审计实务——东北财经大学.docx
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1、一、单项选择题(下列每小题的备选答案中,只有一个正确答案)1. 信用批准控制能够降低应收账款( )的错报风险。A. 存在认定B. 完整性认定C. 权利认定D. 计价与分摊认定答案:D2. 关于项目质量控制复核,下列说法中错误的是( )。A. 在审计报告日或报告日之前完成B. 由项目组成员以外的有足够经验的人员来完成C. 要对项目组的重大判断和审计结论进行复核D. 应对所有审计工作底稿进行复核答案:D3. 对于由第三方代管的存货,最有效的审计程序是( )。A. 询问B. 观察C. 函证D. 分析程序答案:C4. 如果导致持续经营的重大不确定事项不影响审计意见,则注册会计师应当在审计报告中( )。
2、A. 增加强调事项段B. 增加其他事项段C. 增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的部分D. 增加关键审计事项部分答案:C5. 律师声明书是( )。A. 管理层经律师同意后致送给注册会计师的承诺函B. 律师对注册会计师函证问题的答复和说明C. 注册会计师要求律师出具的书面承诺D. 律师主动提交给注册会计师的书面承诺答案:B6. 限制未经授权人员接触储存的商品,这一控制活动能降低( )的风险。A. 截止认定B. 分类认定C. 存在认定D. 完整性认定答案:C7. 如果注册会计师要证实被审计单位在临近 12 月 31 日签发的支票未予入账,最有效的审计程序是( )。A. 函证 12 月 3
3、1 日的银行存款余额B. 检查 12 月 31 日的银行对账单C. 检查 12 月 31 日的银行存款余额调节表D. 检查 12 月份的支票存根和银行存款日记账答案:D8. 在保留结论的财务报表审阅报告中,注册会计师应当( )。A. 使用“由于上述事项造成的重大影响”的术语B. 使用“除了上述事项造成的重大影响”的术语C. 说明注意到某些事项使其认为财务报表不公允D. 说明无法对财务报表提供任何保证答案:B9. 注册会计师在识别出审计报告日前发生的期后事项之后,首先应当( )。A. 确认期后事项属于调整事项还是非调整事项B. 确认期后事项发生的的时间C. 要求被审计单位调整报表D. 发表保留或
4、否定意见的审计报告答案:A10. 风险评估阶段运用分析程序的目的是( )。A. 发现报表的异常之处B. 识别重大错报C. 评价是否存在漏查的重大错报D. 评价调整后的报表的合理性答案:A11. 下列可以作为销售交易的完整性测试程序的是( )。A. 从发运凭证中选样,并追查至销售发票和收入明细账B. 核对销售发票金额与收入明细账金额是否一致C. 从收入明细账中选样,追查相应原始凭证D. 核对销售发票中的销售数量与发运单是否一致答案:A12. 会计系统中的内部控制更多地表现为( )。A. 控制环境B. 风险评估过程C. 监督D. 控制活动答案:D13. 关于项目合伙人的复核,下列说法中错误的是(
5、)。A. 必须复核所有的工作底稿B. 要对项目组对关键领域所做的判断以及特别风险等内容进行复核C. 尽量在审计过程中的适当阶段及时进行复核D. 项目合伙人应当通过复核确信已获取的审计证据支持审计结论答案:A14. 被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是( )。A. 经常发生大额的固定资产清理损失B. 累计折旧与固定资产原值的比率较大C. 应提折旧的固定资产账面价值非常高D. 固定资产保险额大于其账面价值答案:A15. 如果持续经营假设适当但存在重大不确定性,且被审计单位已在财务报表中充分披露,注册会计师应当( )。A. 出具无保留意见B. 出具保留意见C. 出具否定意见D. 出具无法表示意见答
6、案:A16. 下列属于成本会计系统的控制测试程序的是( )。A. 函证由第三方代管的存货B. 分析期末存货余额的总体合理性C. 测试各项费用的归集和分配是否符合规定的流程D. 通过监盘程序确定期末存货金额的正确性答案:C17. 下列关于被审计单位管理层书面声明的说法中正确的是( )。A. 主要作用是明确管理层的责任B. 是证明力很强的内部证据C. 可以根据声明书内容省略必要的审计程序D. 管理层拒绝出具声明书时注册会计师只能发表保留或否定意见答案:A18. 在内部控制审计业务中,注册会计师应当( )。A. 对财务报告内部控制的有效性发表审计意见B. 对非财务报告内部控制的有效性发表审计意见C.
7、 对财务报表整个涵盖期间的内部控制的有效性发表意见D. 对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供保证答案:A19. 为确认单价是否与价目表一致,注册会计师亲自选取销售发票与价目表核对,这是( )。A. 穿行测试程序B. 检查程序C. 观察程序D. 重新执行程序答案:D20. 关于内部控制审计报告中的强调事项段,下列说法中错误的是( )。A. 仅用于提醒审计报告使用者关注B. 并不影响对财务报告内部控制发表的审计意见C. 用于说明财务报告内部控制的重大缺陷D. 通常放在“非财务报告内部控制的重大缺陷”部分之后答案:C21. 财务报表审阅业务对所审阅的财务报表是否不存在重大错报( )。A. 提供合
8、理保证B. 提供高水平的保证C. 提供有限保证D. 不提供任何保证答案:C二、多项选择题(下列每小题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案)1. 注册会计师在执行抽盘过程中应当( )。A. 与被审计单位管理层协商确定要抽盘的项目B. 按照被审计单位的安排确定抽盘项目C. 对抽盘项目做双向测试D. 根据抽盘发现的差异考虑是否需要扩大抽盘范围答案:C、D2. 对重要交易的有效控制通常应当同时包括( )。A. 预防性控制B. 检查性控制C. 财务报告内部控制D. 非财务报告内部控制答案:A、B3. 在内部控制审计业务中注册会计师的责任包括( )。A. 建立健全并有效实施内部控制B. 对财务
9、报告内部控制的有效性发表审计意见C. 披露注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷D. 出具内部控制评价报告答案:B、C4. 下列关于主营业务收入截止测试的说法中正确的有( )。A. 可以从收入明细账追查到原始凭证B. 可以从原始凭证追查到收入明细账C. 应当确认证明收入实现的关键原始凭证D. 结合重大错报风险水平选择适当的测试路线答案:A、B、C、D5. 依据经批准并连续编号的付款凭单记录采购交易,这一控制活动影响采购交易的( )。A. 发生认定B. 完整性认定C. 准确性认定D. 权利与义务认定答案:A、B、C6. 下列各项中属于分析程序的包括( )。A. 比较前后期的销售额有无异常波动B.
10、分析毛利率水平C. 分析应收账款周转率D. 将销售额与产能比较答案:A、B、C、D7. 下列关于销售交易截止测试的说法中正确的有( )。A. 通常从报表日前后若干天发生的销售交易中选取样本B. 目的是测试销售交易有无跨期入账的情况C. 通常要确认发货时间、开票时间和记账时间是否在同一正确的会计期间D. 通常需要确认当期全部发运凭证是否均已归档答案:A、B、C8. 被审计单位应付账款四个明细账户的期末余额和本期发生额如下, 选取两个最需要实施函证的账户( )。A. 3 978 000,12 589 000B. 59 300, 167 390C. 87 000, 190 379D. 0, 968
11、668 900答案:A、D9. 下列各项审计程序中,能够证实银行存款是否存在的有( )。A. 分析定期存款占银行存款的比例B. 检查银行存款余额调节表C. 函证银行存款余额D. 检查银行存款收支截止的正确性答案:B、C10. 对财务报表报出日后知悉的期后事项,可能的处理方式有( )。A. 将主动查找程序延伸至新的审计报告日B. 对修改后的财务报表出具新的审计报告C. 在审计报告中增加强调事项段或其他事项段D. 在审计报告中标注双重日期答案:A、B、C11. 关于代编财务信息业务中双方的责任,下列说法正确的有( )。A. 注册会计师对代编的财务信息负责B. 管理层对代编的财务信息负责C. 注册会
12、计师有责任考虑代编的财务信息是否存在明显的重大错报D. 注册会计师有责任评价管理层提供的信息的可靠性和完整性答案:B、C12. 固定资产内部控制中的授权批准控制表现为( )。A. 资本性预算要经过高层管理机构批准B. 固定资产的购置和处置要经管理层书面批准C. 未列入固定资产预算的项目要经过特别审批D. 固定资产的日常维护和检修要经管理层书面批准答案:A、B、C13. 实质性分析程序的主要步骤有( )。A. 选择适当的数据关系并确定期望值B. 确定可接受的差异额C. 识别异常的数据关系D. 调查异常的数据关系并得出结论答案:A、B、C、D14. 下列可以作为销售交易的准确性测试程序的有( )。
13、A. 核对收入、应收账款明细账金额与销售发票是否一致B. 核对销售发票上的单价与价目表是否一致C. 审核原始凭证,确认交易类别D. 核对销售发票中的销售数量与发运单是否一致答案:A、B、D15. 销售交易中的授权批准控制有( )。A. 赊销授权B. 发货授权C. 价格授权D. 销售条件授权答案:A、B、C、D16. 下列关于对财务信息执行商定程序业务的说法中正确的有( )。A. 对财务信息所实施的程序具有审计性质B. 属于鉴证业务C. 所实施的程序需要与特定主体协商确定D. 所实施的程序需要根据审计准则和职业判断确定答案:A、C17. 对于企业的存货盘点制度,注册会计师的控制测试程序有( )。
14、A. 观察企业的盘点B. 检查已盘点的存货C. 与被审计单位共同盘点D. 分析存货数量的总体合理性答案:A、B18. 下列关于应收账款函证的说法中正确的有( )。A. 有充分证据表明应收账款对报表不重要时可以不函证B. 注册会计师认为函证很可能无效时可以不函证C. 积极式函证无效时应当采用消极式函证D. 如果不函证,应当在工作底稿中说明理由答案:A、B、D19. 下列各项中,属于生产成本审计的控制测试程序的有( )。A. 对成本执行分析程序B. 检查有关凭证是否经适当审批C. 检查重要原始凭证的顺序编号是否完整D. 询问和观察存货的接触、审批程序答案:B、C、D20. 下列关于注册会计师对期后
15、事项责任的描述中正确的有( )。A. 对审计报告日前发生的期后事项负有主动查找并审计的责任B. 对资产负债表日后发生的期后事项负有主动查找并审计的责任C. 对审计报告日后知悉的期后事项负有审计的责任D. 对资产负债表日后知悉的期后事项负有审计的责任答案:A、C21. 成本会计制度要求成本应当以正确的金额、在恰当的会计期间、及时记录于适当的账户,这关系到成本的( )。A. 准确性认定B. 截止认定C. 分类认定D. 权利与义务认定答案:A、B、C22. 如果持续经营假设适当但存在重大不确定性,则被审计单位应当( )。A. 改用其他的报表编制基础B. 在报表中披露导致重大不确定性的事项C. 在报表
16、中披露导对不确定性事项的应对计划D. 在报表中披露事项的重大不确定性,以及由此导致可能无法在正常的经营过程中变现资产和清偿债务答案:B、C、D23. 对应收账款可以实施的分析程序有( )。A. 分析应收账款周转天数的合理性B. 分析应收账款与主营业务收入的关系是否合理C. 分析应收账款的借方发生额与贷方发生额的关系D. 分析应收账款、销售收现与主营营业收入的关系答案:A、B、D24. 下列可以作为销售交易的真实性测试程序的有( )。A. 从收入明细账中选样,追查到发运凭证B. 从收入明细账中选样,追查到销售发票C. 从收入明细账中选样,追查存货的永续盘存记录D. 确认销售相关原始凭证的真实性答
17、案:A、B、C、D25. 如果被审计单位的存货存放在多个地点,可以要求其提供存放地点清单。下列程序中可以帮助注册会计师确定存放地点清单完整性的有( )。A. 询问除管理层和财务部门以外的其他人员B. 比较不同时期的存货存放地点清单,关注仓库变动情况C. 检查存货的出、入库单,关注是否有未告知的仓库D. 检查费用支出明细账和租赁合同,关注是否有租赁仓库并包括在仓库清单中答案:A、B、C、D26. 对财务报告目标来说,内部控制设计有效的标准有( )。A. 内部控制能够防止财务报告的重大错报B. 内部控制能够发现并纠正财务报告的重大错报C. 内部控制能够预测财务报告的重大错报D. 内部控制能够被准确
18、无误地理解答案:A、B27. 企业管理层对内部控制的责任包括( )。A. 建立健全内部控制B. 有效实施内部控制C. 评价内部控制的有效性D. 对内部控制的有效性提供保证答案:A、B、C28. 下列关于财务报表审阅结论的说法中正确的有( )。A. 以消极方式发表结论B. 有无保留结论和三种非无保留结论C. 与审计意见出具条件的要求本质上是一致的D. 以积极方式发表结论答案:A、B、C29. 对财务信息执行商定商定程序属于( )。A. 鉴证业务B. 财务报表审计以外的鉴证业务C. 相关服务业务D. 非鉴证业务答案:C、D30. 注册会计师对被审计单位的存货进行截止测试的方法有( )。A. 实地观
19、察和抽查期末存货B. 对截止日的存货余额实施实质性分析程序C. 从验收部门的业务记录中选取接近截止日的业务,检查其对应的购货发票是否在同期入账D. 检查已确认为销售但未出库的商品是否未包括在盘点范围内及截止日的存货余额中答案:C、D31. 在代编财务信息业务中,注册会计师必须( )。A. 获取管理层的书面声明B. 评价内部控制并验证管理层的解释C. 记录执行代编业务的所有重大事项D. 具有独立性答案:A、C32. 下列控制活动中可以合理保证交易入账完整性的有( )。A. 凭证连续编号B. 授权批准控制C. 接触控制D. 独立核查答案:A、D33. 管理层声明书涉及的内容通常有( )。A. 管理
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