项目部会计核算实例.doc
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1、项目部会计核算实例1、 项目部开工后,地铁指挥部以现金形式拨付项目部启动资金,项目部收到现金后开具收据,做会计分录:收地铁指挥部往来款 借:库存现金贷:内部往来-地铁指挥部财务部2、 地铁指挥部以银行存款形式拨付项目部启动资金,项目部收到现金后开具收据,做会计分录:收地铁指挥部往来款借:银行存款贷:内部往来-地铁指挥部财务部注:内部往来本科目明细科目的期末借方余额合计反映应收地铁指挥部的款项,贷方余额合计反映应付地铁指挥部的款项3、 项目部从提银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,做会计分录:提现金借:库存现金-人民币 贷:银行存款-人民币存款-银行4、 收到业主拨付工程预付款时,根据银
2、行进账单及发票存根联,做会计分录:收单位拨付工程预付款借:银行存款人民币存款-银行 贷:预收账款-单位(或应收账款-应收工程款-应收工程款-单位)5、 收到业主批复的验工计价单,根据计价单批复金额,做会计分录:列单位批复月份验工计价款借:应收账款-应收工程款-应收工程款-单位应收账款-应收工程款应收工程质保金-单位贷:工程结算6、 收到业主拨付工程进度款,根据银行进账单及发票存根联,做会计分录:收单位拨付月份工程进度款借:银行存款人民币存款-银行 贷:应收账款-应收工程款-应收工程款-单位7、 项目部发生其他各种应收、暂付款项时,如支付投标保证金,做会计分录:支付单位投标保证金借:其他应收款-
3、投标保证金-单位 贷:银行存款(或库存现金)收到单位退回投标保证金,做会计分录:收到单位投标保证金借:银行存款(或库存现金) 贷:其他应收款-投标保证金-单位8、职工借备用金,根据领导审批后的现金借据,做会计分录:付借备用金借:备用金-员工贷:库存现金收回备用金时,开具收据,而不退回现金借据,做会计分录:收还备用金借:库存现金 贷:备用金-员工9、 物资部门采购材料时,收到物资部的入库点收单后,按照点收入库金额,做会计分录:列采购材料款借:原材料-材料 贷:应付账款-应付购货款-单位实际付款时,根据现金或银行存款付款金额,做会计分录:付单位材料款借:应付账款-应付购货款-单位 贷:库存现金(或
4、银行存款)对于零星采购的少量材料,款项一次性付清时,可简化为:借:原材料-材料 贷:库存现金(或银行存款)月末,根据物资部门提供的材料消耗报表原件,做会计分录:列月份消耗材料费借:工程施工合同成本-直接材料费 贷:原材料-材料10、项目部自行购置固定资产,凭发票,相关人员验收证明等,做会计分录:付采购款借:固定资产 贷:银行存款固定资产购入后,需建立固定资产台账,并于购入的次月开始计提累计折旧,对于项目部使用的办公设备,计提折旧分录:计提月份办公设备折旧费借:工程施工-间接费用-折旧费 贷:累计折旧11、项目部临建房验收合格后,根据合同部验工计价单及合同等,做会计分录:列项目部临建房验收价款借
5、:临时设施-项目部临建房临时设施-工人宿舍贷:应付账款-应付工程款-单位对于施工队付款时,根据付款审批单、发票等凭据,做会计分录:付单位工程款借:应付账款-应付工程款-单位 贷:银行存款人民币存款-银行临时设施需每月进行摊销,根据工期等确定合理的摊销期限和月摊销额,做会计分录:列月份临时设施摊销借:工程施工-间接费用-临时设施摊销 贷:临时设施摊销12、对施工队验工计价,根据工程部提供的工程量清单和合同部提供的验工计价单,做会计分录:列施工队月份验工计价款借:工程施工-合同成本-直接人工费等 贷:应付账款-应付工程款-施工队对施工队付款时,根据付款审批单、 发票等凭据,做会计分录:付施工队劳务
6、费借:应付账款-应付工程款-施工队 贷:银行存款 13、发放项目部管理人员工资,做会计分录:付月份项目部管理人员工资借:应付职工薪酬工资、奖金、津贴及补贴(应发工资金额) 贷:其他应付款-代扣个人基本养老保险 其他应付款-代扣个人医疗保险-基本医疗 其他应付款-代扣个人医疗保险-互助医疗 其他应付款-代扣个人失业保险 其他应付款-代扣个人住房公积金 其他应付款-代扣个人储蓄养老金 应交税费-应交个人所得税 银行存款-人民币存款(工资表上的实发金额)收到集团公司社保部应缴项目部职工的社保费用清单(企业部分+个人部分)借:应付职工薪酬社会保险费-基本养老保险(企业部分) 应付职工薪酬社会保险费补充
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