审计报告(财务收支).docx
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1、审计报告(财务收支)第一篇:审计报告(财务收支)北京市顺义区*学校(以单位公章为准)财务收支审计报告事务所名称:邮编:地址:电话:网址:传真:1北京市顺义区教育委员会:我们接受委托,于*年*月*日至*年*月*日对*(学校名称)*年*月*日至*年*月*日的财务情况进行了审计。*学校对提供审计资料的真实性、完整性承担责任;我们对所出具的审计报告准确性、可靠性承担责任。一、审核依据1、中小学校会计制度2、中小学校财务制度财教2021489号3、教育系统职工福利费管理办法(试行)4、北京市中小学生课外活动计划经费管理办法5、顺义区校园文化建设专项经费使用管理办法(试行)6、北京市中小学综合素质提升工程
2、项目管理办法(暂行)7、顺义区教育系统合同审核备案管理办法(顺教发202119号)8、北京市顺义区教育委员会关于进一步加强合同审核备案管理工作的意见(顺教发20214号)9、北京市顺义区教育委员会关于调整合同审核工作的意见(顺教发20211号)10、北京市顺义区教育系统领导干部经济责任审计实施办法(试行)(顺教发【2021】9号)11、北京市顺义区教育系统专项资金审计实施办法(试行)(顺教发202116号)212、北京市行政事业单位内部控制评价指标体系(京财会2021946号附件)13、顺义区教育系统经济活动管理规定(试行)二、执行会计政策情况(以实际执行政策和原则为准)1、执行*会计制度的规
3、定;特别提示:以各单位总账会计科目为依据进行说明2、会计期间:3、记账本位币:人民币4、记账基础和计价原则:5、存货:6、固定资产:三、审核方法简述特别提示。要求真实反映在各单位实际审核的科目状况,审核方法的描述要真实准确。四、基本情况*学校位于*。占地面积*平方米,建筑面积*平方米。经费来源:全额拨款,开办资金:*万元。现有教职工*人,其中教师*人,管理岗位*人,工人*人,离退休*人。现有*个教学班,*名学生。3事业单位法人证书统一社会信用代码证号:法定代表人:住所:宗旨和业务范围:五、账务情况(以各单位会计总账设置的会计科目为依据进行描述,明细科目到末级,并以资产负债表科目为准,可以表格形
4、式添加至报告中)1、货币资金2、固定资产3、其他应付款特别提示:科目名称必须准确。同时,如果学校某个一级科目只包含一个二级科目,那么此科目在写清科目余额的前提下,可描述均为某种经费。例如:截止*年*月*日,专用基金余额为*元,均为职工福利基金。六、审核结果(每个审计问题后,应明确提出审计建议或整改措施,并与学校进行沟通。)(一)财务管理和遵守财经法规方面1、各项收入管理核算情况。2、基本支出和项目支出情况。特别提示:未执行完毕的项目,制作项目余额表,反映出项目名4称、期末余额和账龄情况等。3、是否存在私设“小金库”或公款私存、使用假发票报账的情况。4、政府采购预算管理情况。5、国库集中支付操作
5、情况。6、债权债务情况。(附表。债权债务情况表)7、决算报表情况。特别提示。决算报表是年度报表,其他月份的报表应以审计截止月份生成的财务报表为准。真实反映审计当期的财务情况。(二)内控制度建设方面1、内部控制建设启动情况。2、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况。3、对权力运行的制约情况。4、内部控制制度完备情况。5、不相容岗位与职责分离控制情况。6、评价与监督执行情况。7、内部控制管理信息系统功能覆盖情况。8、预算业务管理控制情况。9、收支业务管理控制情况。10、政府采购业务管理控制情况。11、资产管理控制情况。12、建设项目管理控制情况。513、合同管理控制情况。(三)教育经费管理
6、方面1、专项资金使用情况。2、结余资金的管理和使用情况。3、市拨专项的收支情况。(附表。20212021年度市级专项资金收入支出情况表)4、市拨专项的管理情况。(四)教育收费方面1、教育收费情况。2、收取捐资助学款、捐赠物或赞助款情况。(五)资产管理方面1、固定资产管理制度的建立和执行情况,固定资产的购置、登记、转移、处置情况。2、房屋建筑物对外投资或出租出借管理及资产核算情况。3、资金、资产的利用情况。(六)食堂管理情况1、学校自办食堂的票据情况、教师与学生伙食的核算情况。2、引进社会力量承办食堂的资质情况及签署合同的备案情况。(七)职工福利费的管理和使用情况七、其他事项说明6*会计事务所中
7、国注册会计师:中国注册会计师:年月附表:1、资产负债表(2021年12月31日)2、收入支出表(2021年12月31日)3、学校食堂收支盈亏表(2021年12月31日)4、资产盘点表(依据审计实际情况可自制报表)5、债权债务情况表6、20212021年度市级专项资金收入支出情况表7日第二篇:财务收支审计报告财务收支审计报告范文从写作主体来看,这是一篇外部审计报告。从审计报告的基本内容来看,它既是财政财务审计报告,也是财经法纪审计报告。从写作角度来看,此报告有以下两个特色:事实清楚,内容全面,在“基本情况”这一部分,简要说明了被审计单位的性质,人员构成、业务性质以及固定资产、流动资金、主要经济指
8、标完成情况,近期经营管理情况等。作为审计主要内容的背景材料,这一部分可谓写得准确无误。在“发现的问题”这一部分,运用段首撮要的技巧,分条列项指出被审计单位所存在的五大问题,可谓有条不紊,要言不烦。分析有据,定性准确。在“发现的问题”这一部分,不仅分类列出审计中查出的主要问题,并且对其性质及程度加以准确的定论。另外,在下结论之前还特别标明下结论的依据,这就使得这一部分既具有鲜明的政策性,也具有很强的说服力。关于市日杂公司20年度财务收支的审计报告市审计局:根据审综字20号审计计划安排,审计小组于20年月日至月日,对市日用杂品公司20年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为3
9、44144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下:一、基本情况市日用杂品公司是市供销社所属中型企业20年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。该公司于l20年月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。二、发现的问题1.弄虚作假套取资金,给路仓库发奖金8000元。20年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库(都是
10、公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在20*年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了国营企业成本管理条例和现金管理暂行条例。2.挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足,20年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站20年月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。3.挪用流动资金22000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农
11、行买有奖储蓄22000元。其中,生活站19年月和月共买ll000元,日杂站20年月和20年月共买11000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。该公司20年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32540.21元,实际多留了80164.07元未进决算,影响了当年利润的真实性。5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门
12、前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。20年月到月收入1105元。20年月至月收入2515元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。三、处理意见1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题,根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第一款和现金管理暂行条例实施细则第二十条第十款具体规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题,根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第四款和第九条,应_itit整账目归还原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22000元
13、。3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题,根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元,隐匿利润问题,根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的10%罚款8016.40元。5,对截留出租摊床收入列账外3620元问题,根据国务院有关文件规定,应全额上缴。四、建议针对审计中发现的问题,提出以下建议。该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法,遵守财经法规,实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金,认真贯彻专款专用的原则,
14、加强会计基础工作,提高财会人员素质,按财务制度规定,正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。附件:(略)商粮贸审计处审计小组组长:(签名)20年月日第三篇:财务收支审计报告格式关于*乡*学校财务收支审计的报告*学校:根据审计署关于内部审计工作的规定第九条及*年度工作计划,*年*月*日至*日*中心学校内审组对你单位*年度的财务收支情况进行了审计。此次审计着重审查了你单位*年度学校财务账、工会账、伙食账的账簿、会计凭证、会计报表等其他有关会计资料。这些资料由你单位负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据中国内部审计准则的规定进行的。在审计过程中,我们对账表、账账、账证进行了核对,对原始凭
15、证进行了全面审核,查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况,核实了部分固定资产。现场审计业已结束,现出具如下审计报告:一、基本情况你单位位于*,法定代表人*,会计*,单位执行事业单位会计制度。*年*月,你单位共有在职教职工*人,离退休人员*人。二、主要审计结果(一)财务收支情况1、收入情况财政补助收入*元,上级补助收入*元,事业收入*元,其他收入*元,合计*元。2、支出情况事业支出*元,*。3、结余情况收支相抵后,你单位*年度账面收支亏(盈)*元。(五)资产负债情况1、资产。现金*元,银行存款*元,其他应收款*元,固定资产*元,合计*元。2、负债。借入款项*元,其他应付款*元,合计*元。3、净
16、资产。资产减去负债后,净资产为*元,其中固定基金*元,事业结余*元。经审计核实,资产负债应作如下调整。调增调减情况*。经调整后,资产总额为*元,负债总额为*元,净资产总额为*元,其中固定资产*元,事业结余*元。4、实际负债情况,截止*年*月*日止,你单位实际亏(盈)*元。三、审计中查出的主要问题及处理意见*四、审计评价经全面审计你单位有关会计资料,调查走访、实地察看。审计认为:*五、审计建议*年*月*日第四篇:财务收支审计调查报告财务收支审计调查报告财务收支审计(auditoffinancialrevenues)什么是财务收支审计调查报告财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经
17、济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。以企业财务收支审计为例,审计内容主要有:企业制定的财务会计核算办法是否符合企业财务通则、企业会计准则以及国家财务会计法规、制度的规定;对企业一定时期内的财务状况和经营成果进行综合性的审查并做出客观评价。财务收支审计的内容根据审计法第8条至第25条的规定,国家审计机关以财务收支为审计对象的主要内容包括以下几个方面:1.金融机构的财务收支审计根据审计法第18条的规定。审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、
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