财会部出纳岗位规范.doc
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1、财会部出纳岗位规范一、岗位功能本岗位的功能是货币资金收付,包括收款、付款和提取备用金。二、岗位作业(一)基本作业本岗位的基本作业是货币资金收付,包括收款、付款和提取备用金,各项作业的含义如下:(1)收款:通过银行转账、承兑汇票、转账支票和现金方式收取货款和其他款项;(2)付款:通过银行转账、承兑汇票和现金方式收支付货款和其他款项,为各种业务办理预借支票及核销手续;(3)提取备用金:从银行提取现金以备日常支付。(二)辅助作业(1)文明作业:在作业过程中,与相关单位保持良好的关系,有礼有节,顾全大局,维护公司形象;(2)设备维护:在作业过程中,安全地使用各种办公设备,并做好设备的日常维护;(3)保
2、密:保守在作业过程中所获得的各种商业秘密;(三)创新作业(1)钻研业务,提高审核判断水平,杜绝各种非法支出;(2)钻研业务,提高现金管理水平,提出现金管理新思路和新方法,促进本公司现金管理水平的提高。三、作业程序和方法(一)收款1银行转账收款(1)银行转账收款流程如图346。(2)各步骤具体操作方法如下:l 获得收款通知:从开户银行获得进账通知单等,获知收款事项;l 确定收款类型:根据银行提供的收款凭单,确定该款是属于货款还是其他款项,确定收款类型;l 交相关业务会计:根据收款类型将银行收款凭单交相关业务会计,对外销售货款交预收及应收项目会计,对内销售货款交对内销售业务会计,其他收款交其他往来
3、会计;l 获得记账凭证:相关业务会计根据银行收款凭单编制记账凭证,并提请审核以后,本岗位获得该项记账凭证及其附件;l 登记银行日记账:根据记账凭证登记银行存款日记账;l 退回记账凭证:登记完银行存款日记账以后,将记账凭证退还相关业务会计。2、转账支票收款(1)转账支票收款流程如图347。(2)各步骤具体操作方法如下:l A接收凭证及支票:本岗位接收相关业务会计转来的记账凭证和支票;l B支票查询并存银行,本岗位查询支票的合法性和可靠性,事后将支票存入银行,从银行获得入账通知单;l C入账单与凭证匹配:支票存入银行以后,本岗位将银行入账通知单和原收款凭证相匹配;l D登记银行日记账:根据记账凭证
4、登记银行存款日记账;l E退回记账凭证:登记完银行存款日记账以后,将记账凭证退还相关业务会计。3、现金收款(1)现金收款流程如图348。(2)各步骤具体操作方法如下:l 取得收款记账凭证:交款人员将相关业务会计编制并经审核后的记账凭证及其附件提供给本岗位;l 收款:清点并收存现金,并与记账凭证相核对;l 开据:根据收到的现金,开具收据;l 记账:根据记账凭证登记银行存款日记账;l 退回会计凭证:登记完银行存款日记账后,将记账凭证退还相关业务会计。(二)付款1、银行转账付款(1)银行转账付款流程如图349。 (2)各步骤具体操作如下:l A接收记账凭证和单据:本岗位接收付款经办人员提交的记账凭证
5、及所付原始单据; l B审核并办理付款手续:本岗位审核原始单据的合法性以及记账凭证和单据的一致性,在此基础上,本岗位办理银行转账付款手续,并从银行取得相关单据;l C单据与记账凭证匹配:转账手续办理完毕后,本岗位将相关单据与原记账凭证相匹配; l D记账并移交凭证:本岗位根据相关单据及记账凭证登记银行日记账,并将记账凭证及相关单据交相关业务会计。2、现金付款(1)现金付款流程如图3410。l (2)各步骤具体操作如下:l 获得付款指令:从付款业务承办人员处获得相关业务会计编制并经审核后的付款业务记账凭证及其附件;l 审核:审核付记账凭证及其附件,看其是否符合公司的有关规定,是否经授权人员批准;
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