项目责任成本管理办法.doc
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1、工程项目责任成本管理办法(征求意见稿)为适应整个建筑市场的发展需要,增强企业市场竞争能力,提高企业经济效益,实现效益最大化,达到合理降低成本的目的。现全面推行落实公司项目责任成本管理,加强成本的预测与控制,堵塞成本管理漏洞,挖掘内部潜力,完善内部约束和激励机制,正确处理责权利关系,实现成本和收益的目标管理,特制订本办法。第一章 总则第一条 责任成本是指在工程项目施工过程中,按照责任者的可控程度所归集的应由责任者掌控的成本。也就是按照“谁负责,谁承担”的原则,把可控成本归集到负责控制成本的责任中心,在可控成本之上落实责任。可控成本,是指在明确责任人控制范围和管理职责的基础上,责任人可以控制并适当
2、调节的成本。责任成本管理,是指先明确责任,后归集成本,即将项目管理层和作业层,按项目组织责任直接发生成本或费用,划分成若干成本或费用中心(生产单位和业务部门),形成责任中心,再根据各责任中心可控的责任范围、依据的市场价格、定额、取费标准、结算价格等,编制或分解责任成本预算。第二条 推行项目责任成本管理的基本措施:1必须制订科学合理的实施性施工组织计划和施工工艺方案。2必须编制切实可行的责任成本预算。3项目按规定分岗位配备稳定强健的项目领导班子,包括项目经理、总工程师和总经济师。4项目部必须明确岗位职责,将项目责任成本落实到人,做到“人人有成本,人人有责任。5项目部必须建立完整配套的日常记录、计
3、价核算、评价分析、考核兑现、系统表报等责任成本管理制度。第三条 本办法适用范围:除抢险、工期少于一个月的、合同额低于伍拾万元的三类项目外,其余项目都要纳入责任成本管理。第二章 责任成本管理体制第一条 公司组织机构及管理职责:公司为责任成本管理控制层一、 组织机构:公司成立责任成本领导小组,组长由公司总经理担任,副组长为公司总经济师、总工程师、总会计师、分管生产的领导,组员由经济核算办公室、财务部、工程管理部、物资设备部等人员组成。公司经济核算办公室作为责任成本日常管理部门,负责责任成本预算的编制、项目部三项招标(分包、物资采购、设备租赁)、项目单价和数量的审核、并对成本计划的执行、控制,调整、
4、考核负责。二、 管理职责:负责并监控集团公司托管项目和公司自揽工程项目的责任成本管理;建立本公司责任成本管理档案,掌握本公司责任成本管理工作动态;编制项目责任成本预算;收集整理本公司的分部分项工程及工序成本资料和间接费标准,制订和修订本公司的企业内部定额。公司经济核算办公室,每半年定期对公司所属项目责任成本执行情况,形成书面分析报告,上报公司责任成本领导小组。公司各职能部门的主要职责:1、责任成本领导小组职责:负责落实集团公司、公司下发的各项责任成本管理制度;协调责任预算过程中存在的问题,推动全公司责任成本管理工作;组织建立健全各级责任成本管理和核算的规章制度;对项目内部责任成本管理的监督、检
5、查、考核等。2、工程部职责:负责重大技术方案的制定,优化施工组织设计;负责项目经理部工程数量验收的真实性;负责督促项目部提供经济核算办编制项目预算所需的技术交底、工程数量、施工图纸、施工定测等资料;参与责任书签订和责任成本考核。3、经济核算办职责:建立和完善责任成本管理规章制度,推动责任成本开展;根据工程部提供的施工文件、工程量清单等资料,编制责任成本,确定项目上交款比例;协助项目经理部进行三项招标,参与合同的签定;审核项目经理部的责任预算;监督、考核项目经理部责任预算执行情况;负责责任成本管理的其他日常工作。4、物设部职责:协助项目经理部进行物资、设备招标,参与合同的签定;明确物资采购权限;
6、提供编制责任预算所需的物资材料价格;建立和完善物资管理规章制度;对项目经理部物资材料使用情况进行考核;对公司购买机械设备进行集中采购;负责制定内部机械台班单价,调查施工地区的电力、燃料及配件价格,提供编制责任预算所需的机械租赁价格,控制机械设备的修理和保养工作;参加责任书签订和责任预算考核。5、财务部职责 建立和完善财务管理规章制度,监督项目部财务管理执行情况;核定项目部管理费用,监督项目部责任成本的实施情况;监督项目部资金使用情况,保证项目部上缴款足额兑现;负责收缴项目部风险抵押金,对项目部红利进行兑现;参与责任书签订和责任预算考核。6、人劳部职责:负责为项目经理部配备合格的管理人员;监督、
7、审核经理部的收入分配、考核兑现,参与对项目经理部进行责任预算考核。7、安质部职责:负责制定安全、质量考核指标,加强工程质量管理和安全生产,提供预算所需相关资料,参与责任合同签订和责任预算考核。8、审计监察部职责:对工程项目责任成本管理实施监控、检查;及时发现问题和纠正责任成本管理问题中的不足。归集分析资料,总结经验,提出整改建议,指导项目责任成本管理深入发展;对执行责任成本管理中管理不严,措施不当,造成效益流失现象,实行监察。第二条 项目部组织机构及管理职责:项目部为责任成本管理操作层一、 组织机构:各项目部要成立责任成本控制小组, 项目经理是项目责任成本的第一责任人,小组成员由项目总工、项目
8、副经理、项目书记、技术、计划财务和物资设备等人员组成,项目总工兼任项目部经济核算办公室主任。二、 管理职责:是项目责任成本管理的关键和核心。职责是:根据测定的项目责任成本,分解落实到具体的项目管理各责任中心,明确岗位职责,落实到人,并制订相应的奖惩细则,将责任成本的执行情况与各责任中心员工的收入挂钩,切实保证项目的收益。同时,项目部作为生产第一线要收集各工序的成本消耗量,形成书面资料上报公司经济核算办公室。项目经理必须定期对项目责任成本执行和落实情况形成书面报告,上报公司经济核算办公室。第三章 项目责任成本管理工作程序 项目中标后,经公司党政领导决定项目组织形式,并确定或授权组建项目领导班子,
9、由项目班子组建项目部管理层。项目责任成本管理的工作程序为:1投标资料交底:项目中标后,经营部门要及时向经济核算部门和项目部资料交底,资料要全面完整准确,包括投标的第一手资料,以保证责任成本的准确和公正。2编制实施性施工组织和施工方案:项目班子组织管理人员进场后,按公司施工技术管理办法及时编制施工组织设计和施工方案,落实施组和施工方案的审核审批制度,发挥方案预控在责任成本管理中的主导作用。 项目整体实施性施工组织设计必须在规定的时间内编制完成。图纸分阶段到位的,应提交分阶段的实施性施工组织设计。 审批权限。按公司(施工技术管理办法的规定权限上报审批设计或施工方案。施工组织设计或施工方案的优化和变
10、更引起项目成本增减对项目成本影响较大时,要重新调整项目责任成本并相应调整上交款比例;在公司批复方案的基础上,由项目部组织方案优化而节约的成本费用,由项目经理统筹使用。3清查审核工程量 工程数量的确定。项目总工必须根据施工图和现场实测确定项目工程数量,经审批后作为编制项目责任成本的依据。收益的确认。公司确认项目部工程量与合同内甲方计价工程量的差异:减少部分作为企业收益,增加部分由项目部负责索赔或自行消化(如合同有明确规定或其他特殊原因,可以视项目具体情况决定)。4测定项目责任成本项目责任成本是对项目部进行绩效考核与衡量的标准,是项目部可以预测与规划、计量与统计、调节与控制的目标成本。责任成本的测
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