2022年《财政学》复习重点 .pdf
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1、学习必备欢迎下载财政学科目考试复习重点友情提醒:财政学科目为必修课,学分为3 分,请各位学员根据以下题目进行重点复习备考,考试拟安排在6 月 7 日周六下午 13:00 开考,具体待与厦大老师沟通后另定,考试方式为闭卷考试。一名词解释政府失灵:是指个人对公共物品的需求在现代化议制民主政治中得不到很好的满足,公共部门 在提供公共物品时趋向于浪费和滥用资源,致使公共支出规模过大或者效率降低,政府的活动或干预措施缺乏效率,或者说政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的决策。 政府干预失效的原因和表现可能发生在诸多方面:政府决策失误; 寻租行为;政府提供信息不及时甚至失真,也可视为政府干预
2、失误;政府职能的“越位”和“缺位”。公共物品:公共物品是与私人物品相对应的一个概念,消费 具有 非竞争性 和非排他性特征, 一般不能或不能有效通过市场机制 由企业和个人来提供,主要由政府来提供。所谓 非竞争性 ,是指某人对公共物品的消费 并不会影响别人同时消费该产品及其从中获得效用 ,即在给定的生产水平下, 为另一个消费者提供这一物品所带来的边际成本为零。所谓 非排他性 ,是指某人在 消费 一种公共物品时,不能排除其他人消费这一物品(不论他们是否付费),或者排除的成本很高。公共物品也可以这样分类:纯公共物品 :具有完全的 非竞争性 和非排他性 ,如国防和 灯塔等,通常采用免费提供的方式。在现实
3、生活中并不多见。准公共物品 :具有有限的 非竞争性 和局部的排他性。即超过一定的临界点,非竞争性 和非排他性 就会消失,拥挤就会出现。准公共物品 可以分为两类:a.公益物品。如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b 公共事业物品,也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等征税对象;征税对象又叫课税对象、征税客体,是指税法规定的征税的目的物,是征税的根据。 每一种税都必须明确对什么征税,每一种税的课税对象都不会完全一致。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。在现代社会, 国家的征税对象主要包括所得、商品和财产三大类, 国家的税制往往也是以应对于这三类课税对象的所得税、商品税和财产税
4、为主体的。 与课税对象相关的是税源,是指税收的经济来源或最终出处,各种税有不同的经济来源。与课税对象相联系的另一个概念是税目。税目是课税对象的具体项目或课税对象的具体划分。税目规定了一个税种的征税范围,反映了征税的广度。税收中性 :税收中性是针对税收的超额负担 提出的一个概念,一般包含两种含义:一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担; 二是国家征税应避免对市场经济 正常运行的干扰, 特别是不能使税收超越市场机制名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - -
5、 - - - - - - - - - 第 1 页,共 7 页 - - - - - - - - - 学习必备欢迎下载而成为 资源配置 的决定因素。 P157增值税增值税( value-added tax)是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税 。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行 价外税 ,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。二单项选择题(略)三简答题1. 公共产品的免费搭车是否一定会造成囚徒困境?请举例予以说明。公共产品特点与“囚犯困境”假设经济社会有两个成员,A与 B,每人
6、有 $500 财产,对合用的电视机(作为公共产品看待) 价值评定为 $300。如果电视机的成本为$400,那么两个社会成员对电视机的价值评定超过了其成本($200) ,所以购置此公共产品是合适的。但是遇到谁支付电视机成本问题,在可能进行“免费搭车”的情况下,A、B有这样的选择组合:(1)A、B如果同意购买,各出$200,余下的 $300 用来进行其他私人产品消费,总价值评定分别为 $600($300 得自公共产品消费) 。(2)A同意购买,支付$400,余下的 $100 用来进行其他私人产品消费,总价值评定为$400($300 得自公共产品消费) ,但是 B得以免费搭车, 可以把 $500 都
7、用于私人产品消费,总价值评定为 $800($300 得自对公共产品的无代价消费)。(3)B同意购买,支付$400,余下的 $100 用来进行其他私人产品消费,总价值评定为$400($300 得自公共产品消费) ,但是 A得以免费搭车, 可以把 $500 都用于私人产品消费,总价值评定为 $800($300 得自对公共产品的无代价消费)。(4)A、B如果都不同意购买,各自的$500 用来进行私人产品消费,总价值评定分别为$500(得自公共产品消费的价值为0) 。在这个例子里,A、B在不了解对方意图时,都选择“不购买”是“超优战略”,尽管这样做名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - -
8、 - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 2 页,共 7 页 - - - - - - - - - 学习必备欢迎下载他们得到的总福利小于其他情况。所以,可以得出这样的结论:在存在着经济外在性和免费搭车的情况下,没有个人会主动提供公共产品的。于是, 提供公共产品的任务就唯一地交由政府承担。这就从经济制度角度解释了公共产品的特点、提供方式和提供主体选择问题。政府的资源配置职能主要源于,市场经济自身无法有效提供具有明显经济外在性的产品与劳务。该职能反映了政府在出现市场失灵情况下,不得不介入社会经济活动。“囚徒困境” 则是
9、广被引用的博弈论模型之一。它描述的是无法相互沟通的个人之间出于自身理性的考虑所进行的选择往往并不符合双方(或社会) 整体利益的最大化这一两难处境。 运用到公共物品的私人提供中,囚徒困境表明, 尽管提供公共物品会给双方都带来更大的利益, 但是理性的个人还是会选择不提供公共品。以下引用一个普遍被使用的,用来说明公共物品私人提供会是一个“囚徒困境” 的例子。 假设同一楼层的住户甲和乙面临着是否出资安装防盗门的决策,安装成本为200 元,两人从防盗门中得到的满足(安全)都是150元,若两人共同出资安装,则双方分摊成本,即各出100 元;若只有一个人出资,则需独自出资 200 元。双方的支付矩阵如表1:
10、个人 B 出资不出资个人 A 出资(50,50)(-50 ,150)不出资 (150,-50) (0,0)表一:防盗门安装与否的支付矩阵:囚徒困境的博弈个人往往有很大的诱惑去搭便车,因为若自己出资而对方无动于衷的话,那么自己的效用水平非但低于对方,而且还有负的效用水平。没有谁愿意自己出资、对方坐享其成而使自己的效用水平下降。另一方面,若对方出资而自己不出资,则可坐收渔利,获得最高水平的效用 (150) 。当双方都这样理性地算计并行事时,该公共产品就不会提供出来,结果就是集体的低效用水平。把这种博弈扩展到多个人的情形,仍会出现相同的结果。2. 发达国家与发展中国家税制结构有何不同,其原因是什么?
11、P182 税制 结构是指一国 税收体系 的整体布局和总体结构,是国家根据当时经济 条件和发展要求,在特定 税收制度 下,由税类、 税种 、税制要素和征收管理层次所组成的,分别主次,相互协调、相互补充的整体系统。发达国家 当前,世界上的经济 发达国家大多实行以个人所得税 (含 社会保险税 ,下同)为主体税种的 税制 结构。 这一 税制 结构的形成与完善建立在经济 的高度商品化、 货币化 、社会化的基础之上, 并经历了一个长期的演变过程。目前发达国家形成以个人所得税 为主体的税制 结构主要取决于以下客观条件。名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心
12、整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 3 页,共 7 页 - - - - - - - - - 学习必备欢迎下载基本条件发达国家较高的人均收入水平为普遍课征个人所得税 提供了基本条件。个人所得税 最早创立于 1799年的 英国 ,经过了一个多世纪的发展演变,直到 20世纪上半叶才逐步成为 经济 发达国家的 主体税种 。在此期间, 这些国家经历了第二次世界大战,并最终赢得了战后生产力的迅速提高,使得 国民 人均收入水平大幅度增长,为 个人所得税 的普遍课征奠定了基础。社会条件发达国家 经济 的高度 货币化 及其社会城市化程度为个人所得税 的课征提供
13、了良好的外部社会条件。发达国家 个人收入分配的形式主要表现为货币 所得, 这就在很大程度上避免了福利性的实物分配甚至名为集体实为私人的公款消费问题,使个人所得 的计算较为准确, 有利于实现个人所得的 公平税负原则。此外, 社会的高度城市化,使得大部分人口在相对集中的城市里的公司企业工作, 从而可以有效地审核个人收入水平和有关费用的扣除情况,便于对个人所得税实行 源泉扣缴 的简便征收方式,有效地防止了税收 的流失。现实条件发达国家 较为健全的司法体制以及先进的税收 征管系统为 个人所得税 的课征提供了现实条件。发达国家 在税收 立法、司法、行政上分工明确,相互制约,并建立起一套完备有效的税收稽查
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