税收基础知识考试题库税务执法资格考试国税.docx
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1、2021全国税务执法资格税收根底学问考试题库第一章 税收内函一, 填空:1, 税收产生取决于两个相互影响的前提条件:一是社会条件,即国家的产生和开展,二是经济条件,即私有制的产生 。2, 我国税收开展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期 ,第二阶段是 开展期 ,第三阶段是 嬗变期 ,第四阶段是过渡期 ,第五阶段是成熟期 。3, 税收开展的里程碑是 初税亩 的实行。4, 党的十六届三中全会提出了“宽税基, 简税制, 低税负, 严征管税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收, 重点稽查, 强化管理 的税收管理模式。5, 税收的征收主体是国家 ,征收客体是单位和个人 ,税收征收的目的是为了满
2、足公共须要 ,税收征收的依据是法律 ,凭借的是政治权力 。6, 税收的三个特征: 强制性 , 无偿性 , 固定性 。7, 税收开展大体分为四个时期:一是 自由纳贡阶段 ,二是承诺时期 ,三是专制课征时期 ,四是立宪课税时期 。8, 税收主体税种变更大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简洁干脆税 为主的税收制度,二是以 为主的税收制度,三是以 为主的税收制度,四是以 的税收制度。9, 税收征纳形式表达为 , , 等。10, 夏代出现了国家进展强制课征的形式 ,到商代演化为 法,周代又演化为 法。二, 简答1, 税收的定义:2, 税和费的区分:3, 税收在构建和谐社会中的作用:参考答案:一, 填
3、空1, 经济条件,即私有制的存在;社会条件,即国家的产生和存在。2, 萌芽期 开展期 嬗变期 过渡期 成熟期3, 初税亩4, 简税制, 宽税基, 低税率, 严征管。 集中征收,重点稽查,强化管理。5, 国家 单位和个人 为了满足公共须要 法律 政治权力6, 强制性 无偿性 固定性7, 自由纳贡时期 承诺时期 专制课征时期 立宪课税时期8, 简洁干脆税 间接税 所得税 所得税和间接税并重9, 力役 实物 货币10, 贡 助 彻二, 简答1, 税收是国家依据其社会管理职能,满足社会公共须要,凭借其政治权力,运用法律手段,按预定标准参及国民收入安排取得财政收入的一种形式。2, 税收属于财政范畴,实行
4、强制性征收,是国家整体利益的集中表达,必需依据法律的规定执行。而费那么是依据权利和义务对等的经济原那么,主要表达地方或部门利益,一般依据地方或部门性文件执行,不具有普遍的约束力。3, 一, 充分发挥税收的收入功能,为构建和谐社会夯实根底。二, 进一步完善税制,加强税收调控职能,促进经济社会协调开展。三, 进一步完善并落实各项税收实惠政策,支持区域经济协调开展。四, 依法治税推动和谐税收。第二章 税收原那么一, 推断:1, 最先系统, 明确提出的税收原那么是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征的税收原那么。2, 收入弹性是指税收收入必需具有随国家财政须要变更而伸缩的可能性。3, 一般说来,消费品税
5、具有经济的和法律双重弹性。4, 当税收弹性小于1时,说明税收增长快于经济增长,并且税收参及新增国民收入安排的比重有上升趋势。5, 税收收入在满足国家财政须要的同时,必需兼顾负担的可能,照看经济承受实力,做到取之有度。6, 税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长,大体是符合于收入适度这一要求的。7, 同等课征的公允价值表现为税法在法律适用上的同等。8, 从税收实践角度分析,提高税务行政效率,关键在于限制行政本钱。9, 21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。10, 税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反响程度,即税收收入增长量及经济增长量之比。二, 单项选择:1, 亚当斯密的税收四原那么是
6、 A 公允, 效率, 适度, 法治B 财政, 公允, 效率, 法治C 同等, 的确, 便利, 节约D 同等, 明确, 有度, 节约2, 税收的首要原那么是 A 财政原那么B 公允原那么C 效率原那么D 法治原那么3, 政府财政足够有一个根本前提,那就是 A 税收负担实力的可能性B 税收收入形式的标准性C 税收收入比例的稳定性D 税收制度的相对稳定性4, 税收调整作用往往是利用 来实现。A 收入弹性B 经济弹性C 法律弹性D 政策调整5, 税收弹性系数的合理区间是 ABCD6, 量能课税就是要求税收实现 A 横向公允B 纵向公允C 征税公允D 肯定公允7, 税收程序法定原那么更为关键和更为侧重的
7、是 A 强调税收程序要素均须经法律加以规定B 强调征纳双方均须依法定程序行事C 强调征收机关要依法行政D 强调纳税人要依法纳税8, 纳税权利本位主义说明, 是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。A 征收机关权力B 征收机关义务C 纳税人权利D 纳税人义务9, 税收额外负担是征税所引起的 A 税收行政本钱增长B 税收经济本钱增长C 市场调整效率下降D 资源配置效率下降10, 税收效率原那么不包括( )A 资源配置效率B 行政效率C 经济效率D 生态效率11, 税收生态效率是人们在21世纪对在当代的理论创新。A 税收经济效率原那么和税收行政效率原那么B 税收经济效率原那么和税收公允原那么C 税收经
8、济效率原那么和税收法治原那么D 税收效率原那么和税收公允原那么12, “简税制, 宽税基, 低税率, 严征管原那么中表达税收公允思想的是A 简税制B 宽税基C 低税率D 严征管三, 多项选择:1, 税收原那么包括 A 财政原那么B 公允原那么C 效率原那么D 法治原那么2, 税收财政原那么的内容包括 A 收入充裕B 收入均平C 收入弹性D 收入适度3, 从财政原那么动身,要求税制设计要 A 着眼于广开税源,采纳复合税B 选择税种应考虑课税对象能否供应丰富税源C 强调国家定税要有常规D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响4, 收入弹性一般包括 两个方面A 经济弹性B 公允弹性C 法
9、律弹性D 需求弹性5, 从一般经济学意义上说,衡量税收公允原那么的标准有 A 明确原那么B 受益原那么C 实力原那么D 普遍原那么6, 税收公允原那么的主要内容包括 A 普遍征税B 同等课征C 量能课税D 监视征纳7, 税收行政本钱包括 A 政府为征税而花费的征收本钱B 政府为征税而花费的管理本钱C 纳税人为纳税而消耗的核算本钱D 纳税人为纳税而消耗的缴纳本钱8, 限制税收行政本钱主要通过 A 合理调配资源B 加强内部管理C 降低税收本钱D 优化税收本钱构造9, 税收经济效率的要求是 A 税收“额外负担最小B 保持税本C 通过税收安排来提高资源配置的效率D 税收政策目标及整个经济政策一样10,
10、 坚持税收法治就要坚持以下根本理念 A 坚持税收执法责任本位主义B 坚持纳税人权利本位主义C 坚持税收法定主义D 坚持税收司法主义11, 坚持纳税人权利本位主义,详细要求税收执法中应 A 建立税收执法责任制度体系B 构筑严密标准的权力运行机制C 创新税收执法监控和考核手段D 实施公正的过错责任追究12, 税收法定主义的内容概括为以下原那么 A 课税要素法定原那么B 课税要素明确原那么C 税收程序明确原那么D 税收程序法定原那么四, 填空:1, 结合税收理论和实践开展,我们可以从财政, 社会, 经济, 四个方面把税收原那么归纳为“财政, 公允, 和法治。2, 斯密税收四原那么反映了自由资本主义对
11、 方面的根本要求。3, 税收的财政原那么根本含义是指政府征税时,应兼顾 及 ,做到取之有度。4, 收入充裕是指税收收入必需根本满足政府的财政须要,方能履行政府 和 的职能。5, 通常认为, 是税本, 是税源。6, 我国在税制和税收政策的选择运用上应实行 兼顾公允的原那么。7, 税收生态效率的根本内容是税收政策要有利于爱护生态环境, 。有学者把表达税收生态效率的税收称为 。8, 在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。9, 坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现 向 的转变。10, 税收征收机关的课征不但须满足 ,而且不得 或 对税收事项随意处理。11, 税法通过 得到很好的
12、实施保障,贯彻 和 原那么,使税法实施有坚毅的后盾。12, 衡量税收公允原那么的标准之一的受益原那么,是依据纳税人从 中受益的多少,判定其纳税的多少和税负是否公允。五, 简答1, 什么是税收原那么?2, 税收效率原那么的根本含义?3, 税收的公允原那么及效率原那么间的联系?4, 什么是税收法治?5, 纳税人权利本位主义的含义?复习题答案:一, 推断:1, 最先系统, 明确提出的税收原那么是亚当斯密的税收四原那么。2, 3, 一般说来,消费品税较少具有法律弹性。4, 当税收弹性大于1时,说明税收增长快于经济增长。5, 6, 税收保持及国民生产总值或国民收入的同步增长,大体是符合于收入适度这一要求
13、的。7, 同等课征的公允价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公允的。8, 9, 21世纪的税收是以可持续开展为核心的税制。10, 税收弹性系数是税收收入增长率及经济增长率之比。二, 单项选择1, C 2, A 3, B 4, C 5, D 6, B 7, C 8, C 9, D 10, A11, B 12, B三, 多项选择1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 四, 填空:1, 管理, 效率 2, 税收政策 3, 须要, 可能 4, 社会管理, 公共效劳5, 国民生产, 国民收入 6, 效率型 7, 节约资源, 绿色税收 8, 纳税
14、人权利 9, 权本位, 责本位 10, 程序的合法性, 越权, 滥用裁量权11, 司法, 税收司法独立, 税收司法中立 12, 政府供应的公共物品五, 简答1, 税收原那么一般探讨政府对什么征税, 征收多少, 怎样征税,是政府在设计税制, 实施乘法过程中遵循的根本准那么,也是评价税收制度优劣, 考核税务行政管理状况的根本标准。2, 税收效率原那么是税收的根本原那么之一,其根本含义一是行政效率,也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中消耗本钱最小;二是经济效率,就是征税应利于促进经济效率提高,或对经济效率的不利影响最小。3, 税收的公允原那么及效率原那么是相互促进,互为条件的统一体。详细表现
15、为:一,效率是公允的前提,假如税收活动阻碍了经济开展,影响了的增长,尽管是公允的,也是无意义的;二,公允是效率的必要条件,尽管公允必需以效率为前提,但失去了公允的税收也不会提高效率。公允及效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。4, 法治的根本就是强调同等,反对特权,留意公民权利的保障,反对政府滥用权利。税收法治原那么是指国家税收要通过税法来标准,有法可依,有法必依,依法办事,依率计税,依法纳税。5, 纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置效劳于本质纳税人权利公共产品享受权的实现,征纳机关权力的运行也效劳于本质纳税人权利公共产品享受权的实现。第三章 税收及宏观调控一, 填空题1, 政府
16、运用税收手段,可以调整 宏观经济总量 ,可以调控经济构造。在我国的现实条件下,税收对经济构造的调整重点是对 产业构造 的调整。2, 税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府 税收收入收益 ,从而形成税外负担,引起效率损失。3, 国际上通用的衡量贫富差距的指标是: 基尼系数 ,其取值在 01 之间,数值越高,贫富差距越大。4, 税收乘数是指因政府增加或削减税收而引起的 国民生产总值 或国民收入削减或增加的倍数。5, 市场失灵的主要表现: 宏观经济不稳定 , 微观经济无效率 , 社会安排不公允 。二, 简答1, 税收在资源配置方面的作用?1订正外部经济;2平衡产销供求;3调整级差收益
17、;4有益商品和有害商品的税收引导。2, 目前我国提高税收正效应,提高经济效率的现实选择包括哪几方面?1提高效率要表达在税收促进高新技术产业开展方面;2提高经济效率,税收政策要重点关注生态环保产业开展;3提高经济效率,税收政策要表达在促进经济开展方式转变方面。3, 促进社会公允的税收政策中主要有哪几种?1累进所得税是调整高收入者的有力工具;2税式支出是增加低收入者收入的有力措施;3遗产税是减弱财宝过度集中的重要策略;4社会保障是转移支付的主要资金来源。第四章 依法治税一, 填 空1, 及税收有着自然, 本质和亲密的联系。2, 是标准政府及纳税人行为最重要, 最根本的手段,是依法治国在税收中的详细
18、表达。其根本含义是 , , , 。3, 是依法治税的核心内容和主要手段。4, 依法治税所要到达的根本目标是 ,根本目标是 。5, 税法是调整 的法律标准的总称。6, 所谓税收关系,是因国家组织税收收入所发生的社会关系,详细可以 , 和 。7, 税法的特征包括 , 和 。8, 税收法律关系是指 和 之间,在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系,它是 介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和表达。9, 税收法律关系的主体主要为 , 和 。10, 税收法律关系的客体,指税收法律关系中各种 共同指向的内容。11, 税收法律关系的客体主要包括 , , 。12, 税收法律关系的特征表现为 , ,
19、。13, ,是指税收法律关系主体所享有的权利和承当的义务,也是税法体系的核心。14, 税收法律标准的不同位价依次为: , , 税收行政法规和有关标准性文件。15, 纳税人是指依据税法规定 的自然人, 法人或其他经济组织。16, 是各个税种之间相互区分的根本标记。17, 税率有主要有 , 和 三种根本形式。18, 税收实惠按实惠目的可分为 和 。按实惠范围可分为 和 。19, 税法的效力范围包括 , 和 。二, 简答题一简述依法治税的根本内涵。P34二简要答复税法的应然效力和实然效力?P34三税法构成要素有哪八项内容?P33-34参考答案一, 填空1, 法治2, 依法治税, 有法可依, 有法必依
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