库存物资内部控制 [医院库存物资内部控制探索].doc
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1、书山有路勤为径,学海无涯苦作舟。库存物资内部控制 医院库存物资内部控制探索 【摘要】 医院库存物资是医院经营管理中必不可缺少的物质条件。但在实际工作中,医院的库存物资管理存在内部控制制度缺失、岗位职责不清、监督不到位等问题,造成库存物资流失、浪费时有发生。对医院的库存物资进行有效的内部控制,可以保护医院的物资安全完整,避免或降低风险,为临床一线的诊疗工作提供坚实的物质保障,提高医院的经营效率和效益,实现医院的战略目标。 【关键词】 医院库存物资内部控制 医院的中心任务是为病人提供诊察、治疗服务,而诊察和治疗病人的这一服务过程除了依赖现代化的医疗仪器设备,及医护人员的知识、技能、经验等,同时需要
2、消耗大量的库存物资,如果任何一种物资不能按时、保质保量地供应,就有可能影响医护人员对病人诊疗工作的正常进行。因此,库存物资成为医院从事正常经营管理活动必不可少的物质条件,对它进行管理、监督、控制显得尤为重要。 但是在实际工作中,由于内部控制缺乏严格的管理制度和科学的管理方法,没有明确的岗位职责,预算管理薄弱,内部监督不到位等,致使库存物资管理权责不分,业务工作中的关键环节得不到有效控制,内部牵制无法真正的落实,物资流失、浪费时有发生。因此,如何加强库存物资的内部控制,是医院每一位管理者、普通员工必须重视的问题。 一、医院库存物资内部控制中存在的问题 1、内部控制制度不完善 没有建立一整套完整而
3、有效的内部控制管理制度和科学的管理方法,造成工作无据可依,无章可循,岗位职责不清的情况。仅仅是因工作需要而制定了一些与内部控制制度相关的文件或办法,也没有真正执行起来,使其落实到实际工作中。有时在工作中遇到具体业务时,管理人员往往强调“工作为重,病房为先”而不按有关规定程序办理,致使内部控制制度形同虚设,不能发挥其真正作用。 2、内部牵制落实情况不佳 内部控制主要是医院内部利用不同岗位、不同职务的工作人员,在办理具体业务时互相制约、互相监督经济活动的全过程,以达到牵制、控制的目的。但是在实际工作中,由于缺乏严格的内部控制管理制度和明确的岗位职责,致使工作中权责不清,内部控制相互制约、相互牵制等
4、落实不到实处。如没有将一些不相容的职务进行分离,存在经济业务的决策与执行,物资采购的授权批准与业务经办,询价定价与确定供应商等违规现象时有发生。 3、缺乏预算管理控制 医院的预算是为达到医院的既定目标,而对医院的业务编制预算或计划。医院每年都会做年度预算,但是一般都是针对大项目,比较粗化,没有制定出医院各个部门、各个岗位、各个项目的具体预算金额。预算管理薄弱,容易使费用支出失去控制,使预算编制和执行各行其是。因特殊情况而需要超过预算支出时,也没有按照规定程序进行审批后才进行支付,而是直接操作,让预算管理流于形式。没有建立预算执行的有效激励机制,让职工产生“事不关己”的心态。 4、资产的安全性不
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