财务会计实训参考答案.doc
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1、新编财务会计实训参考答案实验二资金核算岗位1.借:银行存款贷:短期借款工行新金分行2.借:财务费用利息支出400000285.58%3601736.00400000.00400000.00贷:应付利息工行新金分行2-2.借:财务费用利息支出贷:应付利息工行新金分行2-3.借:财务费用利息支出贷:应付利息工行新金分行3.借:短期借款工行新金分行应付利息工行新金分行贷:银行存款1736.00400000285.58%3601736.001736.00400000345.58%3602108.002108.00400000.005580.00405580.004.借:银行存款664.20贷:财务费用
2、664.205.借:银行存款120000.00贷:长期借款建行新金分行本金6-1.借:在建工程车间建设工程贷:应付利息建行新金分行6-2.借:在建工程车间建设工程财务费用利息支出120000.005913.003942.005913.003942.00贷:应付利息建行新金分行6-3.借:财务费用利息支出贷:应付利息建行新金分行7.借:长期借款建行新金分行本金财务费用利息支出7884.007884.007884.00120000.001971.00应付利息建行新金分行21681.00143652.00贷:银行存款8-1.借:银行存款10000000.00贷:应付债券数控车床购建工程债券债券面值1
3、0000000.008-2.借:在建工程数控车床购建工程120000.00120000.002340.002340.0020000.0020000.00100000006%12150000.00贷:银行存款9-1.借:财务费用手续费贷:银行存款9-2.借:财务费用手续费贷:银行存款10-1.借:财务费用利息支出在建工程数控车床购建工程贷:应付债券应计利息100000006%1211550000.00600000.0010-2.借:在建工程数控车床购建工程贷:应付债券应计利息100000006%600000.00600000.0010-3.借:财务费用利息支出100000006%600000.0
4、0600000.00贷:应付债券应计利息11.借:应付债券周转资金债券债券面值10000000.001800000.00应付债券数控车床购建工程应计利息贷:银行存款11800000.00900000.0012-1.借:银行存款应付债券新产品研发债券利息调整贷:应付债券新产品研发债券面值100000.001000000.0012-2.实际利率=8.554%12-3.借:研发支出费用化支出76986.0078438.98贷:应付债券新产品研发债券利息调整16986.0060000.00应付利息建行新金分行12-4.借:研发支出资本化支出贷:应付债券新产品研发债券利息调整应付利息建行新金分行1843
5、8.9860000.0012-5.借:财务费用利息支出80016.25贷:应付债券新产品研发债券利息调整应付利息建行新金分行20016.2560000.0012-6.借:财务费用利息支出81728.44贷:应付债券新产品研发债券利息调整应付利息建行新金分行21728.4460000.0012-7.借:财务费用利息支出82830.33贷:应付债券新产品研发债券利息调整应付利息建行新金分行22830.3360000.0013-1.借:银行存款贷:应付债券周转资金债券面值应付债券周转资金债券利息调整13-2.实际利率=4.984%13-3.借:财务费用利息支出应付债券周转资金债券利息调整510000
6、.00500000.0010000.0025418.404581.604809.95608.45贷:应付债券应计利息30000.0013-4.借:财务费用利息支出25190.05应付债券周转资金债券利息调整贷:应付债券应计利息30000.0013-5.借:财务费用利息支出29391.55应付债券周转资金债券利息调整贷:应付债券应计利息30000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购生铁63000.00应交税费应交增值税进项税额贷:预付账款武山钢铁厂10710.0073710.0066000.001-2.借:原材料原材料及主要材料生铁贷:材料采购生铁63000.003000.00材料成本差异原
7、材料成本差异2-1.借:材料采购油漆应交税费应交增值税进项税额12060.002050.2014110.20贷:银行存款2-2.借:原材料辅助材料油漆材料成本差异原材料成本差异贷:材料采购油漆12000.0060.0012060.003-1.借:材料采购生铁120000.00应交税费应交增值税进项税额贷:银行存款20400.00140400.00132000.00120000.0012000.003-2.借:原材料原材料及主要材料生铁贷:材料采购生铁材料成本差异原材料成本差异4.借:生产成本基本生产铸造车间车床生产成本基本生产铸造车间铣床11000.0011000.00贷:原材料原材料及主要材
8、料5-1.借:材料采购焦炭生铁6920.0022000.00应交税费应交增值税进项税额贷:银行存款1176.408096.406930.006920.005-2.借:原材料燃料焦碳贷:材料采购焦炭材料成本差异原材料成本差异6.借:原材料配件变速总成应交税费应交增值税进项税额贷:银行存款10.0052050.008848.5060898.50240.007-1.借:制造费用机加工车间贷:原材料辅助材料润滑剂240.003360.003360.00910.007-2.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床贷:原材料辅助材料油漆7-3.借:生产成本基本生产成本铸造车间车床生产成本基本生产成本铸造车间铣
9、床贷:原材料燃料焦炭1190.002100.007-4.借:生产成本辅助生产成本机修车间贷:原材料原材料及主要材料圆钢700.00700.007-5.借:生产成本基本生产成本机加工车间车床贷:原材料原材料及主要材料圆钢56.0056.007-6.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床贷:原材料辅助材料油漆500.00500.007-7.借:生产成本基本生产成本铸造车间车床生产成本基本生产成本机加工车间铣床贷:原材料原材料及主要材料圆钢11200.0014000.0025200.004340.004340.003300.003300.007-8.借:生产成本辅助生产成本机修车间贷:原材料原材料及主
10、要材料圆钢7-9.借:生产成本基本生产成本铸造车间车床贷:原材料原材料及主要材料生铁8.借:材料采购煤14991.35贷:银行存款14991.359.借:原材料配件向心推力轴承应交税费应交增值税进项税额贷:银行存款36100.006137.0042237.0013440.0010.借:原材料燃料煤其他应收款铁路局900.00材料成本差异原材料成本差异贷:材料采购煤651.3514991.3511-1.借:银行存款贷:其他业务收入销售材料应交税费应交增值税销项税额11-2.借:其他业务成本销售材料贷:原材料原材料及主要材料圆钢1638.001400.00238.001400.001400.004
11、5500.0012-1.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床生产成本基本生产成本装配车间车床贷:原材料外购件标准件27300.0072800.006300.0012-2.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床生产成本基本生产成本装配车间车床贷:原材料外购件电气元件3780.0010800.0013-1.借:销售费用包装费贷:原材料外购件包装物13-2.借:在建工程材料180.00180.002375.10贷:原材料原材料及主要材料圆钢应交税费应交增值税进项税额转出13-3.借:管理费用维修贷:原材料原材料及主要材料机物料2030.00345.10140.00140.0013-4.借:生产成本基本
12、生产成本机加工车间车床贷:原材料原材料及主要材料圆钢1400.001400.0013-5.借:制造费用机加工车间机物料贷:原材料原材料及主要材料圆钢13-6.借:制造费用装配车间机物料贷:原材料原材料及主要材料圆钢14.借:委托加工物资螺栓材料费贷:原材料原材料及主要材料圆钢15.借:生产成本装配车间铣床贷:原材料外购配件向心推力轴承原材料外购配件变速总成16.借:委托加工物资加工费140.00140.0070.004340.0070.004340.0028040.0069680.0041640.00300.00应交税费应交增值税进项税额贷:银行存款51.00351.0017.借:原材料原材料
13、及主要材料圆钢贷:应付账款暂估入账56000.0056000.0018.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46%19.借:生产成本基本生产成本铸造车间车床生产成本基本生产成本铸造车间铣床生产成本基本生产成本机加工车间车床生产成本基本生产成本机加工车间铣床生产成本基本生产成本装配车间车床生产成本基本生产成本装配车间铣床生产成本辅助生产成本机修车间-324.84-149.94-17.91-172.20-382.28-684.62-61.99制造费用机加工车间材料制造费用装配车间材料在建工程-4.67-0.86-24.97管理费用材料-1.72销售费用包装费-2.21委托加工物资自
14、制零件螺栓其他业务成本销售材料-53.38-17.22贷:材料成本差异原材料成本差异20-1.借:制造费用铸造车间摊销制造费用装配车间摊销制造费用机修车间摊销贷:周转材料在库千分表周转材料在库磅秤-1898.82473.84888.888.45451500.00400.00材料成本差异周转材料成本差异20-2.借:制造费用机加工车间摊销贷:周转材料在库刃具材料成本差异周转材料成本差异20-3.借:周转材料在用工作服贷:周转材料在库工作服材料成本差异周转材料成本差异350.7453497.53420.0077.5182.63370.4375.00807.6320-4.借:制造费用机加工车间-摊销
15、19制造费用装配车间-摊销贷:周转材料摊销工作服20-5.借:周转材料在用工作鞋贷:周转材料在库工作鞋材料成本差异周转材料成本差异20-6.借:制造费用铸造车间摊销制造费用装配车间摊销2221.132591.324548.863840.00708.862132.28142.15贷:周转材料摊销工作鞋21.借:原材料自制零件螺栓贷:委托加工物资自制零件螺栓材料成本差异自制零件成本差异2274.436000.004586.621413.3822.借:库存商品车床库存商品铣床1091762.50333441.001425203.501139868.10贷:生产成本23.借:主营业务成本车床主营业务成
16、本铣床贷:库存商品车床157888.201139868.10库存商品铣床157888.20330.0024-1.借:原材料原材料及主要材料生铁贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢材料成本差异原材料成本差异24-2.借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷:管理费用材料费325.944.06323.83323.83188.5024-3.借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷:周转材料在库刃具140.00材料成本差异周转材料成本差异应交税费应交增值税25.8428.1924-4.借:其他应收款刘保管员贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢183700.0010500.00188.50188.5025.
17、生铁钢板圆钢油漆63084.008140.00160.00润滑油外购件69200.005530.0014220.00175.00焦碳原煤柴油自制零件向心推力轴承WX变速总成千分表6000.0021660.0031230.006000.00磅秤400.00电子称2250.00刃具5740.00工作服8125.00工作鞋7200.00车床911894.40631552.801986431.20铣床合计26.借:资产减值损失6751.03贷:存货跌价准备生铁跌价准备6101.43存货跌价准备刃具跌价准备649.6027.略实验四固定资产核算岗位93600.001.借:固定资产汽车贷:银行存款9360
18、0.002-1.借:固定资产清理车床清理累计折旧27000.008000.00贷:固定资产不需用2-2.借:银行存款35000.0030000.00贷:固定资产清理车床清理30000.002-3.借:固定资产清理车床清理3000.00贷:营业外收入处置非流动资产利得3.借:在建工程仓库建设工程3000.0085000.0085000.00贷:银行存款4.借:管理费用修理费贷:银行存款24600.0024600.001200.005.借:固定资产清理锅炉清理累计折旧51800.00贷:固定资产锅炉6.借:固定资产清理锅炉清理贷:库存现金53000.00210.00210.007-1.借:库存现金
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