某某公司财务部出纳标准工作程序.docx
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1、出纳标准工作程序一、 审核报销,差旅费,银行付款,工程付款等单据。为厉行节约,严格控制财务费用支出,各种业务开支均采取事前计划、事后审批制度。1、 每月25号催缴各部门填报下月的用款计划明细表。2、 严格审核各部门所填写的报销单,差旅费报销单,银行付款申请单,工程付款申请单(查看本次付款跟付款进度,累计付款金额是否一致,是否开发票,是否代扣税费,代扣水电费),运输付款申请单(运输方式)及现金借款单.针对手续不完整的单据:如日期、收款单位、付款用途、金额及付款方式(本票、支票、电汇等)、帐号、开户行、附件数量,任务栏等填写不明确的,均退回经办人重新填写.3、 未经出纳确认,会计审核,主管领导,总
2、经理签字的所有单据,一律不予办理。(领导外出办公时,因特殊情况急于付款的单据,可以以电话形式上报主管领导、总经理,经同意后,方可付款.)4、 根据各部门填报的差旅费报销单,按每人工作职务依次填写补助费用。5、 检查收取的增值税发票:1) 增值税专用发票从开票日到申请付款(报销)日是否超过80天.2) 审核开票内容中购货单位(本公司)各项目正确、完整及金额的准确性,特别注意购货单位名称、纳税人识别号、电话、开户行及帐号是否与本公司在税务局登记的开票资料一字不差;销货单位内容完整并盖有销货单位的发票专用章,收款人、复核、开票人至少有电脑打印出一人签章。以上如有任何一项不符合,均将发票退回给报销人,
3、令销货单位重开后再给予付款。6、 日常采购用品报销时查看是否附有材料申购单、入库单、是否完整填写入库单各项目,如数量、单价、购物地点及总金额合计并有制票及保管人签字。7、 查看粘贴原始票据:1) 票据要按归类在“报销单据粘贴单”上由左向右用胶水依次整齐有序粘贴;2) 票面小的单据可在一张粘贴单上粘贴两行或三行;3) 粘贴的票据不超出粘贴单边沿并具有层次感,手感平整。8、 出差取得的票据是否按出差差次再按内容归类,非出差取得的发票按内容归类。二、 审核无误的单据,及时准确认真填写各种银行结算业务申请书、转账支票、进帐单及现金的发放。三、 每日清点现金,逐笔填写现金日记帐、银行日记帐,保证帐款相符
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