光力科技:2019年度专项审计报告.PDF
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1、 1 光力科技光力科技股份有限公司股份有限公司 二二一一九九年度年度 专项专项审计审计报告报告 致同致同会计师事务所会计师事务所(特殊普通合伙)(特殊普通合伙) 2 目目 录录 专项专项审计报告审计报告 合并及公司资产负债表合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表合并及公司现金流量表 4 合并及公司合并及公司股东权股东权益变动表益变动表 5-8 财务报表附注财务报表附注 9-100 3 专项专项审计报告审计报告 致同专字(2020)第 410ZA09418 号 光力科技股份光力科技股份有限公司全体股东:有限公司全体股东: 一、一、审计意见审计意见
2、 我们审计了光力科技股份有限公司(以下简称光力科技公司)财务报表,包 括 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2019 年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了光力科技公司 2019年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2019年度 的合并及公司的经营成果和现金流量。 二、二、形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些
3、准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于光力科技公司,并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的, 为发表审计意见提供了基础。 三三、关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我 们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的 关键审计事项。 (一)商誉减值测试 相关信息披露详见财务报表附注三、20“资产减值”、29“重大会计判断 和估计”和财务报表附注五、15“商誉”。 1、事项描述 致同会计师事务所(特
4、殊普通合伙)致同会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京朝阳区建国门外大街 22号 赛特广场 5层邮编 100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 4 截至 2019 年 12 月 31 日止,光力科技公司商誉账面原值 180,942,602.08 元, 已计提的减值准备余额为 8,717,054.81 元。根据企业会计准则的有关规定,光力 科技公司管理层(以下简称管理层)每年对商誉进行减值测试。减值测试以包 含商誉的资产组的可收回金额为基础,资产组的可收回金额按照资产组的预计 未来现金流量的现值与资产的公允价值减去处置费用后的净额两者之间较高者
5、 确定。上述可收回金额的确定涉及管理层运用重大会计估计和复杂、重大的判 断,同时考虑商誉金额较为重大,我们将商誉减值测试识别为关键审计事项。 2、审计应对 针对商誉减值测试,我们实施的审计程序主要包括: (1)了解、评价和测试管理层与商誉减值相关的关键内部控制设计和运行 的有效性。 (2)评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性。 (3)与外部估值专家沟通,了解其在商誉减值测试时所采用的评估方法、 重要假设、选取的关键参数等,分析管理层对商誉所属资产组认定的合理性。 (4)取得外部估值专家出具的商誉相关资产组可收回金额资产评估报告, 利用注册会计师的估值专家的工作,评价外部估值
6、专家估值时所采用的价值类 型、评估方法的适当性,以及关键假设、折现率等参数的合理性;同时,对注 册会计师的估值专家胜任能力、专业素质和独立性进行了评价。 (5)获取并复核了管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表,比 较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异,确认是否存在商誉减值 的情况。 (6)检查和评价商誉减值列报和披露是否充分、恰当。 (二)应收账款坏账准备的计提 相关信息披露详见财务报表附注三、10(5)“金融资产减值”、29“重大 会计判断和估计”和附注五、3 “应收账款”。 1、事项描述 截 至 2019 年 12 月 31 日 止 , 光 力科 技 公 司 应 收 账
7、款账 面 余 额 为 196,881,316.68 元,坏账准备金额为 25,438,835.44 元,账面价值为 171,442,481.24 5 元。应收款项减值是基于预期信用损失的计量,管理层在确定应收账款的信用 损失率时需要运用重要会计估计和判断,且若应收账款不能按期收回或者无法 收回对财务报表的影响较为重大,因此我们将应收账款坏账准备的计提识别为 关键审计事项。 2、审计应对 针对应收账款坏账准备,我们实施的主要审计程序包括: (1)了解、评价并测试了与预期信用损失计量相关的关键内部控制的设计 恰当性和运行有效性。 (2)评估管理层将应收账款划分为不同组合进行减值测试的划分标准是否
8、适当,复核管理层按照不同组合对应收账款进行减值测试的过程,评价预期信 用损失计量相关的参数和假设的合理性和完整性,并关注了管理层是否充分识 别已发生信用减值的款项。 (3)获取坏账准备计提明细表,检查计提方法是否符合坏账准备计提政策, 重新计算预期信用损失率和坏账准备金额,以判断计提的准确性。 (4)选取重要客户实施应收账款函证程序,对未回函应收账款函证,执行 替代测试程序。结合期后回款情况,评价应收账款坏账准备计提的合理性。 四、四、管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映, 并设计、执行和维护必要的内部控制
9、,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估光力科技公司的持续经营能力,披露 与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清 算光力科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督光力科技公司的财务报告过程。 五五、注册会计师对财务报表审计的责任、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报 6 可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错
10、报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业 怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意 见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 (3)评价
11、管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审 计证据,就可能导致对光力科技公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露; 如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告 日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致光力科技公司不能持续经 营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。 (6)就光力科技公司中
12、实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审 计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 7 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的 防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为 重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法 规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下
13、,如果合理预期在审计报告中沟 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审 计报告中沟通该事项。 致同会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国注册会计师 (项目合伙人) 中国注册会计师 中国北京 二二年十月十九日 8 9 10 11 12 13 14 15 光力科技股份有限公司 财务报表附注 2019年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 16 财务报表附注财务报表附注 一、公司基本情况一、公司基本情况 1、公司概况 光力科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由郑州市光力科技发展 有限公司以 2010年 8月 31日为基准日整体变更设立的股份公司,2011年
14、1月 17日取得 郑州市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照。社会统一信用代码为 91410100170167831Q,法定代表人为赵彤宇,公司注册地址及总部地址位于郑州高新开 发区长椿路 10号。 2015年 6月 9日经中国证券监督管理委员会“证监许可20151175号”文批准,公司 向社会公开发行境内上市 A股股票并在深圳证券交易所创业板上市交易。2015年 12月 31日公司股本 92,000,000股,注册资本 92,000,000.00元。 2016年 2月,公司向 59名激励对象授予限制性股票共 81.00万股,本次增资后公司注册 资本变更如下: 项项目目 变更前变更前 变更后变
15、更后 注册资本 92,000,000.00 92,810,000.00 2016年 5月,公司根据 2015年度利润分配方案,以总股本 9,281.00万股为基数,以资本 公积金向全体股东每 10股转增 9.912725股,增加股本 9,200.00万股,本次增资后公司 注册资本变更如下: 项项目目 变更前变更前 变更后变更后 注册资本 92,810,000.00 184,810,000.00 2017年 7月,公司通过发行股份及支付现金的方式收购邵云保、邵晨合计持有常熟市 亚邦船舶电气有限公司 100.00%股权,其中,公司以现金支付 2,500.00万元,以非公开 发行股份方式支付 15,
16、100.00万元,增加股本 7,531,172股,本次增资后公司注册资本变 更如下: 项项目目 变更前变更前 变更后变更后 注册资本 184,810,000.00 192,341,172.00 2017年 8月有个别激励对象离职,公司回购注销其已获授但尚未解锁的全部限制性股 票共计 68,101股,减少注册资本 68,101.00元,本次减资后公司注册资本变更如下: 项项目目 变更前变更前 变更后变更后 注册资本 192,341,172.00 192,273,071.00 2018年 1月有个别激励对象离职,公司回购注销其已获授但尚未解锁的全部限制性股 票共计 40,622股,减少注册资本 4
17、0,622.00元,本次减资后公司注册资本变更如下: 光力科技股份有限公司 财务报表附注 2019年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 17 项项目目 变更前变更前 变更后变更后 注册资本 192,273,071.00 192,232,449.00 2018年 10月有个别激励对象离职,公司回购注销其已获授但尚未解锁的全部限制性股 票共计 29,869股,减少注册资本 29,869.00元;2018年 11月,公司终止实施激励计划并 对剩余 52名激励对象已获授但尚未解锁的共计 399,649股限制性股票进行回购注销,减 少注册资本 399,649.00元,两次变更后公司注册资本如下: 项
18、项目目 变更前变更前 变更后变更后 注册资本 192,232,449.00 191,802,931.00 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构,目前设营销中心、研发中 心、信息部、工艺技术部、体系管理办公室、供应部、生产部、质量部、技术支持中 心、综合部、人力资源部、财务部等部门。 本公司及各子公司(统称“本集团”)主要从事传感器、变送器、检测(监测)仪器 仪表及控制系统、安全设备、环保设备、机电设备、防护装备、防爆电气设备研发、 生产、销售及维护;系统集成及技术转让、技术咨询、技术服务等。 2、合并财务报表范围 截至 2019年 12月 31日,本集团纳入合并范围的子公司共 7
19、户,详见本附注六“在其 他主体中的权益”。 二、财务报表的编制基础二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统 称“企业会计准则”)编制。此外,本集团还按照中国证监会公开发行证券的公司 信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定(2014 年修订)披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本 为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计三、重要会计政策及会计估计 本集团根据自身生产经营特点,确定固定资产折旧
20、、无形资产摊销、研发费用资本化 条件以及收入确认政策,具体会计政策见附注三、15、附注三、18、附注三、19和附 注三、25。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2019年 12月 31日 的合并及公司财务状况以及 2019年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息。 2、会计期间 光力科技股份有限公司 财务报表附注 2019年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 18 本集团会计期间采用公历年度,即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 3、营业周期 本集团的营业周期为 12个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人
21、民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的 主要经济环境中的货币确定英镑为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的 货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会 计政策不同而进行的调整以外,按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账 面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公 积(资本溢价),资本公积(资本溢价)不足冲减的,调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中,以合并日持股比例计算的
22、合并日应享有被合并方净资产在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本;初始投资成本 与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额,调整资 本公积(资本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。 在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不 同而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;合并 前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资 产账面价值的差额,调整资本公积(资本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收 益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资
23、,在取得原股权之日与合 并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益和其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当 期损益。 (2)非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日,取得的被 购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商 誉,按成本扣除累计减值准备进行后续计量;对合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额,经
24、复核后计入当期损益。 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12个月内出现对 购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。 光力科技股份有限公司 财务报表附注 2019年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 19 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益,购买日对这部分其他综合收益不作处理,在处置该 项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
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