考虑华兴公司会计报表层次的重要性水平,针对上述交易事项,注册会计师应按年度分别提出何种审计处理建议?假设应当建议做出审计调整的,请按年度干脆列示全部相应的审计调整分录包括重分类调整分录。
14、在编制审计调整分录时,不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响。37标准软件公司2004年度未审利润表及2003年度已审利润表如下:单位:千元工程2004年度未审数2003年度审定数一主营业务收入减:主营业务本钱主营业务税金及附加二, 主营业务利润加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用三, 营业利润加:投资收益 补贴收入 营业外收入减:营业外支出四, 利润总额 减:所得税税率33%五, 净利润104 300 91 845 56011 895 402 8002 380 1806 575 980 100 260 7 395 800 6 59558 90053 599 3504 951
15、 561 6103 260 15013 150 300163 163经初步了解,该公司2004年度的经营形势,管理及经营机构及2003年度比拟未发生重大变更,也未发生重大重组行为。 【要求】注册会计师在进展审计方案时为确定重点审计领域,打算实施分析性复核程序。请对以上利润表资料进展分析性复核后,指出利润表中的重点审计领域,并简要说明理由。38大通会计师事务所A和B注册会计师承受委派,对甲上市公司以下简称甲公司200 4年度的会计报表进展审计。甲公司尚未采纳计算机记账。A和B注册会计师于2004年1 1月1日至7日对甲公司的内部限制制度进展了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录 了了解和测试的事
16、项,摘录如下: 1甲公司产成品发出时,由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后,将第一 联出库单留存登记产成品卡片,第二联销售部留存,第三, 四联交会计部会计人员张 红登记产成品总账和明细账。 2会计人员李江负责开具销售发票,在开具销售发票之前,先核对装运凭证和相应的经 批准的销售单,并依据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格,依据装运凭证 上的数据填写销售发票数量。3甲公司的材料选购须要经授权批准前方可进展,选购部依据经批准的请购单发出订购 单。货物运达后,验收部依据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号 的验收单。仓库依据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库
17、加以保管。 验收单上有数量, 品名, 单价等要素。验收单一联交选购部登记选购明细账和编制付 款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部;一联交会计部登记材料明细账,一联由 仓库保存并登记材料明细账。会计部依据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。选购 合同规定,甲公司收货后须在7天内付款,愈期每天支付货款5的违约金,严峻的 供货方停顿供货。4会计部审核付款凭单后,支付选购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票,经理将 其授权给会计人员王卫负责,但保存了支票印章。王卫依据已适当批准的凭单,在确定 支票受款人名称及凭单内容一样后签署支票,并在凭单上加盖“已支付的印章。A和 B注册会计师应付款限制程序的穿行测
18、试说明,未发觉及公司规定有不一样之处。5方案部依据批准,签发预先编号的生产通知单,生产部依据生产通知单填写一式四联 的领料单,仓库发料后,其中一联留存,一联连同材料交还领料部,其余两联经仓库登 记材料明细账后送会计部进展材料收发核算和本钱核算。【要求】1依据上述资料,指出甲公司在内部限制的设计及运行方面存在的缺陷,并提出改进建 议。2依据对甲公司内部限制的了解和测试,请分别指出上述内部限制缺陷及哪些会计报表 工程或科目的何种认定相关。200504审计学参考答案一, 单项选择题ABDCD CCABD ABCDB ACBDA 二, ABC ABD BC BCDE ABCDE ABCDE ABCD
19、ABCD BCD ABC 三, , 名词说明(本大题共2小题,每题2分,共4分。)31逆查法:又叫倒查法,是依据会计业务处理的相反程序进展审查的一种方法。即从批阅, 分析会计报表着手,依据发觉的问题和疑点,确定审计重点,再来审查核对有关的账册和凭证而不必对报表中全部工程逐个进展审查的一种方法。32符合性测试:是对内部限制制度初步了解和评价的根底上,对内部限制制度的状况以及是否得到贯彻执行而进展的测试,其目的是确定被审计单位的业务处理是否符合内部限制制度的规定,推断内部限制制度的遵循程度,进而确定内部限制制度是否可以依靠以及可以依靠的程度。四, 简答题(本大题共2小题,每题5分,共10分。)33
20、注册会计师李明在对东海零售公司2004年度的会计报表审计时,发觉“应收账款工程存在重大的错误及舞弊,同管理当局沟通后,已按企业会计准那么和相关财会法规的要求调整。请问:1依据我国独立审计根本准那么的规定,被审计单位的会计责任是什么?注册会计师的审计责任是什么?被审计单位的会计责任:1, 建立和健全本单位的内部限制制度;2, 爱护本单位的资产平安和完整;3, 保证提交审计的会计资料真实合法和完整。注册会计师的审计责任:1, 依据独立审计准那么的要求出具审计报告;2, 保证审计报告的真实性, 合法性。2针对东海零售公司2004年度会计报表审计中发觉的错误及舞弊,说明东海零售公司管理当局的会计责任和
21、注册会计师李明的审计责任。保证提交审计的会计资料真实, 合法和完整是被审计单位的会计责任,东海零售公司管理当局应对“应收账款工程的严峻失实负责。注册会计师李明采纳适当的审计程序发觉了会计报表中的错误及舞弊,东海零售公司已依据要求调整,因此李明没有审计责任。 34简述经济效益审计的特征。1是一种基于财务审计之上的高层次审计。2是一种着眼于将来的主动性审计3是一种突出评价职能的建立性审计4是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计5是一种又依靠于被审计单位主动协作的联合性审计。五, 论述题(本大题共1小题,共10分。)35目前,世界各国在财务审计中广泛采纳制度根底审计的流程,即审计人员的
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